Описание АСУ Общества
Выбор методического обеспечения
(технологий) бухгалтерского учета
позволяет значительно влиять на эффективность
учетного процесса, полноту и достоверность
отражения имущественного и финансового
положения Общества. Бухгалтерский учет
в Обществе ведется с использованием
компьютерной сетевой бухгалтерской программы
« 1С: Бухгалтерия» со стопроцентной автоматизацией.
Установлена сетевая версия программы.
Обновление производится регулярно.
Изменение хозяйственного и налогового
законодательства учитываются с
очки зрения настройки программного
обеспечения.
В
налоговом учете используются регистры
на основе программы «1С : Бухгалтерия»
и регистры, разработанные Обществом.
Анализ использования компьютеризации
при отражении хозяйственных
операций позволяет утверждать,
что в Обществе организован
контроль ведения бухгалтерского
учета в системе компьютерной обработке
данных.
Описание системы внутреннего контроля
Общества
Система
внутреннего контроля включает в
себя:
- сбор информации
на основе первичных документов, представляемых
в бухгалтерию; полнота и правильность
их оформления;
- организация
системы бухгалтерского учета;
- осуществление
предварительного контроля до совершения
хозяйственных операций;
- осуществление
текущего контроля в процессе совершения
хозяйственных операций
- отражение
данных бухгалтерского учета в регистрах
аналитического и синтетического учета.
Вышеперечисленные аспекты внутреннего
контроля осуществляются структурными
подразделениями и бухгалтерией
Общества.
Экономический субъект осуществляет
следующие процедуры внутреннего
контроля:
- Разрешительные
надписи руководителя и главного бухгалтера
на документах;
- Подпись главного
бухгалтера на проверяемом им бухгалтерском
регистре;
- Встречные
взаимопроверки бухгалтерских записей;
- Сверки расчетов;
- Подшивка
документов в специальные папки;
- Надлежащим
образом организованный документооборот;
- Периодический
анализ состояния активов и расчетов
- Арифметическая
проверка правильности бухгалтерских
записей;
- Проведение,
в соответствии с установленным порядком,
периодических плановых инвентаризаций
кассовой наличности, бланков строгой
отчетности, товарно-материальных ценностей
на предмет выяснения соответствия данных
бухгалтерского учета фактическому наличию;
- Осуществление
мер, направленных на физическое ограничение
доступа несанкционированных лиц к активам
Общества, к системе ведения документации
и записей по бухгалтерским счетам.
Положение
о Главном бухгалтере
I.
Общие положения
1.
Главный бухгалтер обеспечивает
организацию бухгалтерского учета
в Обществе и контроль за
рациональным, экономным использованием
всех видов ресурсов, сохранностью
собственности.
2.
Возглавляемая Главным бухгалтером
бухгалтерия Общества является
самостоятельным структурным подразделением.
3.
Главный бухгалтер Общества назначается
или освобождается от должности
Генеральным директором Общества
и подчиняется непосредственно Генеральному
директору Общества.
4.
Главный бухгалтер руководствуется
законодательством РФ, нормативными
актами государственных органов,
установленными в установленном
порядке, и несет ответственность
за соблюдение содержащихся в
них требований и правил ведения бухгалтерского
учета.
5.
На должность Главного бухгалтера
назначаются лица, имеющие высшее
экономическое образование.
6.
Главный бухгалтер обеспечивает
контроль за отражением на
счетах бухгалтерского учета
всех осуществляемых хозяйственных
операций, предоставление оперативной
информации, составление в установленные
сроки бухгалтерской отчетности, осуществление
(совместно с финансово-экономическим
отделом) экономического анализа финансово-хозяйственной
деятельности по данным бухгалтерского
учета и отчетности.
7.
Главный бухгалтер подписывает
совместно с Генеральным директором
документы, служащие основанием
для приемки и выдачи товарно-материальных
ценностей и денежных средств,
а также расчетных, кредитных
и денежных обязательств. Указанные
документы без подписи главного бухгалтера
считаются недействительными и к исполнению
не принимаются. Право подписи может быть
предоставлено лицам, уполномоченным
на это письменным распоряжением Генерального
директора.
8.
Главному бухгалтеру запрещается
принимать к исполнению и оформлению документы
по операциям, противоречащим законодательству
и нарушающим договорную и финансовую
дисциплину.
О
таких документах Главный бухгалтер
письменно сообщает Генеральному директору.
При получении от Генерального директора
письменного распоряжения о принятии
указанных документов к учету главный
бухгалтер исполняет его. Всю полноту
ответственности за незаконность совершенных
операций несет Генеральный директор.
9.
С Главным бухгалтером согласовываются
назначение, увольнение и перемещение
материально ответственных лиц.
10.
На время отсутствия Главного
бухгалтера его обязанности выполняет
заместитель, который пользуется
правами и несет ответственность
согласно настоящему Положению.
11.
На Главного бухгалтера не
могут быть возложены обязанности, связанные
с непосредственной материальной ответственностью
за денежные средства и материальные ценности.
Ему запрещается получать непосредственно
по чекам и другим документам денежные
средства и товарно-материальные ценности
для Общества.
12.
При освобождении Главного бухгалтера
производится сдача дел вновь
назначенному Главному бухгалтеру
(а при отсутствии последнего
– работнику, назначенному приказом
Генерального директора), в процессе
которой производится проверка
состояния бухгалтерского учета и достоверности
отчетных данных с составлением соответствующего
акта, утверждаемого Генеральным директором.
