Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2011 в 13:40, курсовая работа
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Таким образом, можно сформулировать определение безналичных расчетов. Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Особенности безналичных расчетов проявляются в следующем:
Значение
безналичных расчетов в условиях
глобализации финансовых рынков, ускорении
оборачиваемости денежных средств имеет
больше значение для современной экономики
так как: 1) безналичные расчеты способствуют
концентрации денежных ресурсов в банках.
Временно свободные денежные средства
предприятий, хранящиеся в банках, являются
одним из источников кредитования; 2) безналичные
расчеты способствуют нормальному кругообороту
средств в народном хозяйстве; 3) четкое
разграничение безналичного и наличного
денежного оборотов создает условия, облегчающие
планирование денежного обращения и безналичного
денежного оборота. Расширение сферы безналичного
оборота позволяет более точно определять
размеры эмиссии и изъятия наличных денег
из обращения.
1.3.
Принципы организации
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
В
современной экономической
1. Принцип
правового режима
Также нужно отметить роль ГК РФ, части второй, введенной в действие с 1 марта 1996 г. В главах 45 и 46 этой части упорядочены многие вопросы организации безналичных расчетов применительно к рыночным условиям экономики: действие договора и тайна банковского счета, очередность списания денежных средств со счета, формы расчетов и способы платежей, ответственность участников расчетов.
Главный регулирующий орган платежной системы – ЦБ РФ. На него возложены обязанности:
- установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов;
- координация, регулирование и лицензирование организации расчетных систем.
Порядок
безналичных расчетов в народном
хозяйстве определен
2. Принцип осуществления расчетов по банковским счетам. Наличие последних как у получателя, так и у плательщика – необходимая предпосылка расчетов т.к согласно ГК РФ учреждения, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства в учреждениях банка на расчетных, текущих, бюджетных счетах. С них осуществляются платежи за материальные ценности, услуги и по финансово-банковским обязательствам.
Деньги со счета на счет переводятся банком по полученным от хозяйствующих субъектов расчетным документам. Банк зачисляет поступающие на эти счета суммы, выполняет распоряжения предприятий об их перечислении и выдаче со счетов и осуществляет проведение других банковских операций, которые предусмотрены банковскими правилами и договорами об использовании той или иной формы безналичных расчетов.
3. Принцип обеспеченности платежа: предполагает наличие у плательщика денежных средств, то есть платежи должны выполнятся за счет собственных средств плательщика или за счет предоставленного кредита банком. Для выполнения этого принципа плательщик должен планировать списания, пополнения денежных средств и изыскивать недостающие средства.
4. Принцип
периодической очередности
5. Принцип согласия (акцепта) плательщика. Данный принцип реализуется путем применения:
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам и другим обязательным платежам – на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др., а также безакцептного списания за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
6. Принцип
срочности платежа. Расчеты
На условиях коммерческого кредита (без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя).
Учреждения банков обязаны зачислять на счет предприятия (списывать) причитающиеся ему суммы не позднее следующего рабочего дня после получения соответствующего документа. За несвоевременное (позднее следующего рабочего дня после получения документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере 0.5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.
7. Принцип
контроля за проведением
8. Принцип
имущественной ответственности
по договору. Суть этого принципа заключается
в том, что нарушения договорных обязательств
в части расчетов влекут применение гражданско-правовой
ответственности в форме возмещения убытков,
уплаты неустойки (штрафа, пени), а также
иных мер ответственности. Надлежащий
контроль позволяет предотвратить неисполнение
обязательств сторон.
2. Основные
формы безналичных расчетов в
Российской Федерации
2.1. Безналичные перечисления с использованием платежных поручений
Расчеты платежными поручениями применяются организациями-плательщиками при списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств.
Платежными
поручениями могут
-
в целях оплаты за
- в целях оплаты налогов и сборов - в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; Проводка Дт68,69 Кт51
- в целях возврата кредитов и займов и уплаты процентов по ним; Проводка Дт66,67 Кт51
- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежное поручение является расчетным документом, содержащим распоряжение владельца счета (организации-плательщика) обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
Платежное
поручение исполняется банком в
срок, предусмотренный
Расчетные документы (в том числе платежные поручения) действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Платежные поручения должны приниматься банками независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика.
Платежное
поручение исполняется банком в
срок, предусмотренный
Списание банком денежных средств со счета организации производится на основании первого экземпляра платежного поручения.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.
Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
Формы
и размеры полей бланков
Платежное поручение составляется на бланке формы № 0401060 (см. приложение А).
Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.
Отзыв платежного поручения осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму платежного поручения и наименование плательщика. Оба экземпляра заявления на отзыв платежного поручения подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи расчетных документов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв. Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам.
Положением ЦБ России о безналичных расчетах, допускается частичная оплата платежных поручений. При частичной оплате платежного поручения следует применять платежный ордер формы № 0401066.