Учет денежных средств на счетах в банке

      Обособленным  структурным подразделениям предприятий, не имеющим отдельного баланса и расположенным вне места нахождения предприятия (в другом населенном пункте), по ходатайству предприятия и разрешению банка, в котором открыт текущий счет предприятия, могут открываться субсчета для аккумуляции выручки.

      Для открытия счетов профессиональным союзам (комитетам) в банк представляются следующие документы:

      а) для профсоюзов, не занимающихся предпринимательской деятельностью: письмо вышестоящей организации с подтверждением того, что данный профсоюз не занимается предпринимательской деятельностью и вправе хранить денежные средства в банках; постановление (выписка из постановления) руководящего республиканского органа соответствующего профсоюза о создании организационной структуры и наделении ее правами юридического лица; заявление на открытие счета (форма № 0401025), дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика, справка Фонда социальной защиты населения, карточка с образцами подписей (форма № 0401026);

      б) для профсоюзов, занимающихся предпринимательской деятельностью, представляется письмо вышестоящей организации с подтверждением того, что данный профсоюз занимается предпринимательской деятельностью и вправе хранить денежные средства в банке, а также заявление (форма№ 0401025), два экземпляра копий учредительных документов, дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика, справка Фонда социальной защиты населения, карточка с образцами подписей должностных лиц (форма № 0401026).

      Нерезиденты при открытии счетов в официальной  денежной единице Республики Беларусь представляют в банк заявление (форма № 0401025), копию документа о регистрации (перерегистрации) предприятия, два экземпляра копий учредительных документов, дубликат извещения о присвоении УНН, карточку с образцами подписей (форма № 0401026). Кроме вышеуказанных документов обязаны представлять документ, подтверждающий согласие Национального (Центрального) банка своего государства на открытие счета.

      Филиалы, представительства и другие обособленные подразделения, выделенные юридическими лицами-нерезидентами на отдельный баланс и расположенные на территории РБ, представляют следующие документы: заявление на открытие счета (форма № 0401025); дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; справку Фонда социальной защиты населения; карточку с образцами подписей должностных лиц (форма № 0401026); документ, подтверждающий согласие Национального (Центрального) банка своего государства на открытие счета, если это предусмотрено соглашением об организации расчетов, заключенным между национальными (центральными) банками; положение о филиале или представительстве, утвержденное юридическим лицом - нерезидента; копию разрешения Министерства иностранных дел РБ на открытие представительства.

      Дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и представительства международных организаций, правовой статус которых определяется договорами РБ, открывая счета на территории Республики Беларусь, представляют: заявление на открытие счета (форма № 0401025); карточки с образцами подписей должностных лиц (форма № 0401026); документ, подтверждающий их правовой статус в Республике Беларусь.

      Руководители  представительств, а также представители  предприятий-нерезидентов представляют также документ (доверенность), подтверждающий их полномочия.

      Открытие  счета для сбора средств на благотворительные и иные цели (лечение частных лиц, проведение культурно-массовых мероприятий и т.д.) производится при представлении в учреждение банка следующих документов: заявления на открытие счета от имени заинтересованного лица, в котором указываются цель открытия и срок действия счета, необходимая сумма, порядок использования средств (направление, возврат неиспользованной суммы); документа, подтверждающего необходимость сбора средств на лечение граждан в форме заключения, выданного Министерством здравоохранения, подписанного министром, главным бухгалтером и заверенного гербовой печатью; на проведение иных благотворительных мероприятий - ходатайства соответствующего заинтересованного органа (фонда), подписанного руководителем и главным бухгалтером. При закрытии такого счета остаток средств переводится в учреждение банка на счет его владельца или расходуется в соответствии с поручением заинтересованного лица, о чем последнее указывает им в заявлении.

      Временный счет открывается строящемуся предприятию на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию; для формирования уставного фонда учредителям (участникам) создаваемых организаций для аккумуляции денежных средств; для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств в разовом порядке, предусмотренных законодательством РБ; для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, предусмотренных законодательством; иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда. После государственной регистрации предприятия (либо сформирования уставного фонда) на основании заявления клиента временный счет закрывается и в общем порядке ему открывается текущий счет. Он также открывается для формирования уставного фонда создаваемому предприятию.

      Открытие  счета ликвидационной комиссии производится путем переоформления счета ликвидируемого предприятия на имя ликвидационной комиссии (или уполномоченного органа). При этом в банк представляются: заявление, подписанное председателем ликвидационной комиссии; решение учредителей (участников) либо органа, уполномоченного на то учредительными документами предприятия, суда или иных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами о ликвидации предприятия; карточка с образцами подписей доверенных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, утвержденная органом, принявшим решение о ликвидации предприятия. При ликвидации дополнительно представляется информация регистрирующего органа из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей о том, что данное предприятие находится в процессе ликвидации.

      Счета в банках открываются на основании  разрешительной подписи руководителя банка или другого уполномоченного  лица на заявлении клиента.

_{Литература}

1. Скориков  А.П. Бухгалтерский учет на производственном предприятии, Мн.: Высшая школа 2004г., 430 с.
2. Сащеко П.М. Теория бухучета, Мн: БГЭУ, 2004 г., 150с.
3. Саленко М.П. Бухгалтерский учет и статистическая отчетность, Мн.: Новое знание, 2005 г. 290 с.