II.
Обязанности
1.
Обеспечение полного учета поступающих
денежных средств, товарно-материальных
ценностей и основных средств,
а также своевременное отражение в бухгалтерском
учете операций, связанных с их движением.
2.
Обеспечение достоверного учета
себестоимости продукции (работ,
услуг), исполнения смет расходов,
реализации продукции (работ,
услуг).
3.
Обеспечение точного учета результатов
финансово-хозяйственной деятельности
Общества в соответствии с установленными
правилами.
4.
Обеспечение правильного начисления
и своевременного перечисления
платежей в федеральный и местный
бюджет, взносов во внебюджетные
фонды, погашение в установленные сроки
задолженности по ссудам и кредитам; отчисление
средств в различные фонды и резервы.
5.
Обеспечение составления бухгалтерской
отчетности на основе данных
бухгалтерского учета, первичных
документов, предоставление ее совместно
с Генеральным директором в установленном
порядке и сроки на рассмотрение Совета
Директоров Общества, а также соответствующим
органам.
6.
Обеспечение осуществления (совместно
с Финансово-экономическим отделом)
экономического анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия по данным бухгалтерского
учета в целях выявления внутрихозяйственных
резервов, предупреждения потерь и непроизводительных
расходов.
7.
Обеспечение сохранности бухгалтерских
документов, оформление и передача
их в установленном порядке
в архив.
8.
Контроль за соблюдением установленных
правил оформления приемки и
отпуска товарно-материальных ценностей.
9.
Контроль за правильностью расходования
фонда оплаты труда, строгое
соблюдение финансовой и кассовой
дисциплины.
10.
Контроль за соблюдением установленных
правил проведения инвентаризации денежных
средств, товарно-материальных ценностей,
внеоборотных активов, расчетов и платежных
обязательств.
11.
Контроль за взысканием в установленные
сроки дебиторской и погашение
кредиторской задолженности, соблюдение
платежной дисциплины.
12.
Контроль за законностью списания
с бухгалтерского баланса недостач,
дебиторской задолженности и
других потерь.
13.
Осуществление учета финансовых,
расчетных и кредитных операций
и контроль за законностью,
своевременностью и правильностью оформления
этих операций.
14.
В случае обнаружения незаконных
действий должностных лиц (приписки,
использование средств не по
назначению и другие нарушения
и злоупотребления) главный бухгалтер
должен доложить об этом Генеральному
директору для принятия мер.
15.
Соблюдение установленных правил
оформления должностными лицами
первичных документов, используемых
в бухгалтерском учете.
Документы,
служащие основанием для приемки
и выдачи денежных средств и товарно-материальных
ценностей, а также кредитные и расчетные
обязательства подписываются Генеральным
директором и Главным бухгалтером или
лицами, ими на то уполномоченными. Предоставление
права подписания этими лицами оформляется
приказом по Обществу.
Указанные
выше документы без подписи Главного
бухгалтера или лиц, им на то уполномоченных,
считаются недействительными и не должны
приниматься к исполнению материально
ответственными лицами и работниками
бухгалтерии Общества, а также учреждениями
банков.
Другие
документы подписываются должностными
лицами, на которых возлагается обязанность
их составления. Списки указанных лиц
согласовываются с Главным бухгалтером
и утверждаются Генеральным директором.
16.
Обеспечение регулярного информирования
Генерального директора, Совета
директоров Общества и Общего
собрания акционеров о результатах финансово-хозяйственной
деятельности, проведенных ревизий, выявленных
нарушениях, виновных в этом лиц, а также
путях устранения недостатков финансово-хозяйственной
деятельности и укрепления финансового
положения предприятия.
III. Права
1.
Составлять должностные инструкции
для подчиненных ему работников
с тем, чтобы каждый работник
знал круг своих обязанностей
и нес ответственность за их
выполнение.
2.
Требовать от всех подразделений,
служб и работников Общества надлежащего
оформления финансово-хозяйственных операций
первичными документами и из представления
в бухгалтерию для ведения первичного
учета.
3.
Согласовывать назначение, увольнение
и перемещение материально ответственных
лиц.
4.
Рассматривать и визировать договоры
и соглашения, заключаемые Обществом,
а также приказы и распоряжения
и другие документы по вопросам
финансово-хозяйственной деятельности.
IV.
Ответственность
1.
Главный бухгалтер несет ответственность
в следующих случаях:
1.1.
Неправильное ведение бухгалтерского
учета, следствием чего явились
запущенность в бухгалтерском
учете и искажения в бухгалтерской
отчетности.
1.2.
Принятие к исполнению и оформлению
документов по операциям, которые
противоречат законодательству или
установленному порядку приемки, оприходования,
хранения и расходования денежных средств,
товарно-материальных и других ценностей.
1.3
Несвоевременная и неправильная
выверка операций по расчетным
и другим счетам в банках, расчетов
с дебиторами и кредиторами.
1.4.
Составление недостоверной бухгалтерской
отчетности по вине бухгалтерии.
1.5
Другие нарушения положений и
инструкций по организации бухгалтерского
учета.
2.
Главный бухгалтер несет наравне
с Генеральным директором ответственность
за следующие нарушения: