Порядок осуществления и учета валютных операций

17

Износ 20%, договорная цена (цена реализации), включая НДС 

02

91.2

62.1

91.2

91.9

01/выб.

01/выб.

91.1

68/НДС

99

Износ=42*20%=8,4

Состат=42-8,4=33,6

40

НДС=40*18/118=6,1

Фин.результат от продажи ОС

40-33,6-6,1=0,3 (прибыль)

18

Предприятие сдает в аренду  
часть принадлежащего ему здания

01/Аренда

01

450

19

Арендная плата 5% от стоимости  
+ НДС

76

91.2

91.1

68/НДС

Сумма с НДС =(450*5%* 1,18)/4=6,64

НДС=(450*5%)/4*18%=1,01

20

25.02

Приобретены материалы в обмен на оборудование + НДС , т.р.

10

19.3

62.1

60

60

91.1

120*100/118 =101,69

120*18/118

=18,31

120

21

Балансовая стоимость оборудования.

01/выб

01

155

22

Списание амортизации по данному оборудованию,

02

01/выб

35

23

Списание остаточной стоимости

91.2

01/выб

155-35=120

24

Начисление НДС за реализованную продукцию

91.2

68/НДС

120*18/118

=18,31

25

Финансовый результат от реализации

99

91.9

120-120-18,31=18,31

(убыток)

26

Зачет обязательств по договору мены

60

62.1

120

27

Списание НДС в зачет платежа в бюджет

68/НДС

19.3

18,31

28

30.01

Приобретены за безналичный расчет акции предприятия «Сигма», т.р.

58

76

76

51

9

9

29

07.03

Проданы акции

76

91.1

11

30

- списание балансовой стоимости  акций

91.2

58

9

31

- получение денежных средств  от покупателей в кассу (полностью оплачены)

50

76

11

32

- финансовый результат

91.9

99

11-9=2

(прибыль)

33

08.01

Предприятие получило кредит в банке на полгода под 25% годовых на приобретение материалов (ставка ЦБ 10% годовых)

51

66

410

34

Начислены проценты за 1-й квартал

91.2

66

410*(83/365)*

0,25=23,31

Процент, который не учитывается расходом при расчете налога на прибыль:

25-10*1,1=14%

410*(83/365)*

0,14=13,05

35

Уплачены проценты за 1-й квартал

66

51

23,31

Учет материальных производственных запасов

36

Поступление материалов по фактическим затратам

15

60

50*5,1+150*4,9=990

37

НДС по материалам (18%)

19.3

60

990*18%=178,2 

38

Учтены транспортные расходы

15

60

27

39

НДС по транспортным расходам

19.3

60

27*18%=4,86

40

Приобретены материалы подотчетным лицом Петровым

15

71

5

41

Кроме того НДС

19.3

71

5*18/100=0,9

42

Оприходованы материалы на склад по учетным ценам

10

15

1200

43

Определено отклонение фактической себестоимости от учетной цены

16

15

Сумма=990+27+5-1200=-178

44

Материалы отпущены:

-  на производство основной  продукции (80% от стоимости поступивших в отчетном квартале)

20

10

Цср=(30+1200)/(150+50+(30/5))=5,97

180*5,97*0,8=859,68

45

- на производство инструмента  вспомогательным цехом (10% от стоимости  поступивших материалов)

23

10

180*5,97*0,1=107,48

46

Отпущены материалы на управленческие нужды (3% от суммы поступивших материалов)

26

10

180*5,97*0,03=32,24

47

Определены отклонения фактической стоимости материалов от учетной цены

20

23

26

16

16

16

Процент откл. =178/(1200+30)

=-0,1447

859,81*(-0,1447)=-124,43

107,48*(-0,1447)= -15,55

32,24*(-0,1447)=-4,67

48

Оплачены материалы поставщику, т.р. (80% от поступления)

60

51

Сумма= (990 + 178,2)*80% = 934,56

49

Выдано из кассы Петрову денежные средства в сумме задолженности

71

50

5+0,9=5,9

50

Списан НДС по материалам в зачет бюджету

68/НДС

19.3

178,2+4,86+0,9=183,96

51

Реализованы материалы:

- цена реализации

62.1

91.1

26

52

- начислен НДС

-учетная стоимость материалов

91.2

91.2

68/НДС

10

26*18/118=3,97

18

53

- отклонение учетной стоимости  от фактической стоимости материалов

91.2

16

18*(-0,1447)

=-2,60

54

- финансовый результат

91.9

99

26-3,97-18-(-2,60)=6,64

(прибыль)

Учет прочих затрат на производство

55

Организации предоставлены документы на услуги (электроэнергия, воду, пар и др.), которые распределяются:

56

- на производство продукции 

20

60

180

57

- на нужды вспомогательного цеха 

23

60

8

58

- на общепроизводственные нужды 

25

60

14

59

- на общехозяйственные нужды 

26

60

9

60

Начислена заработная плата за период:

61

- производственным рабочим

20

70

1161,43-55=1106,43

62

- рабочим вспомогательного цеха

23

70

55

63

- администрации предприятия

26

70

644,09

64

- начальнику цеха

25

70

145,08

65

- менеджеру по продажам

44

70

111,38

66

Больничный лист за счет предприятия

26

70

2,93

67

Больничный лист за счет ФСС

69.1

70

7,81

68

Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочих (20% от заработной платы рабочих)

20

23

96

96

1106,43*0,25=276,61

55*0,25=

13,75

69

При начислении заработной платы произведены удержания: НДФЛ 13% (из таблиц А, Б, В);

Прочие удержания из заработной платы (из задания) 

70

70

68/ НДФЛ

73

257,99

3

70

Начислены отчисления во внебюджетные фонды:

ФСС

20

23

25

26

44

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

32,09

1,6

4,21

18,68

3,23