Технология составления бухгалтерской отчетности

Содержание операций

Сумма

Корреспонденция счетов

Д

К

Акцептован счет поставщиков за поставку материалов:

• Покупная стоимость
• НДС

45000

8100

10

19

60

60

На расчетный счет поступила выручка за реализованную продукцию

45000

51

62

С расчетного счета перечислено в погашение долгосрочной ссуды банка

16000

67

51

В кассу поступило с расчетного счета на выплату заработной платы

50000

50

51

Из кассы выдано:

• Заработная плата персоналу
• Подотчетному лицу

50000

2500

70

71

50

50

Списаны материалы в основное  производство

20000

20

10

Списаны материалы на цеховые расходы

3200

25

10

Начислена заработная плата:

• Основным производственным рабочим
• Цеховому персоналу
• Аппарату управления

37600

14500

22200

20

25

26

70

70

70

Начислены страховые взносы от заработной платы:

• Основным производственным рабочим
• Цеховому персоналу
• Аппарату управления

12784

4930

7548

20

25

26

69

69

69

Начислена амортизация:

• Основного оборудования
• Цехового оборудования
• Основных средств общехозяйственного назначения

3900

1000

2700

20

25

26

02

02

02

Включены в себестоимость продукции:

• Цеховые расходы
• Общехозяйственные расходы

23630

32448

20

20

25

26

Сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости ( НЗП на конец периода – 18400)

131962

43

20

Отгружена продукция покупателю

176000

62

90-1

Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции

146000

90-2

43

Списаны коммерческие расходы

2200

90-2

10

Отражен НДС по проданной продукции

26848

90-3

68

Определен финансовый результат от продажи

952

90-9

99

Начислена арендная плата к получению

14900

76

91-1

Отражена сумма штрафа, подлежащая уплате покупателю за нарушение условий договора поставки

12500

91-2

76

Начислены проценты к получению от участия в уставном капитале сторонней организации

33000

76

91-1

Начислена сумма комиссии оных, подлежащих уплате банку за оказанные услуги

3000

91-2

76

Отражены излишки материалов, обнаруженные при инвентаризации

13000

10

91-1

Определен и списан финансовый результат от прочих видов деятельности

45400

91-9

99

Начислен налог на прибыль

11125

99

68

Шифры счетов

Сальдо начальное

Обороты за месяц

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

245100

245100

02

37200

7600

44800

10

68200

58000

25400

100800

19

34100

8100

42200

20

20000

130362

131962

18400

25

23630

23630

26

32448

32448

43

131962

146000

14038

50

5000

50000

52500

2500

51

520000

45000

66000

499000

58

75400

75400

60

34700

53100

87800

62

30000

176000

45000

161000

66

35000

35000

67

27000

160000

11000

68

37973

37973

69

25262

25262

70

50000

50000

74300

74300

71

2500

2500

76Д

47900

47900

76К

15500

15500

80

691200

691200

82

46200

46200

83

18400

18400

84

58100

58100

90

176000

176000

91

60900

60900

99

1125

46352

35227

ИТОГО

997800

997800

1019927

1019927

1194800

1194800

на

31 декабря

20

14

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической 
деятельности

по 
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

На

31.12

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

14

г.

20

г.

20

г.

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Нематериальные поисковые активы

Материальные поисковые активы

Основные средства

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

2

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

3

Денежные средства и денежные эквиваленты

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

На

31.12

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения

Наименование показателя

20

14

г.

20

г.

20

г.

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ 6

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(

)7

(

)

(

)

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

4

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

5

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Оценочные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС