Отчет по производственной практике в ООО «ХХХ»

 

Характеризуя ликвидность баланса ООО «ХХХ» следует отметить, что в отчетном периоде наблюдается платежный недостаток наиболее ликвидных активов денежных средств для покрытия наиболее срочных обязательств: в 2011 году 2236 тыс.руб., в 2012 году – 2083 тыс.руб. Ожидаемые поступления от дебиторов превысили краткосрочные кредиты. Однако несмотря на имеющийся платежный излишек по этим группам из-за низкой ликвидности запасов он вряд ли может быть направлен на покрытие недостатка средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Рисунок 3 - Динамика показателей ликвидности ООО «ХХХ» за 2011 – 2012 г.г

После проведения группировки, можно приступить к определению ликвидности баланса, путём сопоставления итогов по активу и пассиву мы получим следующие соотношения:

на 31.12.2011 г.	на 31.12.2012 г.
67 < 2303	158 < 2241
518 > 56	277 > 462
4882 > 0	6821 > 0
2510 < 5618	5431 < 7946

На момент составления баланс ООО «ХХХ»  нельзя признать ликвидным, так как в 2011 и в 2012 гг. по одному из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств, внеоборотные активы больше постоянных обязательств).

Таблица 4 - Динамика показателей ликвидности баланса ООО «ХХХ» за 2011 -2012 г.г

Показатели	По состоянию на конец года		Отклонение за год, (+,-)	Темп изменения, %
	2011	2012
1. Коэффициент общей ликвидности	0,18	0,63	0,45	0,18
2. Коэффициент абсолютной  ликвидности	1,06	0,19	-0,88	1,06
3. Коэффициент промежуточной  ликвидности	1,06	0,29	-0,78	1,06
4. Коэффициент текущей  ликвидности (покрытия)	1,15	1,59	0,44	1,15

 

Данные таблицы 4 свидетельствует о проблемах финансового состояния предприятия. Только коэффициент текущей ликвидности имеет значения в пределах порогового показателя. Коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение ниже границы порогового показателя. Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги являются наиболее мобильной частью оборотных средств и данный показатель говорит о том, что предприятие испытывает затруднения в связи с недостатком денежных средств.

Ликвидность средств, вложенных в дебиторскую задолженность, зависит от скорости документооборота в банках странны, своевременности оформления банковских документов, сроков представления кредита и других причин. По данным коэффициента промежуточной ликвидности можно сделать вывод о том, что предприятие не в состоянии мобилизовать средства в расчетах с дебиторами на покрытие краткосрочных обязательств.

4. Анализ финансовой устойчивости ООО «ХХХ»

 

Одной из важнейших характеристик финансового состояния предприятия является  стабильность его производственно-хозяйственной деятельности в свете долгосрочной перспективы.

 

Таблица 5 - Показатели  финансовой устойчивости ООО «ХХХ»   за 2011-201 г.г

Показатели	Значения
	2011 год				2012 год
	Начало года	Конец года	Изменения	Темп роста, %	Начало года	Конец года	Изменения	Темп изменения, %
1	6	7	8	9	10	11	12	13
1. Собственный капитал	3339	5646	2307	169,09	5646	7994	2348	141,59
2. Внеоборотные активы	2514	2510	-4	99,84	2510	5431	2921	2,2 раза
3. Собственные оборотные  средства	825	3136	2311	380,12	3136	2563	-573	81,73
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	--	0	0	0	--
5. Собственные и долгосрочные  источники формирования запасов	825	3136	2311	380,12	3136	2563	-573	81,73
6. Краткосрочные заемные  средства	3268	2359	-909	72,18	2359	4741	2382	2,1 раз
7. Общие источники формирования  запасов	4093	5495	1402	134,25	5495	7304	1809	132,92
8. Запасы (включая НДС)	4038	4910	872	121,59	4910	6869	1959	139,90
9. Излишек или недостаток  собственных оборотных средств	-3213	-1774	1439	55,21	-1774	-4306	-2532	2,4 раза
10.Коэффициент обеспеченности  запасов собственными средствами	0,20	0,64	0,43	312,61	0,64	0,37	-0,27	58,42
11. Коэффициент маневренности  собственного капитала	0,25	0,56	0,31	224,80	0,56	0,32	-0,23	57,72
12.Индекс постоянного  актива	0,75	0,44	-0,31	59,05	0,44	0,68	0,23	152,82
13.Коэффициент автономии	0,51	0,71	0,20	139,56	0,71	0,63	-0,08	89,00
14.Коэффициент финансовой  устойчивости	0,12	0,39	0,27	313,74	0,39	0,20	-0,19	51,37
15.Коэффициент финансирования	1,02	2,39	1,37	234,25	2,39	1,69	-0,71	70,45
16.Коэффициент финансовой  активности (капитализации)	0,98	0,42	-0,56	42,69	0,42	0,59	0,18	141,94

 

И в 2011, и в 2012 году финансовое состояние ООО «ХХХ»   можно характеризовать следующим образом:

1. сравнение величин собственных оборотных средств и  запасов; 

( 2011 год   3136 < 4910;  2012 год   2563< 6869)

2. сравнение собственных  и долгосрочных источников финансирования  и запасов   (2011 год   3136 < 4910;  2012 год   2563 < 6869)

3. сравнение основных  источников формирования запасов  и величины запасов

(2011 год   5495>4910;  2012 год   7304>6869)

В 2011 и в 2012  году финансовое состояние ООО «ХХХ» характеризуется как неустойчивое, которое сопряжено с нарушением платежеспособности, но при нем все же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Таблица 6 - Показатели  оборачиваемости и управления активами ООО «ХХХ» за 2011 – 2012 г.г

Коэффициент	2011 год	2012 год	Отклонение (+, - )
1. Коэффициент общей оборачиваемости  капитала	7,65	6,15	-1,50
2. Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	11,66	9,96	-1,70
3. Фондоотдача	22,25	16,05	-6,19
4. Коэффициент отдачи  собственного капитала	12,44	9,35	-3,09
5.Оборачиваемость материальных  средств	28,82	33,26	4,44
6.Оборачиваемость денежных  средств	0,30	0,64	0,33
7. Коэффициент оборачиваемости  средств в расчетах	204,71	160,36	-44,35
8. Срок погашения дебиторской  задолженности	1,76	2,24	0,49
9. Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности	26,31	28,06	1,75
10. Срок погашения кредиторской  задолженности	13,69	12,83	-0,85

 

Коэффициент оборачиваемости капитала отражает количество оборотов за период или эффективность использования всего имущества. В 2011 году данный коэффициент составлял 7,65, в 2012 году уменьшился на 1,5пунктов.

Коэффициент оборачиваемости текущих активов отражает количество

оборотов за период или эффективность использования оборотных средств. В 2011 году значение данного коэффициента было 11,66, в 2012 году происходит незначительное уменьшение до 9,96пункта.

Фондоотдача показывает эффективность использования основных фондов или по другому, значение этого показателя означает сколько получено выручки с одного рубля стоимости основных фондов. В 2011 году значение данного коэффициента было 22,25, в 2012 году происходит уменьшение до 16,05 пункта.

Коэффициент отдачи собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала, то есть показывает сколько получено выручки с одного рубля собственного капитала. В 2011 году значение данного коэффициента было 12,44, в 2012 году происходит уменьшение до 9,35 пункта.

Коэффициент оборачиваемости запасов показывает, сколько раз в среднем оборачиваются запасы за год. В ООО «ХХХ»   запасы оборачивались в 2011 году 28,82 раз, в 2012 году – 33,26 раз.

 

5. Анализ прибыли и рентабельности ООО «ХХХ»

 

Прибыль от продаж формируется за счет таких показателей, как выручка нетто, себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг), коммерческие и управленческие расходы.

Таблица 7 -Анализ  финансовых результатов ООО «ХХХ» за 2011-2012 г.г

Наименование показателя	Годы		Удельный вес,%		Темп изменения, %	Откло-нение (+,-)
	2011 год	2012 год	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5	6	7
1. Выручка от реализации  товаров, работ услуг	55886	63742	100,00	100,00	114,06	7856
2.Себестоимость реализации  товаров, продукции, работ, услуг	45162	51607	80,81	80,96	114,27	6445
3. Валовая прибыль	10724	12135	19,19	19,04	113,16	1411
4. Коммерческие расходы.	7588	9038	13,58	14,18	119,11	1450

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5	6	7
5.Прибыль ( убыток) от реализации	3136	3097	5,61	4,86	98,76	-39
6.Прочие доходы	78	0	0,14	0,00	0,00	-78
7.Прочие расходы	256	107	0,46	0,17	41,80	-149
8.Прибыль (убыток) до налогообложения	2958	2990	5,29	4,69	101,08	32
9. Текущий налог на  прибыль	392	442	0,70	0,69	112,76	50
10. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2566	2548	4,59	4,00	99,30	-18

 

Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг на конец 2011 года составляла 55886 тыс. рублей, на конец 2012 года наблюдается увеличение на 7856 тыс. рублей или на 14,06 %.

Более наглядно изменения таких важных показателей, как выручка, себестоимость, валовая прибыль представлены на рисунке 4.

Рисунок 4 - Изменения выручки, себестоимости, валовой прибыли ООО «ХХХ»  за 2011 – 2012 г.г (тыс. рублей)

В то же время увеличивается  и себестоимость реализации продукции, товаров, работ и услуг на 6445 тыс. рублей или на 14,27 %.

Увеличение    выручки от     реализации и себестоимости говорят об

увеличении объемов продаж ООО «ХХХ». И в связи с этим наблюдается увеличение суммы коммерческих расходов на 1450 тыс. рублей.

Происходит и увеличение такого важного показателя, как валовая прибыль на 1411 тыс. рублей или на 13,16 %.