Учет кредитов и займов на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2011 в 11:11, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе рассматривается методика формирования бухгалтерского баланса, как основного финансового документа, который в обобщенном денежном выражении дает представление о финансовом состоянии дел фирмы на определенную дату. При изучении методики используется информация из периодических изданий по бухгалтерскому учету, аудиту, налогообложению

Скачать архив (26.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая ББ Ирина.docx

— 105.07 Кб (Скачать файл)

     Порядок отражения наиболее характерных  операций по расчетам по кредитам и  займам на счетах бухгалтерского учета  с указанием примерной корреспонденции  приводится ниже: 
 
 
 

     Операции  по дебету счета

     Таблица 2

№ Содержание  операции Дт Кт
1 Погашены долгосрочные банковские кредиты наличными деньгами 67 50
2 Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту  наличными 67 50
3 Погашены долгосрочные кредиты и займы путем перечисления со счетов организаций  67 51, 52, 55
4 Выплачены проценты по долгосрочному банковскому кредиту  путем перечислений денежных средств  со счетов 67 51, 52, 55
5 Производится  закрытие операций учета извещение (дисконта) векселей при выполнении банка векселедателем обязательств

(у векселедержателя)

67 62
6 Отражен зачет  по товарным кредитам при выполнении обязательств путем отгрузки продукции  67 62
7 Погашена задолженность  по товарному кредиту за счет средств  банковского кредита 67 67
8 Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного  кредита другого банка и займов 67 67
9 Производится  закрытие операций дисконта векселей при выполнении обязательств прочими дебиторами 67 76
10 Зачтена задолженность  по кредитам и займам путем списания претензий к банку или заимодавцам  67 76
11 Зачтена задолженность  прочих дебиторов в счет погашения  полученных от них займов 67 76
12 Зачислена в  доходы невостребованная задолженность  по кредитам и займам с просроченным сроком исковой давности, при отказе кредиторов в востребовании или  при дополнительном соглашении об оказании финансовой помощи 67 91
 
 

     Таблица 3

Операции  по кредиту счета

№ Содержание  операции Дт Кт
1 Получены товарные кредиты и займы оборудованием  и другими материально- производственными  запасами 07, 10, 11, 41 67
2 Получены кредиты  и займы наличными в кассу 50 67
3 Зачислены кредиты  или займы на счета в банках 51, 52, 55 67
4 Произведены платежи  поставщикам и подрядчикам за счет кредитов банка  60 67
5 Переоформлена задолженность поставщикам и  подрядчикам на отношения по договору займа  60 67
6 Переоформлен  кредит, отражены отсроченные и просроченные кредиты  66, 67 67
7 Погашена задолженность  по товарному кредиту за счет средств  банковского кредита  67 67
8 Погашен долгосрочный кредит одного банка за счет долгосрочного  кредита другого банка и займов 67 67
9 Оплачена задолженность  по налогам и сборам за счет долгосрочных ссуд 68 67
10 Оплачена задолженность  прочим кредиторам за счет полученных кредитов 76 67
11 Использованы  средства резервного капитала для эмиссии  облигаций акционерного общества 82 67
12 Начислена задолженность  по процентам за полученные кредиты  и займы  91 67
 
 
 
 
 
 
 
  1. Расчетная часть
    1. Формирование бухгалтерского баланса

     Таблица 4

    Остатки хозяйственных  средств и источников их финансирования по синтетическим счетам по состоянию  на 01.03.2010г. организации    ЗАО   «АРСК +»

    
Код счета
Активные  счета
 Сумма (руб.) Код счета
Пассивные счета
 Сумма (руб.)
1
2
 3 4
5
 6
01
Основные  средства
 150000 02 Амортизация основных средств 25000
04 Нематериальные  активы 6500 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 19000
10 Материалы 68000 66 Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам 30000
20 Основное производство 36000 68 Расчеты по налогам  и сборам бюджетом 7000
43 Готовая продукция 44000 69 Расчеты по у  социальном. страхованию и обеспечению 5000
50 Касса 2000 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 40000
51 Расчетный счет 89000 80 Уставный капитал 222000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 36000 83 Добавочный  капитал 41000
71 Расчеты с подотчетными лицами 500 84 Нераспределенная  прибыль отчетного года 31000
                  84 Нераспределенная  прибыль прошлых лет 12000
          ИТОГО 432000           ИТОГО 432000
 

    Таблица 5

    Расшифровка – аналитический разрез к счету 10 «Материалы» по состоянию на 01.03.2010г. организация    ЗАО   «АРСК +»

    
№ п/п Наименование  материалов Ед. изм. Количество Цена (руб.) Сумма (руб.)
1 Провод медный кг 500 80 40000
2 Провод алюминиевый кг 400 50 20000
3 Лента изоляционная рулон 80 100 8000
          ИТОГО                   68000
 
 
 
 

    Таблица 6

    Расшифровка – аналитический разрез к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по состоянию на 01.03.2010 г. организация    ЗАО   «АРСК +»

    
№ п/ Наименование  поставщика Сумма (руб.)
1 ЗАО Металлопрокат 8000
2 Оптовая база № 3 11000
      ИТОГО 19000

     Составление начального баланса на 01.03.2010

     Баланс – совокупность остатков имущества предприятия на отчетную дату. В активе баланса отражаются оборотные и внеоборотные активы, в пассиве – собственный и заемный капитал. 

