Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Января 2010 в 20:25, Не определен
Диплом
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
В процессе анализа определим
выполнение плана поставок за месяц
и с нарастающим итогом в целом по ЗАО
«ЦИМС», в разрезе отдельных потребителей
и видов продукции, выясним причины недовыполнения
плана, и дадим оценку деятельности по
выполнению договорных обязательств (табл.
3.4).
Анализ выполнения договорных обязательств
по отгрузке продукции за март 2006г.
Изделие | Потребитель | План поставки
по договору
т.руб. |
Фактически
отгружено
т.руб. |
Недопоставка
продукции
т.руб. |
Зачетный объем
в пределах плана
т.руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Фланец Вал |
1
2
3 1 2 |
200,0
400,0
380,0 500,0 420,0 |
300,0
350,0
380,0 500,0 420,0 |
-50,0 |
200,0
350,0
380,0 500,0 420,0 |
Итого | 1900,0 | 1950,0 | -50,0 | 1850,0 |
Процент выполнения договорных
обязательств рассчитывается делением
разности между плановым объемом отгрузки
по договорным обязательствам (
) и его недовыполнением (
) на плановый объем (
):
или 97%
Из табл. 3.4 видно, что за март
месяц недопоставлено
договорных обязательств за 2005 год.
Месяц | План поставки продукции, т.руб. | Недопоставка продукции, т.руб. | Выполнение, % | |||
за месяц |
с начала года | за месяц | с начала года | за месяц | с начала года | |
ЯнварьФевраль Март Декабрь |
2000 1800 1900 2100 |
2000 3800
5700 23100 |
-100 -50
-50 -120 |
-100 -150
-200 -900 |
96,0 98,7
90,0 100,0 |
96,0 97,4
94,8 96,3 |
Недопоставка продукции
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.
Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту). Из табл. 3.6 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на 96,2 % (23000 / 23900 * 100) .
|
Причины недовыполнения плана
по ассортименту могут быть
как внешние, так и внутренние.
К внешним относятся
Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий, в общем, их выпуске. Выполнить план по структуре — значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Изменение структуры
Расчет влияния структуры
= 24000 млн. руб.
= 24536 млн. руб.
= 24000 - 24536 = -536 т. руб.
|
Данные графы 6 получены умножением
показателя графы 5 по каждому
виду продукции на коэффициент
выполнения плана по товарной
продукции в целом по
Если бы план производства
был равномерно перевыполнен
на 102,66 % по всем видам продукции
и не нарушилась
Такой же результат можно
(1,004 - 1,0266) * 23900 млн. руб. = -536
т. руб.
|
Информация о работе Учет и анализ выпуска и реализации готовой продукции