Отчет по практике

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с  утвержденным Минфином России новым Планом счетов бухгалтерского учета (ст. 6 Закона о БУ, п.9 Положения по ведению БУ, Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н).

Все хозяйственные  операции оформляются с помощью  унифицированных форм первичных учетных документов, утвержденных постановлениями Госкомстата России.

Документооборот в организации ведется в соответствии с требованиями Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29.07.83 г. № 105 (п. 3 статьи 6 Закона о БУ, п. 8 Положения по ведению БУ).

Налогообложение – упрощенное.

Поступление материалов осуществляется на основной склад предприятия и приход на баланс предприятия происходит после проверки соответствия фактического наличия и документов.

Материалы приходуются на бухгалтерский счет 10/8 и делается следующая проводка:

Д 10/8  К 60 – приход материалов по закупочным ценам.

Доставка  до склада осуществляется поставщиками товара. Услуги по доставке  распределяются пропорционально на стоимость товара.

Делаются  следующие проводки:

Д 10/8 К 76;

Выделен НДС по приходу на основании счет-фактуры  поставщика.

Делаются  проводки:

Д 19 К 60 – выделен НДС по товару;

Заказчику выписывается счет- фактура и делаются следующие проводки:

Д 51  К 90.1 – выручка от реализация услуг;

Д 62  К 90.1 – реализация услуг;

Д 90.2. К 62  - списана себестоимость;

В кассу  предприятия поступают деньги с расчетного счета:

Д 50  К 51;

Приход  денег в кассу осуществляется Приходным кассовым ордером (ПКО).

Расход  денег из кассы – Расходным  кассовым ордером (РКО).

Расход  денег из кассы осуществляется на заработную плату – 

Д 70 К 50;

Выдача подотчетным лицам – Д 71 К 50

Бухгалтер  ведет Кассовую книгу – Доходы и расходы денежных средств предприятия.

Все ПКО  И РКО фиксируются в кассовой книге предприятия и подшиваются ко второму экземпляру листа кассовой книге.

Кассовая  книга прошнуровывается, пронумеровывается.

Авансовые отчеты. Командировка.

Делаются  следующие проводки:

Д 26    К 71– суточные по норме

Д 91.2 К 71– суточные сверх норм

Д 26    К 71 – проезд ж/д (авиа) транспортом.

Расчеты с контр агентами.

Делаются  следующие проводки:

Д 60   К 71 – расчеты по материалам

Прочие  расходы:

Д 10     К 71 – покупка канцтоваров, прочие ТМЦ

Д 26     К 71 – почтовые и прочие общепроизводственные услуги

Д 91.2  К 71 – услуги нотариусов и прочие.

Заработная  плата начисляется на счет 20 или 26.

Делаются  следующие проводки:

Д 20 К 71;

Д 26 К 71

Расчет  заработной платы прилагается.

Делаются  следующие проводки:

Д 51   К 62.2 – поступили деньги от покупателя ;

Д 51   К 62.1 – поступил аванс от покупателей;

Расходуются денежные средства на оплату поставщикам  за товар, за услуги и прочие платежи в бюджет

Д 60 К 51 – оплата поставщикам за товар;

Д 26 К 51 – оплата поставщикам за услуги и прочее;

Д 68 К 51 – платежи в бюджет;

Д 69 К 51 – платежи в бюджет;

Получены  наличные в кассу на выплату зарплаты, командировочных расходов и прочее:

Д 50 К 51.

Д 08 К 60;

После ввода в эксплуатацию основные средства переводят на счет 01

 Д  01 К 08;

Ежемесячно  в конце каждого месяца по каждому  основному средству начисляется амортизация.

Д 26 К 02;

Сверка  счетов 01, 02. Начислена ли амортизация  по каждому основному средству. Сверка счетов 10. Остатки материалов на складе. 

Сверка  счетов 70,68 и 69. Проверка и правильность начисления ПФ. 

Сверка  счетов 60, 26, 20 и счета 62. Выверка расчетов с контрагентами.

      1. 4-ФСС

2. Декларация по взносам в ПФР,
3. Упрощенная система налогообложения

Выверка авансовых платежей и начисленного ПФР.

Проверка  счетов 50,51,71.

1. Авансы на земельный налог.
2. Авансы на транспортный налог.

Д 99.1 К 68.12 начисление налога

Д 68.12 К 51 уплата налога 

Счет 91.1, 91.2 списывается на счет 91.9 (Сальдо прочих расходов и доходов).

Выводится финансовый результат за 1 кв. 2008 год,

 Бухгалтерского  баланса ( Ф№ 1).

 Копии  отчетов прилагаются.