Учет и анализ финансового состояния страховой компании

Тема Диплома Учет и анализ финансового состояния страховой компании

                                                Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы учёта и анализа финансового состояния страховой организации

1.1 Сущность и классификация  финансовых результатов страховой  организации 

1.2 Нормативно-правовые документы  по бухгалтерскому учёту финансовых  результатов страховой организации 

1.3 Налогооблагаемая база  для расчёта  налога на прибыль  страховой организации 

Глава 2. Экономико-финансовая характеристика результатов финансовой деятельности страховой организации

2.1 Краткая экономическая  характеристика страховой организации 

2.2 Анализ финансовой устойчивости  страховой организации 

2.3 Анализ и учёт финансовых  результатов страховой организации 

Глава 3. Пути совершенствования финансовых результатов на примере страховой организации

3.1 Бухгалтерский учёт  финансовых результатов 

3.2 Рекомендации по совершенствованию  процесса формирования финансовых  результатов страховой организации 

3.3 Разработка мероприятий  по улучшению использования финансовых  результатов страховой организации 

Заключение

Список использованных источников

 

 

 

 

          Введение 

Страхование – это необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в России имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий. Одной из таких проблем является то, что, к сожалению, у большинства населения нашей страны до сих пор сохранилось стереотипное представление о роли, месте и принципах страхования, сложившееся до его демонополизации. Многие считают, что государство все еще несет ответственность за деятельность страховых компаний, регулирует ее, определяет правила и условия страхования. В результате многие настоящие или потенциальные потребители страховых услуг часто оказываются недостаточно подготовленными к тому, какой страховой компании отдать предпочтение. Поэтому в данных условиях наиболее актуальны анализ финансового состояния страховых организаций, оценка их надежности и платежеспособности. Результаты этих мероприятий представляют интерес не только для внутренних пользователей для принятия управленческих решений, но и для внешних, взаимодействующих с конкретной страховой компанией.

Финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчётов предприятий применяют методы финансового анализа для принятия решений о наилучшем результате своих интересов.

Устойчивость страховой организации характеризуется множеством показателей, основными из которых являются платёжеспособность и рентабельность. Все они тесно взаимосвязаны и определяют финансовую устойчивость (надёжность). Измерение уровня финансовой устойчивости страховой организации интересует акционеров, менеджеров, страхователей, и контролирующие органы.

В современных условиях формирования рынка услуг, страховая деятельность находится в стадии конкурентной борьбы. Как и другие предпринимательские деятельности.

Индикатором конкурентоспособности хозяйствующего субъекта на рынке являются его финансы. Поэтому устойчивое финансовое состояние страховщика является залогом его жизнедеятельности в условиях  рыночной экономики.

Страховые организации выступают в роли регуляторов рыночных процессов. Кроме этого, привлеченные через страхование денежные средства являются инвестиционным капиталом. Направление их на рынок капиталов способствует развитию самого рынка капиталов. Через привлеченные денежные средства предприятий и граждан в виде страховых взносов государство имеет возможность финансировать развитие экономики, рост экономики сопровождается увеличением платёжеспособного спроса на страховые услуги.

Страхование может применяться для организации страховой защиты различных отраслей народного хозяйства, финансового обеспечения непрерывности производственного процесса в условиях различных чрезвычайных событий, а также  для сохранения уровня благосостояния граждан.  Кроме того, страхование включено в сферу финансово-кредитных отношений, и следовательно, само оказывать регулирующее воздействие на воспроизводственный процесс.

Для того чтобы предприятие имело возможность выжить в условиях жестокой конкуренции и быть прибыльным и рентабельным, руководству необходимо владеть методикой финансового анализа, иметь определённую информационную базу для его проведения и соответствующих квалифицированных работников для реализации этой методики.

Финансовый анализ является одной из важнейших функций управления. Он даёт возможность определить конкурентоспособность субъекта хозяйствования в рыночной экономике. 

Актуальность темы дипломной работы обусловлена важностью бухгалтерского учёта и анализа доходов и расходов финансового состояния страховой компании.

Цель исследования - разработать на основе изучения теоретических  аспектов проведение и исследование  учёта, провести анализ финансового состояния страховой компании ООО КСК «Возрождение-Кредит».

Основные задачи работы:

-изучить теоретические  основы учёта и анализ финансового  состояния страховой организации;

-проанализировать  экономико-финансовую  характеристику  результатов финансовой деятельности  страховой организации;

- рассмотреть пути  совершенствования финансовых результатов  на примере страховой организации ООО КСК «Возрождение-Кредит».

Объектом исследования в данной работе является страховая компания ООО КСК "Возрождение-Кредит", основная деятельность которой в соответствии с Уставом – разработка и внедрение страховых продуктов.

Предметом исследования являются доходы и расходы, финансовые результаты деятельности страховой компании ООО КСК " Возрождение-Кредит" за 2010-2013г.г.

Теоретической и методологической основой исследования являются законодательные акты, нормативные документы по вопросам формирования доходов финансовых результатов организации. При этом были использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по анализу доходов и расходов, финансовых результатов.

Практической основой дипломной работы являются первичные документы, регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская отчетность ООО КСК " Возрождение-Кредит" за 2010-2013г.г.

Структура работы состоит из трёх глав. В первой главе изучаются основные теоретические аспекты страховой деятельности, проведение анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности страховой организации. Во второй главе анализируются финансовые результаты деятельности предприятия ООО КСК «Возрождение-Кредит», а также проводится анализ формирование прибыли. В третьей главе рассмотрены основные пути совершенствования страховой деятельности в целом, а также пути улучшение результатов деятельности страховой организации.

 

Глава 1. Теоретические основы учёта и анализа финансового состояния страховой организации

1.1 Сущность  и классификация финансовых результатов  страховой организации

Экономика страховой организации, как и любой другой предпринимательской структуры, строится на принципах соизмерения в денежной форме доходов от страховой деятельности и расходов, связанных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации.

Теоретически понятие дохода рассматривается со следующих позиций. В широком смысле доходом страховщика называется совокупная сумма денежных поступлений на его счета в результате осуществления им страховой и иной, не запрещенной законодательством деятельности. Механизм получения, состав и структура дохода страховых организаций отражают отраслевую специфику и стратегию каждого отдельного предприятия (см. таблицу 1.).

Более узкое понимание дохода характерно для учетной политики. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), доходами организации признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников.

Принципиально важным моментом данного определения является увязка с увеличением суммы собственного капитала.

 

Таблица 1. Доходы страховых организаций.

 

 

Доходы страховой организации, согласно ПБУ 9/99, подразделяются на две основные группы:

• доходы от обычных видов деятельности;
• доходы от прочей деятельности.

Предметом основной деятельности страховой организации является предоставление страховых услуг в рамках заключенных договоров страхования, сострахования и перестрахования. В связи с этим доходами от обычных видов деятельности страховой организации считается выручка, связанная с поступлениями от данных видов страховых операций.

Доходами, отличительными от доходов по основной деятельности страховой организации, считается выручка, связанная с прочими поступлениями. В зависимости от характера операций доходы от прочей деятельности подразделяются на три основные группы:

• операционные доходы, не являющиеся результатом основной деятельности, но связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности;
• внереализационные доходы, т.е. доходы от операций, непосредственно не связанных со страховым производством;
• чрезвычайные доходы, т.е. поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности.

Организация самостоятельно признает поступления доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями, исходя из требований ПБУ 9/99, характера своей деятельности, видов доходов и условий их получения. Соизмерение доходов и расходов производится по однородным группам операций.

При определении состава доходов от обычных видов деятельности, операционных, внереализационных, а также чрезвычайных доходов- страховые организации руководствуются Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций и Инструкцией по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 4 сентября 2001 г., и Методическими рекомендациями о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности страховых организаций, утвержденными приказом Минфина России от 12 января 2001 г.

Доходы от страховых операций — основной источник пополнения доходной базы страховщика, а также основное условие организации страхового бизнеса. Главным источником этих доходов являются взносы страхователей, или страховые премии по договорам прямого страхования. Объем поступлений страховых взносов в страховую компанию зависит от состава и структуры страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии и других факторов. Действие всех этих факторов взаимосвязано и взаимообусловлено. Так, реализация выработанной маркетинговой стратегии невозможна без проведения соответствующей тарифной политики. С другой стороны, сбор страховых премий определяется объективными факторами, не зависящими от страховщика: конъюнктурой рынка, темпами инфляции, законодательной и нормативной базой, системой налогообложения, степенью монополизации страхового рынка, динамикой ссудного процента, уровнем развития государственной социальной защиты

Из страховых взносов, полученных по договорам страхования и перестрахования, формируются страховые резервы, предназначенные для предстоящих выплат по этим договорам. Часть страховых резервов, не использованная для выполнения обязательств по договорам страхования, учитывается в доходе страховщика.

Наряду с предоставлением страховой защиты страховая организация может выполнять посреднические функции и получать за это вознаграждение. Так, при передаче риска в перестрахование первичный страховщик получает комиссионное вознаграждение за предоставление рафинированного риска перестраховщику. Существует возможность получения комиссионного или брокерского вознаграждения страховой организацией, передающей риск на страхование другой страховой компании. В договорах пропорционального перестрахования практикуется выплата тантьемы перестрахователю в качестве формы участия первичного страховщика в прибыли перестраховщика. По способу получения такого дохода его можно отнести к группе комиссионных и брокерских вознаграждений.

Рассмотрим состав доходов страховщика от прочих видов деятельности.