Роль и задачи бухгалтерского учета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтерский баланс

на

30 ноября

20

14

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

30

11

2014

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Премьер»

по ОКПО

**********

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

2535065266

Вид экономической  деятельности

Производство строительных материалов

по  ОКВЭД

26.01

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество

с ограниченной ответственностью / частная

по ОКОПФ/ОКФС

65

16

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)  160006, г. Вологда , ул. Козленская,  д.31

 

		На		30 ноября				На 31 октября					На
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			14	г.3		20		13	г.4		20			12	г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	781						760
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	781						760
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	22						44
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	185						45
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	21						83
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	229						172
	БАЛАНС	1009						932
		На		30ноября				На 31 октября					На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20			14	г.3		20		14	г.4		20				г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500						500
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(					)7	(				)		(				)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)	350						350
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	29						2
	Итого по разделу III	879						852
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность	81						80
	Доходы будущих периодов	49
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	130						80
	БАЛАНС	1009						932

 

Руководитель				Главный  бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

20

г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего  пояснения к бухгалтерскому балансу  и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата  отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий  предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует  указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах  отчетов вычитаемый или отрицательный  показатель показывается в круглых  скобках.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансовой устойчивости

 

Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели	На 01.11	На 01.12
Общая величина запасов Зп	44	22
Наличие собственных оборотных средств СОС	92	98
Функционирующий капитал (КФ)	92	98
Общая величина источников (ВИ)	172	228
±Фс=СОС-Зп	48	76
±Фт=КФ-Зп	48	76
±Фо=ВИ-Зп	172	228
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф) = [S(±Фс), S (±Фт), S (±Фо),	(1,1,1)	(1,1,1)

 

За данный период у организации абсолютная финансовая устойчивость, т.к. собственные средства в достаточной мере покрывают запасы.

 

 

 

Финансовые коэффициенты финансовой устойчивости, единиц

Показатель	На 01.11	На 01.12	Отклонение
Коэффициент автономии	0,91	0,87	-0,04
Коэффициент капитализации	0,09	0,08	-0,01
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	0,72	0,40	-0,32
Коэффициент финансирования	10,65	6,77	-3,88
Коэффициент маневренности	0,11	0,10	-0,01

 

Уровень показателей снижается, что говорит  о росте заемного финансирования в организации. Можно предположить, что зависимость от заемного капитала , организации не грозит. Коэффициент автономии выше оптимального значения. Организация финансово устойчива.

 

 

 

 

Анализ ликвидности, тыс. руб.

 

Актив	На 01.11	На 01.12	Пассив	На 01.11	На 01.12	Платежный излишек или недостаток
						На 01.11	На 01.12
А1	83	21	П1	80	81	3	-60
А2	45	185	П2	-	49	45	136
А3	44	22	П3			44	22
А4	760	781	П4	852	879	-92	-98
Итог	932	1009	Итог	932	1009	-	-

 

Соотношение активов и пассивов

На 01.11 АI>ПI , АII>ПII, АIII>ПIII, АIV<ПIV;

На 01.12 АI<ПI , АII>ПII, АIII>ПIII, АIV<ПIV.

На начало периода ликвидность соблюдается, на конец, нарушена по первому признаку. Недостаточно наиболее ликвидных активов для покрытия текущих обязательств. Наблюдается рост кредиторской задолженности, который не покрывается денежными средствами, и снижение  возможно только при обращении дебиторской задолженности в денежные средства.

 

 

 

Анализ коэффициентов платежеспособности, долях

 

Показатель	Оптимальное значение	На 01.11	На 01.12
Коэффициент абсолютной ликвидности	≥0,2-0,5	1,04	0,22
Коэффициент критической ликвидности	≥1,0	1,6	2,37
Коэффициент текущей ликвидности	≥2	2,15	2,69

 

Т.к.  коэффициент текущей ликвидности выше оптимального значения, потеря платежеспособности в ближайшее время предприятию не грозит. Платежеспособность высокая.

 

 

Список используемой литературы

1. Бухгалтерский учет: учебник / Г.И. Алексеева, С.Р. Богомолец, И.Ф. Сафонова [и др.];  под редакцией С.Р. Богомолец.  – 3-е изд., перераб. и доп. – М.; Московский финансово-промышленный университет «Синергия», 2013-720 с.
2. Теория бухгалтерского учета:  учебник для нач. проф. образования / Н. В. Брыкова. — М.: Издательский центр «Академия», 2011. — 144 с.
3. Финансовый менеджмент. Шпаргалки./Смирнов П.Ю. Издательства: АСТ, Сова, ВКТ, стр.64, 2009 год