Отчет по практике

 

  1.3 Порядок составления  и обработка документов. Изъятие, продажа  и гибель документов.

 Документы следует  составлять на бланках установленными формами и заполнением всех реквизитов. Если некоторые реквизиты не заполнены, то свободное место прочёркивают

 Поступившие в бухгалтерию документы обязательно  проверяют. Этим подвергается бухгалтерской  обработки под которой понимают их расценку, группировку и разметку, группировку и разметку.

Расценка – денежная оценка указанных в документе материальных ценностей.

Группировка – это подбор однородных документов.

Разметка  – определение и запись корреспондирующих счетов.

 После разметки данные док-ов записываются в синтетических и аналитических счетах, и использованные документы сдаются в архив.

 Папки с документами  переплетаются. Сроки хранения отдельных первичных документов, ведомостей, отчётов и др. материалов определены. Первичным типовым документов.

 Хранение  материалов.

 Изъятие первичных  документов у организации разрешается только органами дознания предварительного следствия и прокуратуры, судами и налоговыми инспекциями на основании их постановлений в соответствии с действующим законодательством Р.Ф. Изъятие документов оформляются протоколом, покуп организации или главным бухгалтером.

 В случае пропажи  или гибели  первичных документов руководитель организации назначает  комиссию по расследованию причин их пропажи или гибели. Результаты работы комиссий по расследованию или причин их пропажи и гибели. Результаты работы комиссий оформляют актом, который утверждается руководителем организации. 
 
 
 
 
 
 

 

   

            
 
 
 
 

ТЕХНИКА

И

ФОМЫ  БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА.

 

2.1 Регистры и формы  бухгалтерского учёта.

Учётные регистры - это документы для регистрирования данных бухгалтерского учёта о наличии средств и операций с ними. По внешнему виду учётные регистры делятся на бухгалтерские книги, карточки и сводные листы:

1. Бухгалтерские книги - это сбронированые и пронумерованные листы бумаги одного формата и различного графления заверянным главным бухгалтером. Книги имеют двухстороннее строение, одна сторона отвод для дебета, а другая для кредита.
2. Карточки - это односторонни листы расгрефлёные определённым образом обычно изготавливают их из картона, стандартного размера это позволяет складывать их в специальный ящик (картотеки).
3. Свободные листы - представляют собой отдельные разграфленные листы и составляют основу современного учёта каждый лист имеет своё название и период, на который он открывается месяц, квартал или другой период.

 

 Существуют  четыре формы бухгалтерского учёта  это:

1. Журнально-ордерная форма.
2. Мемориально-ордерная форма.
3. Упрощённая форма.
4. Автоматизированная форма.

По внешнему виду учетные регистры делятся на:

а) Бух книги, карточки

б) Свободные  листы

Бухгалтерские книги – это сброшюрованные и пронумерованные листы бумаги одного формата, завершаемого главным бухгалтером.

Книги имеют 2х  сторонние строение 1-я сторона  отводится для дебетовых другая для кредитовых записей.

Карточки –  это отдельные листы разграфленные определенным образом, обычно изготовлены из картона стандартного размера. Это позволяет хранить их в специальных ящиках – картотеках.

Они удобны для  пользования т. к  в любой момент можно взять из картотеки для  обработке отдельную группу или  карточку.

Свободные листы  – представляют собой отдельный  графленый лист и составляют основу современного учета.

Каждый лист имеет свое название период, на который  он открывается (месяц квартал)

Способы исправления  ошибок:  

При составлении  первичных документов или учетных регистров могут быть допущены ошибки. Они могут быть выявлены и исправлены.

Исправление ошибок в учетных регистров осуществляется 3 способами:

1. Корректурный

2. Способом дополнительных  проводок

3. Способ Красное  сторно

Корректурный  способ применяется, когда ошибка не затрагивает корреспонденции счетов.

Его суть:

Ошибочный текст  или сумму зачеркнуть тонкой линией и над зачеркнутым пишут правильный текст или сумму. Зачеркивается  все число даже если ошибка была допущена в одной цифре. Исправительные записи должны быть оговорены и заверены подписью бух. 

Способ дополнительной проводки – применяется в случаях  когда корреспонденция указана  правильна, но уменьш. Сумма операции. Для исправлении ошибки на разность между правильной и меньшей суммы  составляют дополнительную бухгалтерскую проводку. 

Красное сторно применяется для исправления  ошибок корреспонденции счетов. Исправления  проводок следует обязательно неправильная корреспонденция, и сумма подчеркивается красным цветом. Правильна корреспонденция  и сумма в следующим за этими записями обычным цветом. При подсчете оборотов на счетах сумма записывается красным цветом.

Формы бу.

Журнал ордер  – это накопительная ведомость, которая обедняет итоги хоз операций по какой либо группе счетов за отчетный период.

Журнально – ордерная – форма учета применяется в основном на крупных предприятиях где имеется большое кол-во счетных работников. Учет разбивается на отдельные. Каждый отдел ведет свой журнал – ордер, max кол-во жо – 16.

Мемориально –  ордерная форма – это документ в котором опрашивается бух проводка. В нем указан номер ордера, месяц, год, содержание записи, сумма, наличие дебетового и кредитового счетов (корреспонденция счетов.) Мемориальная ордера составляется на специальных бланках и подписывается главным бухгалтером. Кол-во составлений за месяц мемориальных ордеров инструкциями не устанавливается. Это решает главный бухгалтер.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Документы

 
 

Карточки ведомости    Мемориальные ордера    Накопительная и  группировка вед   Кассовая книга

 

        Главная книга  - - - - Регистрационный журнал 
 

Оборотная ведомость                              Оборотная ведомость по  счетам,

по счетам аналитического учета             счетам учета 
 

                                                                    Баланс и отчетность

         Запись

- - - - Сверка записи 

Упрощенная  форма. 
 

  Документы

 

Книга учета, хоз  операций

Карточки, ведомости. 
 

Баланс и отчетность 

Основные принципы формы учета журнал – главная  заключение в следующем: 

1. Основным  регистром совмещающим, в себе признаки систематическая и хронологическая  запись, является книга Журнал –  главная, в котором ведется систематический  учет.
2. Записи в книге Журнал – главная делаются на основе мемориальных ордеров, составляемых в свою очередь на основе первичных документов.
3. На основе журнал – главная составляется баланс и отчетность, а аналитический учет ведется в картотеках книгах, оборотной ведомости на основе первичных документов.

 

Автоматизированная  форма.

Автоматизированная  форма – это форма бу появлялась на основе использования электровычислительных машин. 

Документы 
 

Ввод данных в ЭВМ. 

                                                                                  Результативная информация

Машинная обработка данных.                               В требуемых системой учета разрезах. 

 

Баланс и отчетность. 

Она позволяет, осуществить комплексную обработку  учет информации на основе пакетов  прикладных программ.

Для управления предприятием требуется перерабатывать большие объекты разнообразной информации, коммерческой, учетной и т. п. 
 

 

 2.2 Документ оформления  кассовых операций.

1. После оформления кассовых документов бухгалтер делает записи в кассовой книге. Второй экземпляр кассовой книги из-под копирки называется отчётом кассира к нему прикладываются все первичные документы в порядке их следования (приходные, расходные). На основании отчёта кассира составляются учётные регистры. Журнал-ордер №1, машинограммы и т.д. для учёта наличия и движения денежных средств организации используют активный счёт 50 (касса) сальдо счёта указывает на наличие свободных денег организации на начало и конец месяца.
2. Оборот по дебету показывает суммы поступившие в кассу. Оборот по кредиту показывает суммы выданных из кассы, кассовые операции записываются по кредиту счёта 50 и отражаются в Журнале-ордере №1. Основой на заполнение Журнала-ордера служит отчёт кассира. В кассе орг. могут хранить не только денежные средства но и ценные бумаги, денежные документы являются бланками строгой отчётности, к денежным документам относятся путёвки в дома отдыха и санатории, почтовые марки, вексельные марки, марки государственных пошлин единые и проездные билеты и другие.

 Бланки  строгой отчётности – это трудовые книжки, вкладыши к ним квитанции, путевые листы автотранспорта и других аналогичных документов учитываются на счёте 006(бланки строгой отчётности). К счёту касса могут быть открыты субсчета:

1. 50/51 – касса организации
2. 50/2 – операционная касса
3. 50/3 – денежные документы
4. 50/4 – касса в иностранной валюте

 
 

 

Задание №7.1

 Составить приходный  кассовый ордер №23 от 2 марта 2002г ОАО «Радуга».

 Исходные  данные: 2 марта кассиром Гришиной Н.Л. получено с расчётного счёта по чеку №816351 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №23, 500 рублей на командировочные расходы. Деньги приняла старший кассир Рыжкова К.Д., проводку №1 сдала старший бухгалтер Крупинова В.Д. Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Зотова И.Н. Код целевого назначения расходов -16.

 

 Задание №7.2

 Составить расходный кассовый ордер №41 от 2 марта 2002г ОАО «Радуга».

 Исходные  данные: 2 марта по расходно-кассовому ордеру №41 старший кассир Рыжкова К.Д. выдала механику сборочного цеха Петрову Н.И., 3400 рублей на расходы по командировке в г. Москву для консультаций по поставке оборудования. В тот же день старший бухгалтер Крупинова В.Д. сделала соответсвующюю проводку №2 Кассовый ордер подписала главный бухгалтер Зотова И.Н. и руководитель организации (директор) Камов И.В. Петров получил деньги по паспорту серия I-АI, №112860, выданному 20 августа 1956г четвёртым отделением милиции г. Подгорска

 

 Задание №7.3

 Составить авансовый  отчёт №17 о командировочных расходах Петрова Н.И.

 Исходные  данные: 16 марта механик сборочного цеха Петров Н.И представил авансовый отчёт №17 о расходах по командировке в г Москву сроком с 3 по 15 марта с непосредственно пребыванием в Москве с 4 по 15 марта. К отчёту приложены следующие документы.

         а.) железнодорожный билет на проезд  из Санкт Петербурга в Москву 3 марта в купейном вагоне – 160 рублей

         б.) железнодорожный билет на проезд  из Москвы в Санкт Петербург  15 марта в купейном вагоне –  165 рублей

         в.) квитанции № 831, 985, 994 на оплату  квартиры (гостиницы) на сумму  за 11 суток – 2200 рублей