Разработка учетной политики для целей бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Марта 2011 в 14:11, курсовая работа

Описание работы

В курсовой работе разрабатывается учетная политика для целей бухгалтерского учета, составляются бухгалтерские проводки, рассчитываются показатели производственно-хозяйственной деятельности, устанавливаются остатки на начало и конец отчетного периода и обороты на счетах бухгалтерского учета, заполняются формы №1 и № 2 и проводится анализ показателей производственно-хозяйственной деятельности за отчетный период.

Содержание работы

Введение …………………………………………………………………………………. 3
1. Исходные данные для разработки курсовой работы ………………………………. 3
2. Учетная политика организации ……………………………………………………... 4
3. Расчет показателей финансово-хозяйственной деятельности организации. Составление бухгалтерских расчетов ………………………………………………….
8
4. Заполнение журнала учета хозяйственных операций за 1 квартал отчетного года 11
5. Разноска хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета …………….. 14
6. Заполнение оборотной ведомости за 1 квартал отчетного года …………………... 19
7. Заполнение Формы № 1 «Бухгалтерский баланс» …………………………………. 20
8. Заполнение Формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» …………………………. 22
9. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации за 1 квартал отчетного года и разработка мероприятий по улучшению этих показателей ………………………………………………………………………………

23
Список использованной литературы ………………………………………………….. 24
Приложение № 1. Первичные документы ……………………………………………..

Скачать архив (20.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовик Настин.docx

— 83.57 Кб (Скачать файл)

Списание  расходов на лицензию за январь

Первоначальная  стоимость приобретенной лицензии, руб Сумма расходов за отчетный период, руб.
На начало отчетного периода Поступило(+), выбыло (-) в отчетный период На конец отчетного  периода
0= 22 000 22 000-611=21 389 22 000 / 36месяцев = 611

  Дебет 20 – Кредит 97 - 611

Бухгалтерская справка-расчет № 4 от 28.02.10 г. (Операция № 29)

Начисление  амортизации по основным средствам за февраль 

Первоначальная  стоимость основных средств, руб Норма амортизации  в год, % Сумма амортизации  за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период На начало отчетного  периода
50 000= +280 000 330 000= 12 3 300=

Дебет 20 – Кредит 02 – 3 300

 

Бухгалтерская справка-расчет № 5 от 28.02.10г. (Операция № 30)

Списание  расходов на лицензию за февраль

Первоначальная  стоимость приобретенной лицензии, руб Сумма расходов за отчетный период, руб.
На начало отчетного периода Поступило(+), выбыло (-) в отчетный период На конец отчетного  периода
21 389 = 0 21 389 – 611 =20 778 22 000/36месяцев = 611

  Дебет 20 – Кредит 97 – 611

Бухгалтерская справка-расчет № 6 от 28.02.10 г. (Операция № 31)

Начисление  процентов за кредит за февраль 

Задолженность организации по кредиту, руб Ставка  в  год, % Сумма процентов  за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода Получен кредит (+), погашен  кредит (-) в предшествующий период На начало отчетного  периода
98 000= +500 000 598 000= 13 6 478=

Дебет 20 – Кредит 66 – 6 478 

Бухгалтерская справка-расчет № 7 от 31.03.10  г. (Операция № 43)

Начисление  налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за март, руб.

Начисленная заработная плата за отчетный период Стандартные вычеты Налогооблагаемая  база Ставка налога, % Начисленный НДФЛ
490 000= - 490 000= 13 63 700=

Дебет 70 – Кредит 68/ндфл – 63 700  

Бухгалтерская справка-расчет № 8 от 31.03.10 г. (Операция № 44)

Начисление  единого социального  налога (ЕСН) за март, руб.

Начисленная заработная плата за  отчетный период Ставка налога, % Начисленный за отчетный период ЕСН
490 000= 26 127 400

  Дебет 20 – Кредит 69/есн  – 127 400 

Бухгалтерская справка-расчет № 9 от 31.03.10 г. (Операция № 45)

Начисление  налога на травматизм за март, руб.

