Работа с первичными документами. Таксировка и контировка документов

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение

Высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет» (НИУ)

Филиал ФГБОУ ВПО «ЮУрГУ» (НИУ) в г. Златоусте

Факультет Сервиса, экономики и права

Кафедра «Экономика и право»

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет и  анализ»

 

                   Тема: «Работа с первичными документами.

            Таксировка и контировка документов»

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                              Выполнил студент

                                                                              группы ЗлЭ-385:

                                                                               ______________ / Макарова А.И.

 

                                                                              Проверил доцент:

                                                                              ______________ / Кириллов В.Е.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ………………………………….…………………………………….	3
1 ОПИСАНИЕ ХОДА РАБОТЫ …..……………………………………………	5
2 ОСТАТКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ООО «УРАЛТЕХСТРОЙ»        НА 31 ДЕКАБРЯ ………………………………………………………………	6
3 ЖУРНАЛ ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ ..……………………….	7
4 ПОСТРОЕНИЕ РЕГИСТРОВ УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЕ В НИХ           ОПЕРАЦИЙ ИЗ ЖУРНАЛА ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ …...	9
5 БАЛАНСОВО-ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ЯНВАРЬ …...……………	14
зАКЛЮЧЕНИЕ ..………………………………………………………………….	15
Библиографический список……………………………………….......	17
ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………….	18
Приложение А – Кассовая книга…….... …………………………………………	18
Приложение Б – Книга покупок и продаж …..………………………………	20
Приложение В – Бухгалтерский баланс (Excel)………….…………………..	22

 

ВВЕДЕНИЕ

Целью освоения дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» является формирование совокупности теоретических знаний и практических навыков по учету, обработке и анализу информации о текущей деятельности организации, факторах и резервах повышения экономической эффективности деятельности организации для формирования объективной оценки состояния экономического потенциала хозяйствующего субъекта.

Актуальность данной работы заключается в установлении единых требований к бухгалтерскому учету, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также создании правового механизма регулирования бухгалтерского учета. Бухгалтерская отчетность  представляет собой систему показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение предприятия на определенную дату и финансовые результаты его деятельности за определенный период, методологически и организационно является неотъемлемым элементом всей системы бухгалтерского учета. Она выступает завершающим этапом учетного процесса, что обусловливает органическое единство формирующихся в ней показателей с первичной документацией и учетными регистрами. Она составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается первичными документами.

Объектом контрольной работы является предприятие ООО «Уралтехстрой». Предметом – первичные отчетные документы предприятия.

Цель работы заключается в том, чтобы на основании первичных документов ООО «Уралтехстрой» составить балансово-оборотную ведомость и бухгалтерский баланс.

Для достижения поставленной цели нужно решить следующие задачи:

1. Выяснить остатки по синтетическим счетам ООО «Уралтехстрой» на 31 декабря.
2. Обработать документы и составить журнал фактов хозяйственной жизни.
3. Построить регистры учета и отразить в них операции из журнала фактов хозяйственной жизни.
4. Подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца.
5. Построить балансово-оборотную ведомость в системе Excel.
6. Заполнить книгу кассовых операций.
7. Составить бухгалтерский баланс.

В данной работе использованы программы Word и Excel.

 

 

1 ОПИСАНИЕ ХОДА РАБОТЫ

 

1. Ознакомиться с остатками по счетам на начало отчетного месяца. Отчетный период – январь 2013 г.
2. Просмотреть все первичные документы за январь 2013 г.
3. Составить журнал фактов хозяйственной жизни.
4. Обработать все первичные документы, осуществить таксировку их и занести все хозяйственные  операции в хронологическом порядке в журнал фактов хозяйственной жизни.
5. Открыть счета бухгалтерского учета ( в виде самолетиков).
6. Разнести остатки по счетам на начало отчетного  месяца.
7. На основании хозяйственных операций, отраженных в журнале фактов хозяйственной жизни, разнести все суммы по дебиту и кредиту соответствующих счетов.
8. Подсчитать дебетовые и кредитовые обороты на конец месяца по всем счетам.
9. Вывести остатки на конец месяца по всем счетам.
10. Составить кассовую книгу по всем операциям за месяц.
11. Сверить остатки по балансовому счету, проверить правильность отражения сумм согласно документу по всему месяцу.
12. Проверить правильность начисления ЗП по данным ведомости начисления, табеля учёта рабочего времени и штатного расписания. Проверить правильность удержания налогов из ЗП.
13. Составить балансово-оборотную ведомость.
14. Убедиться в правильности метода двойной записи.
15. Составить бухгалтерский баланс.

