Специфика бухгалтерского учета и аудита в компьютерной среде

-  вызов   правовой  системы  с   диска   информационно-технологического сопровождения (ИТС) или «1С:Гарант правовая поддержка»;

- управление  правилами округления сумм.

В программе  довольно удобный пользовательский интерфейс:

1. Путеводитель  по  конфигурации  предназначен  для  быстрого  освоения программы бухгалтером. Он позволяет ознакомиться  с  порядком  использования программы по конкретным  разделам  учета  и  тут  же  выполнить  необходимые действия.

2.   Режим   комментирования   проведения   документов. В    процессеавтоматического   формирования  проводок  документами   программа  информирует пользователя о том, почему были сформированы те или иные проводки.

3. «Советы  дня» подскажут  вам  эффективные   приемы  работы  и  удобные возможности системы.

4. Настраиваемые   панели  инструментов  позволят  вам  быстро  получать доступ к часто используемым функциям программы.

5. Подробная  контекстно-зависимая помощь сообщит  о допустимых действиях во всех режимах работы программы.

«1С:Бухгалтерия»  включает  готовые  режимы  для  обмена  бухгалтерской информацией  с  другими  программами  системы  «1С:Предприятие»  и  содержит разнообразные средства для связи с другими программами:

- возможность  импорта  и  экспорта  информации  через  текстовые  файлы позволит обмениваться данными практически с любой программой;

- встроенный  язык содержит средства работы  с файлами формата DBF.

«1С:Бухгалтерия»   поддерживает   современные    средства    интеграции

приложений: OLE, OLE Automation и  DDE.

«1С:Бухгалтерия» включает средства, позволяющие администратору системы:

- вести  список пользователей системы;

- назначить  пользователям пароли на вход  в систему;

- назначать  пользователям права на доступ  к информации,  обрабатываемой системой;

- формировать  индивидуальные  пользовательские  интерфейсы,  включающие меню и панели инструментов;

- просматривать  список работающих пользователей;

- получать  историю работы пользователей.

Для  предприятий  с  различным  количеством  совершаемых  хозяйственных операций фирма «1С» предлагает разные версии программы «1С:Бухгалтерия»:

- однопользовательская  версия;

- сетевая  версия;

- версия  для SQL (клиент-сервер).

При  изменении  законодательства  и   методологии   учета   выпускаются обновления   конфигурации,   которые   бесплатно   распространяются    среди  зарегистрированных  пользователей.  Режим  обновления  позволяет   загрузить новые возможности без потери введенных пользователем данных.

Программа «ТУРБО БУХГАЛТЕР»

Универсальная   программа   автоматизации   бухгалтерского   учета    и делопроизводства предприятий. Она обеспечивает:

- ведение  синтетического и аналитического, в том  числе  многовалютного учета;

-  автоматизированное  составление,   хранение   и   печать   первичных бухгалтерских документов и форм отчетности;

- настройку  рабочего плана  счетов,  типовых   операций,  аналитического учета, форм первичных документов, форм отчетности и др.;

- ведение  учета на  нескольких  рабочих   местах  и  ведение  нескольких бухгалтерий на одном компьютере.

Программа «Турбо Бухгалтер» совместима с другими  компьютерами, например с программой  «Учет  складских  операций»  фирмы  «Компьютер-Сервис»  и  др.

Совместимость достигается за счет импорта проводок и операций.

При значительном количестве учитываемых  операций  программа  позволяет организовать обработку информации на нескольких рабочих местах  в  локальной сети. Если рабочие места бухгалтеров не соединены каналами связи, то  работа между ними может быть разделена с помощью  организации  нескольких  журналов хозяйственных операций (для каждого  бухгалтера  -  своего).  Для  обобщения информации  осуществляется  копирование  при  помощи  дискет   журналов   на компьютер главного бухгалтера и их включение в общий журнал операций.

Схема ведения учета с помощью программы  «Турбо  Бухгалтер»  состоит  в следующем. Хозяйственные  операции  регистрируются  посредством  введения  в журнал операций или с помощью режима  типовых  операций.  При  необходимости формируются  первичные   бухгалтерские   документы,   а   затем   программой генерируются типовые для данного документа проводки  и  вводятся  в  журнал. Справочники аналитических признаков типовых операций формируются  заранее  в соответствии  с  принятой  на  предприятии  системой  бухгалтерского  учета.

Данные  первичных документов хранятся в  картотеках  и  могут  использоваться при составлении различных отчетов. По записям в журнале  операций  программа формирует различные внутренние отчеты:

-оборотные  ведомости;

- оборотно-аналитические  ведомости;

- журналы-ордера;

- Главную  книгу;

- и др.

На основании  журнала можно также  получить  регламентированные  внешние отчеты, а также отчеты произвольной формы созданные пользователем:

- баланс;

- расчеты  по налогам;

- и др.

Существует  также  возможность  используя  встроенный  язык   создавать достаточно сложные  алгоритмы  обработки  информации  в  бланках,  журналах, картотеках.

Программный комплекс «БЕСТ»

  Разработан фирмой «Интеллект-Сервис» и предназначен  для  автоматизации деятельности бухгалтерии,  начиная  с  формирования  первичной  документации вплоть до генерации главной книги и набора  бланков  финансовой  отчетности. Кроме  того,  на  основе   обобщенных   данных   пакет   выполняет   функции экономического   анализа   хозяйственной   деятельности    и    формирования статистической  отчетности  по  предприятию.  Программа  «БЭСТ»  может  быть применена  на  средних  и  малых  предприятиях,  в  локальном  варианте   на предприятиях  с  объемом  операций  не  более  40-50  в  день.  Обычно   это предприятия с численностью 250-300 человек. Сетевая версия  программы  может использоваться на предприятиях с численностью 2000-2500 человек.

Программа «БЭСТ» обеспечивает:

-  ведение   сплошного   учета,   т.е.   адекватное   отражение   каждой хозяйственной операции в рамках системы;

- непрерывность  учета;

- организацию  взаимосвязанного учета;

- осуществление  многовалютного  учета,  многоуровневого   разветвленного складского учета.

Данная  программа представляет собой набор  программных  модулей,  каждый из которых может функционировать как независимо, так и в составе  комплекса. При всех условиях  необходимо  наличие  модулей  настройки  ведение  главной книги, так как только в них осуществляется привязка программы  к  компьютеру и настройка плана счетов.

Программа «БЭСТ» состоит из следующих подсистем (модулей):

Модуль  настройки и системных утилит. В  нем  устанавливается  начальная

дата  эксплуатации,  настройка  аппаратных  средств,  поддерживаются  функции сервисного обслуживания баз данных и резервного копирования информации.

 Модуль «АРМ главного  бухгалтера».  Здесь  выполняется  формирование  и ведение  всей   системы   и   аналитического   учета   и   общих   системных классификаторов. Выполняются также  функции  учета  хозяйственных  операций, экспорт и  импорт  данных,  формирование  всей  отчетности  и  аналитических ведомостей.

Модуль  «Касса, подотчетные лица».реализует  возможность  одновременного ведения нескольких касс, в том числе и валютной. В нем составляется  регистр кассовых  документов,  формируется  отчет  кассира,   распечатывается   весь комплекс кассовых документов по расчетам с подотчетными лицами.

Модуль  «Расчетные и валютные  счета».  Обеспечивает  учет  операций  по расчетным, валютным и специальным счетам, а также  учет  кредиторов.  В  нем формируются платежные документы.

Модуль  «Основные средства и нематериальные активы».  Здесь  выполняется учет основных средств и нематериальных активов. Аналитический  учет  ведется в  натуральном  и  стоимостном   выражении   в   разрезе   групп   объектов, подразделений и материально ответственных лиц.

Модуль   «Управление   закупками».   В    нем    осуществляется    учет производственных запасов. Аналитический учет  ведется  по  счетам,  группам, объектам учета и складским помещениям. По этому модулю формируется более  30 аналитических отчетов.

Модуль  «Склад товаров и готовой продукции». Предполагает учет товаров и готовой продукции аналогично модулю «Управление закупками».

Модуль  «Управление продажами». Обеспечивает ведение  учета  заказов  по предприятию, степени их выполнения, расчетов с клиентами, выписку  расчетных документов на оплату и отгрузку, учет операций по  комиссионной  торговле  и посреднических операций.  Этот  модуль  напрямую  связан  с  модулем  «Склад  товаров и готовой продукции».

Модуль  «Заработная плата». Реализован в  двух вариантах: полный набор по всем системам оплаты и  упрощенная  форма  (для  предприятий  с  повременной оплатой труда). В нем ведутся  лицевые  счета  по  сотрудникам  предприятий, имеется возможность настройки списка  начислений  (удержаний),  формирования расчетно-платежных ведомостей, индивидуальных  расчетных  листов,  расходных кассовых ордеров, налоговой и сводной отчетности по заработной плате. 
 
 
 
 

5. Общие  принципы автоматизации аудита.

 Правилом (стандартом) аудиторской  деятельности  «Проведение  аудита  с помощью компьютеров», предусмотрены следующие  требования  к используемым в аудите программным средствам:

- анализ  содержания формируемой в бухгалтерии   экономического  субъекта базы данных, если таковая существует и доступна;

- контроль  показателей, содержащихся в регистрах   бухгалтерского  учета экономического субъекта;

- тестирование  алгоритмов, используемых  в  автоматизированной  системе бухгалтерского учета;

-  контроль   соответствия   показателей,   содержащихся   в   форматах бухгалтерской отчетности, данным бухгалтерских регистров  или  базы  данных,формируемой в бухгалтерии при обработке первичных документов;

- использование  возможностей поисково-справочных  информационных  систем в   области   нормативных   и   законодательных   актов,    регламентирующих бухгалтерский учет и аудит в РФ;

- формирование  аудиторской документации (рабочей  и итоговой).

Следует отметить тот факт, что на рынке  компьютерных  программ  сегодня  присутствует  только  три  специализированных  продукта,   направленных   на решение задач  аудита:  «Помощник  аудитора»  компании  «ДИЦ»  и  «Экспресс-аудит», «Ассистент аудитора» консалтинговой группы «Термика»  (Москва),  что свидетельствует об отсутствии общепринятых принципов автоматизации аудита. В известных публикациях  по  автоматизации аудита прослеживаются  два принципиально различающихся подхода. Первый  предполагает  использование  набора  тестов  (рабочих  таблиц), ориентированных на ввод  констатирующей  информации  (типа  «да»,  «нет»)  о соблюдении тех или иных правил бухгалтерского учета. При этом  бухгалтерская информация клиента полностью или частично  игнорируется.  Такой  путь  может  привести к существенному риску пропуска ошибок. Второй подход ориентирован на первичную информацию клиента,  в  которой отражены хозяйственные операции на синтетическом и аналитическом  уровне.  В этом случае требуются существенные затраты времени на ввод данных клиента. Наиболее правильно - гибкое сочетание упомянутых  подходов,  позволяющее формировать окончательное мнение аудитора  как  на  основе  тестов  (рабочих таблиц), так  и  на  основе  оценки  достоверности  первичной  бухгалтерской информации клиента.