Учет и анализ финансового состояния страховой компании

 

Применительно к внутренним пользователям целью бухгалтерского учета является формирование информации, необходимой руководству организации для принятия управленческих решений, планирования, анализа и контроля производственной и финансовой деятельности. Информацию для внутренних пользователей, характеризующую финансовое положение организации, финансовые результаты ее деятельности и изменения в финансовом положении, целесообразно использовать при формировании информации и для внешних пользователей.

Данная информация необходима для оценки потенциальных изменений в ресурсах при прогнозировании способности, вызывать денежные потоки на основе имеющихся ресурсов. Содержание, порядок формирования и способы представления информации для внутренних пользователей определяются руководством организации.

Информация, формируемая в бухгалтерском учете, должна быть достоверной, точной, своевременно собранной, полной. При её формировании в бухгалтерском учете необходимо придерживаться определенной осмотрительности в суждениях и оценках в условиях неопределенности таким образом, чтобы активы и доходы не были завышены, а обязательства и расходы не были занижены. При этом не допускается создание скрытых резервов, намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов.

После уплаты налога на прибыль в бюджет, оставшуюся часть прибыли страховая компания распределяет по соответствующим фондам.

1.3 Налогооблагаемая  база для расчёта налога на  прибыль страховой организации

Страховые организации определяют налогооблагаемую базу как разность между выручкой от реализации страховых услуг и расходами, включаемыми в себестоимость в соответствии с Положением об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками (утв. постановлением Правительства РФ от 16 мая 1994 г. N 491) (с изменениями от 7 июля 1998 г.), с учетом создания страховых резервов.

К доходам страховой организации, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 (Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая: От 05.08.2000 № 117-ФЗ.-В ред. от 02.11.2004.-Ст. 293), которые определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, относятся также доходы от страховой деятельности:

• страховые премии (взносы) по договорам страхования, со страхования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам со страхования включаются в состав доходов страховщика (со страховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре со страхования;
• суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
• вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;
• вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;
• суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
• суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
• доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
• суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда;
• вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;
• вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара
• суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;
• другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, включаются страховые взносы по всем видам обязательного страхования, а также по следующим видам добровольного страхования имущества:

• добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией;
• добровольное страхование грузов;
• добровольное страхование основных средств производственного назначения (в т. ч. арендованных), нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства (в т. ч. арендованных);
• добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ;
• добровольное страхование товарно-материальных запасов;
• добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур и животных;
• добровольное страхование иного имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
• добровольное страхование ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями.

Данный перечень является закрытым и не включает рисковые виды страхования. Учитывая изложенное, расходы по указанным в пункте 1 статьи 263 Кодекса добровольным видам страхования включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат, то есть в размере фактически уплаченных сумм по договорам добровольного страхования имущества или добровольного страхования ответственности. Расходы по иным видам добровольного страхования для целей налогообложения не учитываются.

 

 

Глава 2. Экономико-финансовая характеристика результатов финансовой деятельности страховой организации

2.1 Краткая экономическая  характеристика страховой организации  

 Красноярская страховая  компания “Возрождение-Кредит” создана в 1991 году. На сегодняшний день компания имеет Лицензию ФССН С № 1440 24 на 23 вида страхования и квалифицированно оказывает страховые услуги по всему необходимому спектру рисков. 

В числе страхователей компании Законодательное собрание Красноярского края, Счётная палата Красноярского края, Главгосэкспертиза, КГТИ, СибГТУ, СибГАУ, ГКБ №20 им. И.С. Берзона, КГУЗ "Красноярская краевая детская больница", МП "Аэропорт Ярцево", ЗАО "Северная", ОАО КЗСК,ООО"Крастяжмашэнерго",ОАО"Мостоконструкция",ОАО"Красноярскграфит",Сибирская научно-производственная ассоциация"Промышленная безопасность", организации ЖКХ и др.

КСК «Возрождение Кредит»:

• является членом Сибирской Межрегиональной Ассоциации Страховщиков (СМАС)
• Тесно сотрудничает с НП «Сибирское не коммерческое партнерства проектных организаций», коллегии аудиторов, адвокатов и другими профессиональными сообществами
•   Предлагает уникальные страховые продукты с учётом индивидуальных потребностей клиентов.

За 22 года работы, клиентами страховой компании "Возрождение - Кредит" стали более 600 000 юридических и физических лиц, выплаты страхового возмещения которым составили около 370 млн. рублей.

Участниками страхового бизнеса компания характеризуется как абсолютно самостоятельная и самодостаточная, пользующаяся всеми инструментами перестрахования и управления рисками, зарекомендовавшая себя исключительно обязательным партнером.

Основной вид деятельности ООО КСК "ВОЗРОЖДЕНИЕ-КРЕДИТ"

ОКВЭД 2001: 
Дополнительное медицинское страхование ОКВЭД

 
Добровольное медицинское страхование

Все виды деятельности ООО КСК "ВОЗРОЖДЕНИЕ-КРЕДИТ"

# Страхование медицинское  дополнительное 
# Страхование имущества 
# Страхование ответственности 
# Страхование финансовых рисков 
# Страхование путешествующих, перестраховочная деятельность и др.http://www.vzkr.ru/

 
Место в списке крупнейших страховых компаний 
100-е место за 2012 год

 

Возрождение-Кредит  ИНН 2462002983;Лицензия ФССН 1440 24;

Компания является универсальным страховщиком и предоставляет страховые услуги как юридическим, так и физическим лицам по таким видам как: личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование жизни. Основным направлением деятельности предприятия является страхование имущества предприятий.