 

2 ОСТАТКИ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ ООО «УРАЛТЕХСТРОЙ»

НА 31 ДЕКАБРЯ

 

Таблица 1 – Остатки по синтетическим счетам ООО «Уралтехстрой» на 31 декабря

Счет	Наименование счета	Остатки по счетам, руб
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	16170000
02	Амортизация основных средств		2451000
08	Вложения во внеоборотные активы	69000
10	Материалы	9989200
19	НДС по приобретенным ценностям	282000
20	Основное производство	5164000
43	Готовая продукция	4320000
50	Касса	20600
51	Расчетные счета	5334000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (дебиторы)	1386000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторы)	7997000
68	Расчеты по налогам и сборам		1614000
69	Расчеты по социальному страхованию		36400
75	Расчеты с учредителями	35000
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	580600	86000
80	Уставный капитал		14012000
82	Резервный капитал		101000
83	Добавочный капитал		7593000
84	Нераспределенная прибыль		18042000
96	Резервы предстоящих расходов		6638000
Итого		51347400	51347400

 

 

3 ЖУРНАЛ  ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ

Таблица 2 – Журнал фактов хозяйственной жизни за январь 2013 г

№ п/п	Дата	Документ	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб	Счет
					Д	К
1	11.01.13	КО-1 №1	Получены деньги в кассу от Смирнова А.В. в счет вклада в Уставный капитал.	35000	50	75
2	11.01.13	Товарная накладная №ВК98	Получены материалы от поставщика.	256000	10	60
		Счет-фактура № 15/023	Выделен НДС	46080	19	60
			Списан НДС	46080	68	19
3	17.01.13	Требование-накладная №1	Получены материалы со склада и списаны на основное производство	4125102	20	10
4	21.01.13	Счет №196/5	Акцептован счет	302080	-	-
5	22.01.13	Платежное поручение №1 Банковская выписка	Перечислены денежные средства поставщику за материалы	302080	60	51
6	22.01.13	Инвентарная карточка №ОС-6 и Акт №1	Введен в эксплуатацию станок ЕА 5000 и поставлен на учет	69000	01	08
		Бухгалтерская справка	Списан НДС	13800	68	19
7	23.01.13	Накладная №1	Передача готовой продукции с основного производства на склад	3892555	43	20
8	23.01.13	КО-2 №2	Выданы деньги Осипенко И.В. подотчет	4200	71	50
9	23.01.13	КО-1 №2	Возврат излишне полученной суммы от Тихоненко А.С.	4200	50	76
10	24.01.13	КО-1 №3	Возвращение неиспользованной суммы от Осипенко И.В.	1774	50	71
11	24.01.13	Авансовый отчет №1	Принят авансовый отчет, канцтовары сданы на склад	2426	10	71
12	24.01.13	Счет №236/15	Акцептован счет за кран-балку	68440	-	-
13	25.01.13	Платежное поручение №2 Банковская выписка	Перечислены денежные средства поставщику за кран-балку	58000	76	51
				58000	08	76
		Бухгалтерская справка	Выделен НДС	10440	76	51
			Списан НДС	10440	19	76
14	25.01.13	Ведомость начисления оплаты труда Т-51	Начислена заработная плата персоналу	134493	20	70
			Удержан НДФЛ	15066	70	68
		Бухгалтерская справка	Начислены страховые платежи 30%	40347	20	69
15	25.01.13	Счет №2 Товарная накладная №2	Выставлен счет за отгруженную продукцию покупателю	2591280	62	90

Продолжение таблицы 2

№ п/п	Дата	Документ	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб	Счет
					Д	К
16	25.01.13	Счет-фактура №2	Выделен НДС	395280	90	68
		Бухгалтерская справка	Списана производственная стоимость отгруженной продукции	1900000	90	43
			Выявлен финансовый результат (2591280-1900000-395280=296000)	296000	90	99
17	28.01.13	КО-1 №3	Получены деньги в банке на выдачу заработной платы в кассу	119422	50	51
18	28.01.13	Платежное поручение №17 Банковская выписка	Получены деньги от покупателя за продукцию	2591280	51	62
19	29.01.13	КО-2 №3	Выданы деньги Осипенко И.В. подотчет	1400	71	50
20	30.01.13 01.02.13	КО-2 №40 Платежная ведомость №2	Выдача заработной платы  сотрудникам производственного цеха по ведомости	53869	70	50
21	30.01.13 01.02.13	КО-2 №39 Платежная ведомость №1	Выдача заработной платы  администрации по ведомости	65553	70	50

 

 

4 ПОСТРОЕНИЕ РЕГИСТРОВ УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЕ В НИХ

          ОПЕРАЦИЙ ИЗ ЖУРНАЛА ФАКТОВ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ

 

Счет 01

Дебет	Кредит
16170000-остаток
69000-оборот
16239000-остаток