Составление бухгалтерского баланса

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2017 в 00:46, контрольная работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является составление бухгалтерского балансаа так же анализа бухгалтерской отчетности, с помощью основных экономических показателей.
Задачей данной курсовой работы является оценка финансового состояния ООО «Восток». Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации. Пользователи информации подразделяются на внутренних (руководители организации, менеджеры, учредители) и внешних (партнеры, инвесторы, контролирующие органы). Каждый субъект изучает информацию о деятельности организации, исходя их своих интересов.

Скачать архив (62.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая анализ финансовой отчетности.doc

— 248.50 Кб (Скачать файл)

Рассмотрим списание фактической себестоимости проданной продукции

Таблица 4. Расчет фактической себестоимости выпущенной из производства продукции

Наименование статей затрат	НЗП на начало месяца (в тыс. р.)	Затраты за месяц (в тыс. р.)	НЗП на конец месяца (в тыс. р.)	Фактическая себестоимость
1. Сырье, материалы, топливо	0	97000	Х	Х
2. Заработная плата производственных рабочих	Х	27000	Х	Х
3. Отчисление на социальное страхование производственных рабочих	Х	7020	Х	Х
4.Общепроизводственные расходы.	Х	16112+13500	Х	Х
5. Общехозяйственные расходы	Х	16452	Х	Х
Итого	0	177084	0

Определение и списаниефинансовогорезультат от продажи продукции отражено в таблице 5.

Таблица 5. Расчет финансового результата от продажи продукции

Показатель	Сумма в тыс. р.
1. Фактическая себестоимость	177084
2. Внепроизводственные расходы	45
3. Выручка от реализации продукции	306800
4. НДС	46800
5. Финансовый результат	82871

По итогам января составим бухгалтерский баланс на 1 февраля 2009 года (таблица 3.).

Таблица 6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года

№ счета	Наименование счета	Начальный остаток	Обороты за месяц	Конечный остаток
01	Основные средства	416370	500	416870
02	Амортизация основных средств	112000	22700	134700
10	Материалы	148760	-101025	47735
20	Основное производство	8000	-32564	24564
43	Готовая продукция	29000	0	29000
50	Касса	40	0	40
51	Расчетные счета	3000	80640	83640
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	36000	2360	38360
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	14000	292800	306800
66	Расчеты по краткосрочным кредитами займам	65000	79600	114600
68	Расчеты по налогам и сборам	5000	62614	67614
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3000	10114	13114
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	14000	20300	34300
71	Расчеты с подопечными лицами	200	70	270
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	-	-
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	570	45	615
80	Уставный капитал	360000	0	360000
82	Резервный капитал	10700	0	10700
83	Добавочный капитал	-	0
84	Нераспределенная прибыль (убыток)	11000	79561	90561
96	Резервы предстоящих расходов	2100		2100

Составим бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 февраля 2009 года.

Таблица 7. Бухгалтерский баланс ОАО «Восток» на 1 февраля 2009 года.

АКТИВ	Код показателя		1 февраля 2009 года.
1	2		3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	110
Нематериальные активы
Основные средства	120		282170
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190		282170
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210		52171
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности			23171
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные			29000
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220		360
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		306800
в том числе покупатели и заказчики			306800
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260		83680
Прочие оборотные активы	270		270
ИТОГО по разделу II	290		443281
БАЛАНС	300		725451
ПАССИВ		Код показателя	На начало отчетного периода
1		2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410	360000
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430	10700
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	90561
ИТОГО по разделу III		490	461261
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610	114600
Кредиторская задолженность		620	147490
в том числе: поставщики и подрядчики			38360
задолженность перед персоналом организации			34300
задолженность перед государственными внебюджетными фондами			13114
задолженность по налогам и сборам			61101
прочие кредиторы			615
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650	2100
ИТОГО по разделу V		690	264190
БАЛАНС		700	725451

По итогам анализа бухгалтерского баланса, что изменилась валюта баланса и сама структура.

Проведем финансовый анализ деятельности предприятия

Раздел II АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Целью финансового анализа является получение достаточного числа информативных параметров, характеризующих финансовое состояние компании: прибыли и убытки, изменения в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами и др.

Определим ликвидность баланса по балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

наиболее ликвидные активы (А1)– денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
быстро реализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев;
медленно реализуемые активы (А3) – статьи раздела II актива баланса, включая запасы, НДС, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы;

4) труднореализуемые активы (А4) – статьи раздела I (внеоборотные активы).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность;
краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные кредиты и заемные средства, задолженность участниками по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы;
долгосрочные пассивы (П3) – долгосрочные кредиты и заемные средства из IV раздела «Долгосрочные пассивы», а также доходы будущих периодов, фонды потребления и резервы предстоящих расходов и платежей;
постоянные пассивы (П4) – статьи III раздела пассива баланса «Капитал и резервы».

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Сопоставления проводятся как по данным на начало периода, так и по показателям конца периода. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1³ П1

А2³ П2

А3 ³ П3

А4£ П4

Анализ ликвидности баланса отразим в таблице 8.

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса

Актив	Сумма (тыс.руб.)		Пассив	Сумма (тыс.руб.)		Платежный излишек (+) или недостаток (-)
Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода
А1 – наиболее ликвидные активы	3040	83680	П1 – наиболее срочные обязательства	58570	147490	-55530	-63810
А2 – быстрореализуемые активы	14000	306800	П2 – Краткосрочные пассивы	65000	114600	-51000	+192200
А3 – медленно реализуемые активы	185960	52801	П3 – долгосрочные пассивы	2100	2100	+183860	+50701
А4 – труднореализуемые активы	304370	282170	П4 – постоянные пассивы	381700	461261	+77330	+179091
БАЛАНС	507370	725451	БАЛАНС	507370	725451	+154660	+358182

В нашем случае ни на начало года, ни на конец периода быстрореализуемые активы не покрывают наиболее срочные обязательства, при этом платежный недостаток увеличился с -55530тыс.руб. на начало года, до -63810тыс.руб. на конец периода, что свидетельствует о явном недостатке денежных средств на расчетном счете при росте кредиторской задолженности по заработной плате и налогам по результатам их начисления в анализируемом периоде.

Активы средней реализуемости (дебиторская задолженность) должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их, в нашем случае на начало года пропорция не выполняется с разрывом в сумме -51000тыс.руб., но на конец периода происходит исправление ситуации за счет продажи большой партии продукции и быстрореализуемые активы превышают краткосрочную кредиторскую задолженность в сумме 192200тыс.руб.

Информация о работе Составление бухгалтерского баланса