Начисленная заработная плата за  отчетный период Ставка налога, % Начисленный за отчетный период налог на травматизм
490 000= 4,5 22 050

Дебет 20 –Кредит 69/тр – 22 050 

Бухгалтерская справка-расчет № 10  от 31.03.10 г. (Операция № 46)

Начисление  амортизации по основным средствам за март

Первоначальная  стоимость основных средств, руб Норма амортизации  в год, % Сумма амортизации  за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода Поступило(+), выбыло (-) в предшествующий период На начало отчетного  периода
330 000= -210 000= 120 000= 12 1 200=

Дебет 20 – Кредит 02 – 1200 

Бухгалтерская справка-расчет № 11 от 31.03.10г. (Операция № 47)

Списание  расходов на лицензию за март.

Первоначальная  стоимость приобретенной лицензии, руб Сумма расходов за отчетный период, руб.
На начало отчетного периода Поступило(+), выбыло (-) в отчетный период На конец отчетного  периода
20 778 = 0 20 778 – 611 =20 167 22 000/36месяцев=611

  Дебет 20 – Кредит 97 – 611 

Бухгалтерская справка-расчет № 12 от 31.03.10 г. (Операция № 48)

Начисление  процентов за кредит за март

Задолженность организации по кредиту, руб Ставка  в  год, % Сумма процентов  за отчетный период, руб.
На начало предшествующего периода Получен кредит (+), погашен  кредит (-) в предшествующий период На начало отчетного  периода
598 000= - 598 000= 13 6 478=

Дебет 20 – Кредит 66 – 6 478 

Бухгалтерская справка-расчет № 13 от 31.03.10 г. (Операция № 49)

Расчет  себестоимости реализованной  продукции за 1 квартал 2010 г.

№ п/п Наименование  статей себестоимости реализованной  продукции Сумма, руб.
1 Остатки затрат основного незавершенного производства на начало года 20 000=
2 Затраты на услуги 29 661=
3 Амортизация по основным средствам за 1 квартал 5 000=
4 Проценты за краткосрочный кредит 14 017=
5 Затраты на материалы 14 000=
6 Затраты на лицензию за 1 квартал 1 833=
7 Стоимость коммунальных услуг 21 186=
8 Материальные  затраты 320 000=
9 Заработная  плата 490 000=
10 Единый социальный налог 127 400=
11 Налог на травматизм 22 050=
12 Аренда основных средств 11 864=
  Итого себестоимость 1 077 011
 
 

Бухгалтерская справка-расчет № 14 от 31.03.10 г. (Операция  № 50)

Расчет  налога на имущество  за 1 квартал

№ строки Дата  расчета остатка Стоимость, руб. Расчетные показатели
Первоначальная  стоимость основных средств Начисленная амортизация  по основным средствам Остаточная  стоимость основных средств
1 2 3 4 5 6
1 1 января 50 000= 10 000= 40 000=  
2 1 февраля 50 000= 10 500= 39 500=
3 1 марта 330 000= 13 800= 316 200=
4 1 апреля 120 000= 15 000= 105 000=
5 Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал 500 700 =
6 Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (строка 5 : 4 периода) 125 175=
7 Ставка  налога на имущество, % 2,2
8 Налог на имущество за 1 квартал (Строка 6 х  строка 7)/4 688

Дебет 91 – Кредит 68/им - 688 
 

Бухгалтерская справка-расчет № 15 от 31.03.10 г. (Операция № 54)

Расчет  финансового результата по обычным видам  деятельности за 1 квартал         

Доход от реализации продукции, работ и услуг без  НДС Расходы по реализованной  продукции, работам и услугам Финансовый результат  по обычным видам деятельности
1 272 000= 1 077 011 194 989

Дебет 90 –Кредит 99 – 194 989 

Бухгалтерская справка-расчет № 16 от 31.03.10 г. (Операция № 55)

  Расчет  финансового результата по прочим доходам  и расходам за 1 квартал

  К прочим расходам относятся:

  • налог на имущество – 688 руб.;

  Итого прочие расходы составляют  688 руб. На эту  сумму уменьшается налогооблагаемая база по налогу на прибыль.

  Дебет 99 – Кредит 91 – 688 

Бухгалтерская справка-расчет № 17 от 31.03.10 г. (Операция № 56)

Расчет  налога на прибыль  за 1 квартал

Прибыль валовая от обычных видов деятельности. руб. Прочие доходы (+) и расходы (-), руб. Отложенные  налоговые активы и обязательства, руб. Прибыль до налогообложения, руб. Ставка налога на прибыль Налог на прибыль, руб.
194 989 688= - 194 301 20% 38 860

Дебет 99 – Кредит 68/пр – 38 860 

Бухгалтерская справка-расчет № 18 от 31.03.10 г. (Операция № 57)

Расчет  прибыли, остающейся в распоряжении организации  на конец 1 квартала

     Прибыль, остающаяся в распоряжении организации  определяется как разница между  прибылью до налогообложения и налога на прибыль (Пр. ч. то есть:

  Пр. ч. = 194 989 – 38 860 = 156 129,

  Дебет 99 – Кредит 84 – 156 129 
 

  1. Заполнение  журнала учета  хозяйственных операций
 

Таблица 4.1

№

пп

 Дата и  № первичного документа Содержание  хозяйственных операций Суммы, руб. Корреспондирующие счета
по дебету по кредиту
1 2 3 4 5 6
1 ПП №1 от 3.01.10 Оплачено фирме  за услуги с расчетного счета в  т.ч. НДС. 35 000 60/у 51
2 ПП №1 от 3.01.10 Учтен НДС, оплаченный за услуги, в расчеты с бюджетом ((35000*18):118). 5 339 68/ндс 60/у
3 Счет-фактура № 1 от 3.01.10 Стоимость услуги без  НДС отнесена на затраты основного  производства (35 000 -5 339 = 29 661). 29 661 20 60/у
4 Кредитный договор, МО №1 от 03.01.10 Получен краткосрочный  кредит под 13% годовых. 98 000 51 66
5 ПКО №1 от 05.01.10, чек  от 04.01.10 Получены в кассу  наличные деньги с расчетного счета  на хозяйственные расходы. 8 000 50 51
6 РКО №1 05.01.10 Выдано под отчет  на хозяйственные нужды (инструмент). 14 000 71 50
7 Прих.накл. №1 от 05.01.10 Учтена стоимость  материалов (инструмента) приобретенного за наличный расчет. 14 000 20 71
8 ПП №1 от 11.01.10 Оплачена лицензия (срок действия 3года). 22 000 60/у 51
9 Акт приемки-передачи №1 от 11.01.10 Учтены расходы  на лицензию. 22 000 97 60/у
10 ПП №1 от 15.01.10 Оплачено за аренду основных средств в т. ч. и НДС (январь, февраль). 14 000 60/у 51
11 ПП №1 от 15.01.10 Учтен НДС, оплаченный за аренду, в расчеты с бюджетом ((14 000*18):118). 2 136 68/ндс 60/у
12 БСР №1 от 31.01.10 Начислена амортизация  по основным средствам за январь. 500 20 02
13 БСР №2 от 31.01.10 Начислены проценты за кредит за январь. 1 061 20 66
14 ПП.№1  от 01.02.10 Оплачены проценты за кредит за январь. 1 061 66 51
15 Счет-фактура №1  от 15.01.10, Акт выполненных работ  №1 от 31.01.10; №2 от 28.02.10 Стоимость аренды без  НДС отнесена на затраты основного  производства (14 000 -      2 136 = 11 864). 11 864 20 60/у
16 БСР №3 от 31.01.10 Списание расходов на лицензию за январь. 611 20 97
17 Кредитный договор, МО №2 от 01.02.10 Получен краткосрочный  кредит под 13% годовых. 500 000 51 66
18 ПП №1 от 10.02.10 Оплачено поставщику за инертные материалы с расчетного счета, в том числе и НДС. 350 000 60/м 51
19 ПП №1 от 10.02.10 расчет Учтен НДС, оплаченный поставщику за материалы ((350 000*18):118). 53 390 19/3 60/м
20 Счет-фактура №1 от 10.02.10 Стоимость материалов без НДС (350 000-  53 390). 296 610 15 60/м
21 Прих. накл. №1  от 10.02.10 Оприходованы материалы  на склад. 296 610 10 15
22 Счет-фактура №1  от 10.02.10 Учтен НДС, оплаченный за материалы, как вычеты при расчете  с бюджетом. 53 390 68/ндс 19/3
23 Платежное Поручение (ПП)  №1 от 10.02.10 Оплачено поставщику за оборудование, в т.ч. НДС. 220 000= 60/ос 51