Отрасль: страхование.

2.2 Анализ финансовой  устойчивости страховой организации.

Современный российский страховой рынок находиться в трудном положении. По множеству социально-экономических параметров (объем собранной премии, количество видов страхования, пределы финансовой устойчивости страховщиков, объемы уставных капиталов и т.п.) Российские страховщики по-прежнему значительно уступают западным индустриальным странам. По сути, этот факт не имеет ничего аномального, поскольку либерализация страхового дела в стране, где 70 лет была государственная монополия страхования, не может происходить быстро и без ошибок. Однако экономический прогресс и развитие страхового рынка не может развиваться стихийно (как было, начиная с 1988г. по 1992г., когда был период стихийного, рыночного хозяйства). Сейчас уже можно с уверенностью сказать, что рост, на страховом рынке в начале 1990-х являлся следствие общего экономического кризиса, т.к. формировались уставные капиталы на счет "перекачки" денег из кризисных отраслей производства. Этот период завершился во многом благодаря образованию Росстрахнадзора, как органа государственного регулирования страховой деятельности и принятием 27 ноября 1992г. первого в истории России Закона "О страховании". Совершенно ясно то, что без развития и стабильной работы всех секторов экономики проблемы в страховании так и останутся нерешенными.

Финансовые результаты представляют собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала организации, образовавшейся в процессе ее предпринимательской деятельности за отчетный период. Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования организации.

Финансовый анализ деятельности любой организации невозможно провести без анализа источников формирования финансовых ресурсов. Поэтому, для начала необходимо рассмотреть структуру активов предприятия.(см. таблицу 4.)

 

Таблица 4.- Структура активов ООО КСК " Возрождение-Кредит"

(с 2011- 2013г.г.)

Наименование показателя	Код строки	На 31 декабря 2013 г.	На		На
			31 декабря		31 декабря
			2012	г.	2011	г.
2	3	4	5		6
А К Т И В	1110	-	-		-
I. Активы
Нематериальные активы
Основные средства	1120	10 888	13 294		11 738
Доходные вложения в материальные ценности	1130	44 550	44 915		34 796
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1140	178 146	164 067		145 323
Отложенные налоговые активы	1150	-	65		15
Запасы	1210	2 417	1 378		1 813
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	-	-		-
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию жизни	1230	-	-		-
Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни	1240	9 684	8 880		6 787
Дебиторская задолженность	1250	39 002	34 412		24 247
Депо премий у перестрахователей	1260	-	-		-
Денежные средства и денежные эквиваленты	1270	31 431	45 829		41 409
Прочие активы	1290	-	-		-
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I	1300	316 118	312 840		266 128
БАЛАНС	1000	316 118	312 840		266 128

 

 

Наибольшую долю в балансе в 2011г. составили финансовые вложения. Они составляли 55% итога активов. В 2012г. и 2013г. большую долю активов составляли также финансовые вложения. Их доля соответственно составляла 53% и 59%.

Денежные средства и денежные эквиваленты за 2011г. составили 41 409 руб. от общей суммы активов по разделу 17%. За 2012гг. и 2013гг. составляют 45 829 руб. и 31 431 руб., их доля составила 14,5% и 10%. Увеличение средств денежных эквивалентов фиксируется в 2012гг. на 4 420 руб. Далее в 2013гг. произошел спад на 14 398 руб. за счет уменьшения количества договоров.

Доля перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни с 2011г. по 2013г. динамика перестрахования возросла  на 30% в связи с окончанием кризиса и приобретением новой клиентской базы и расширением спектров деятельности в иных видах страхования.

Доходные вложения в материальные ценности в данной компании на 2011г. составляли 11% от общей суммы активов, на 2012г. и 2013г. был прирост вложений который составил на момент расчетов 14% от общей суммы активов. Скачек прироста был резким на 2012г., на 2013г. остался без изменений.

Остальные показатели активов в бухгалтерском балансе в среднем с 2011гг. по 2013г. изменялись постепенно без резких перепадов. В среднем прирост происходил в 2012г., в 2013 без значительных изменений. Динамика прироста 3-5%.

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.(см. таблицу 5).

Таблица 5.- Основные показатели финансовой устойчивости организации.

Показатель	Описание показателя и его нормативное значение
Коэффициент автономии	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.   Общепринятое нормальное значение: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,7); однако на практике в значительной мере зависит от отрасли.
Коэффициент финансовоголевериджа	Отношение заемного капитала к собственному.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	Отношение собственного капитала к оборотным активам.   Нормальное значение: 0,1 и более.
Коэффициент покрытия инвестиций	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.   Нормальное значение для данной отрасли: 0,7 и более.
Коэффициент маневренности собственного капитала	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.
Коэффициент мобильности имущества	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
Коэффициент мобильности оборотных средств	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности запасов	Отношение собственных оборотных средств к величине материально-производственных запасов.   Нормальное значение: 0,5 и более.
Коэффициент краткосрочной задолженности	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.