     Таблица 7

    Бухгалтерский баланс на 01 марта 2010 г. организация    ЗАО 

    «АРСК +» (руб.)

    
АКТИВ Код

строки

 На

начало  года

 На конец  отчетного периода
    1 2 3 4

I Внеоборотные активы

Нематериальные  активы (04, 05)

  
110		  
6500		  
6500
в т.ч. патенты, лицензии, товарные знаки (знаки  обслуживания), иные аналогичные с  перечисленными права и активы  
111		  
 		  
 
организационные расходы  112 6500 6500
деловая репутация организации 113    
Основные  средства (01,02)  120 130000 125000
в т  ч: земельные участки и объекты  природопользования  
121		  
     		  
     
здания, машины и оборудование 122 130000 125000
Незавершенное строительство (07,08, 16) 130            
Доходные  вложения в матер. ценности (03,02) 135            
в т  ч: имущество для передачи в лизинг 136            
имущество, предоставленное по дог. проката 137            
Долгосрочные  финансовые вложения (58,59) 140            
в т  ч: инвестиции в дочерние общества 141            
инвестиции  в зависимые общества 142            
инвестиции  в другие организации 143            
займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес.  
144		  
     		  
     
    Продолжение таблицы 7
1 2 3     4
прочие  долгосрочные финансов. вложен. 145            
Прочие  внеоборотные активы 150            

Итого по разделу I

 190 136500 131500

II. Оборотные активы

Запасы

  
210		  
140000		  
148000
в т  ч: сырье, матер и другие аналог ценности (10, 14,16)  
211		  
50000		  
680000
животные  на выращивании и откорме (11) 212            
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)(20, 21,23,29, 44, 46)  
213		  
40000		  
36000
готовая продукция и товары для перепродажи (16,41,43)  
214		  
50000		  
44000
товары  отгруженные (45)  215            
расходы будущих периодов (97) 216            
прочие  запасы и затраты 217            
Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям (19) 220            
ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)  
230		  
     		  
     
в т  ч: покупатели и заказчики (62, 63, 76) 231            
векселя к получению (62) 232            
Задолженность дочерних и зависимых обществ 233            
авансы  выданные (60)  234            
прочие  дебиторы 235            
ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) в т ч:  
240		  
41000		  
36500
покупатели  и заказчики (62,63, 76) 241 40000 36000
векселя к получению (62) 242            
задолженность дочерних и зависимых обществ 243            
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уст. капитал (75)  
244		  
     		  
     
авансы  выданные (60) 245            
прочие  дебиторы  246 1000 500
Краткосрочные финансовые вложения (58,59,81) 250            
в т  ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес.  
251		  
     		  
     
собственные акции, выкупленные у акционеров 252            
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253            
Денежные  средства в том числе: 260 101000 91000
касса (50) 261 1000 2000

расчетные счета (51)

262 100000 89000
прочие  денежные средства (55,57) 264            
Прочие  оборотные активы 270            

Итого по разделу II

 290 282000 275500

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

 300 418500 407000
           
Продолжение таблицы 7
    1 2 3 4
 
ПАССИВ
 Код

строки

 На

начало года

 На конец  отчетного периода

III. Капитал и резервы

Уставный капитал (80)

  
410		  
222000		  
222000
Добавочный  капитал (83) 420 30000 41000
Резервный капитал (82), в том числе: 430            
рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством  
431		  
     		  
     
резервы, образован в соотв. с учредит документами 432            
Целевые финансирование и поступления (86) 450            
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (84) 460 12000 12000
Нераспределенная  прибыль отчетного года (84) 470 Х 31000
Непокрытый  убыток (84) 475            
Итого по разделу III 490 264000 306000

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты (67)

  
510		  
     		  
     
в том  числе: кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты  
511		  
     		  
     
займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты  
512		  
     		  
     
Прочие  долгосрочные обязательства 520            
Итого по разделу IV
 590 - -

V. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты (66) 

 
610		  
20000		  
30000
в том  числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты  
611		  
20000		  
30000
займы подл погаш. в теч. 12 мес. после отчетной даты 612            
Кредиторская задолженн. в том числе: 620 134500 71000
поставщики  и подрядчики (60,76) 621 38500 19000
векселя к уплате (60) 622            
задолженность перед персоналом организации (70) 624 60000 40000
задолженность перед дочерн. и зависим. обществами 623            
задолженность перед госуд. внебюдж. фондами (69) 625 10000 5000
задолженность перед бюджетом (68) 626 26000 7000
авансы  полученные (62) 627            
прочие  кредиторы 628            
Задолженность участн-ам (учред-ям) по  доходам (75) 630            
Доходы  будущих периодов (98) 640            
Резервы предстоящих расходов (96) 650            
Прочие  краткосрочные обязательства 660            
Итого по разделу V
 690 154500 101000
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 418500 407000

Информация о работе Учет кредитов и займов на предприятии