24 ПП №1 от 10.02.10 расчет Учтен НДС, оплаченный поставщику за оборудование ((220 000*18):118). 33 559 19/1 60/ос
25 Счет-фактура №1 от 10.02.10 Стоимость оборудования без НДС (220 000 - 33 559). 186 441 08/4 60/ос
26 Счет-фактура №1 от 10.02.10 Учтен НДС, оплаченный поставщику как вычеты в расчетах с бюджетом. 33 559 68/ндс 19/1
27 Акт приемки-передачи №1 от 13.02.10 Оприходовано оборудование. 186 441 01 08/4
28 Акт приемки- передачи от 20.02.10 Отражена первоначальная стоимость полученных безвозмездно основных средств (срок полезного использования 12 лет). 60 000 08/4 98
29 БСР №4 от 28.02.10 Начислена амортизация  на основные средства за февраль. 3 300 20 02
30 БСР №5от 28.02.10 Списание расходов на лицензию за февраль. 611 20 97
31 БСР №6 от 28.02.10 Начислены проценты за кредит за февраль. 6 478 20 66
32 ПП.№1  от 01.03.10 Оплачены проценты за кредит за февраль. 6 478 66 51
33 Договор №1 от 1.01.09, ПП №1 от 20.03.10 Оплачено с расчетного счета за коммунальные услуги, в  т.ч. НДС.       25 000 60/ку 51
34 ПП №1, счет-фактура  №1  от 20.03.10 Учтен НДС, оплаченный за коммунальные услуги ((25 000*18):118). 3 814 68/ндс 60/ку
35 Счет-фактура №2  от 20.03.10 Стоимость коммунальных услуг, отнесенная на затраты основного производства (25 000 - 3 814). 21 186 20 60/ку
36 Расходная накладная  №1 от 25.03.10 Списаны материалы  в затраты основного производства. 320 000 20 10
37 Счет-фактура №1 от 28.03.10 Договор купли-продажи. Проданы основные средства, в том числе НДС. 210 000 62 91
38 Счет-фактура №1 от 28.03.10 Договор купли-продажи. Списана/начислена  амортизация. 100 000 02 01
39 Счет-фактура №1 от 28.03.10 Договор купли-продажи. Списана остаточная стоимость основных средств. 110 000 91 01
40 Счет-фактура №1 от 28.03.10 Договор купли-продажи. Начислен НДС  на стоимость проданных основных средств. 32 034 91 68/НДС
41 Банковская выписка  от 28.03.10 Поступили денежные средства от покупателя. 210 000 51 62
42 РПВ №1 от 31.03.10 Начислена заработная плата работникам. 490 000 20(25,26) 70
43 БСР №7 от 31.03.01 Начислен налог  на доходы физических лиц  63 700 70 68/ндфл
44 БСР №8 от 31.03.10 Начислен единый социальный налог. 127 400 20 (25,26) 69/ЕСН
45 БСР №9 от 31.03.10 Начислен налог  на травматизм. 22 050 20 (25,26) 69/тр
46 БСР №10 от 31.03.10 Начислена амортизация  на основные средства за март. 1 200 20 02
47 БСР №11 от 31.03.10 Списание расходов на лицензию за март. 611 20 97
48 БСР №12 от 31.03.10 Начислены проценты за кредит за март. 6 478 20 66
49 БСР №13  31.03.10 Списаны затраты  реализованной продукции. 1 077 011 90/2 20
50 БСР №14 от 31.03.10 Начислен налог  на имущество. 688 91 68/им
51 ТТН № 1 от 31.03.10 Получена выручка  от продажи продукции. 1 500 960 62 90/1
52 Счет-фактура № 2 от 31.03, расчет Учтен НДС, полученный от заказчика 

(1 500 960 * 18) / 118.

 228 960 90/3 68/ндс
53 ПП №1 от 31.03.10 Получены денежные средства от заказчика. 1 500 960 51 62
54 БСР №15 от 31.03.10 Учтен финансовый результат  от реализованной продукции. 194 989 90 99
55 БСР №16 от 31.03.10 Учтен финансовый результат  от прочих доходов и расходов. 688 99 91
56 БСР №17 от 31.03.10 Начислен налог  на прибыль. 38 860 99 68/пр
57 БСР №18 от 31.03.10 Начислена прибыль, остающаяся в распоряжении организации  на конец 1 квартала. 156 129 99 84

Информация о работе Разработка учетной политики для целей бухгалтерского учета