Отчет по практике в ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

           Из таблицы 1 видно, что в 2013 году объем продаж продукции вырос незначительно, а 2014 вырос более чем в 2 раза. Это связано с кризисом, который начался во втором полугодии 2014 года. В преддверии нового года были раскуплены абсолютно все автомобили, включая так неликвидные, которые провели на складе более года. Поскольку неликвидные автомобили продавались со всеми возможными скидками, себестоимость в 2014 году значительно увеличилась относительно 2013 года.

Средняя величина активов увеличивалась от года к году: на 14237,5

тыс. руб. в 2013 году и на +19001,5 тыс. руб. в 2014 году.

          Средняя  величина оборотных активов увеличилась  за счет увеличения запасов (в  связи с увеличением объемов  продаж) и дебиторской задолженности.

          Также  наблюдается увеличение кредиторской  задолженности за счет отсрочки платежа и овердрафта с льготным периодом.

           Средняя   величина   основных средств значительно увеличилась в 2013 года за счет ввода новых основных средств в связи с развитием компании, а в 2014 незначительно сократилась из-за амортизации.

           Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств [8].

           Коэффициент оборачиваемости активов вырос на 1,5 в 2014 году по сравнению с 2012 и 2013 годами.

           Коэффициент оборачиваемости оборотных активов в 2013 году снизился на 0,3, а в 2014 году вырос на 2,9. Соответственно продолжительность    одного оборота оборотных активов снизилась до 50 дней в 2014 году.

            Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 3,2 в 2013 году и увеличился на 13,9 в 2014 году. Соответственно     продолжительность одного оборота дебиторской задолженности снизилась до 10 дней в 2014 году.

             Коэффициент оборачиваемости собственного капитала вырос на 0,3 в 2013 году и на 3,9 в 2014 году. Соответственно продолжительность    одного оборота   собственного   капитала сократилась до 53 дней в 2014 году.

             Операционный цикл равен времени между закупкой сырья и материалов или товаров и получением выручки от продаж продукции[30]. Продолжительность операционного цикла составила 104 дня в 2012 году, 116 дней в 2013 году и 63 дня в 2014 году.

             Финансовый цикл предприятия показывает эффективное регулирование кредиторской задолженности. Продолжительность финансового цикла составила 84 дня в 2012 году, 92 дня в 2013 году, 54 дня в 2014 году.

             Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов - показатель, обратный коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует величину оборотных средств, приходящихся на единицу реализованной продукции.

             В ООО «Автолюкс-Воронеж» данный  коэффициент снизился на 0,1 в 2014 году  по сравнению с 2012 и 2013 годами  и составил 0,1. Следовательно, на один руб. реализованной продукции приходится 0,1 руб. оборотных средств. Этот показатель свидетельствует о рациональном, эффективном использовании оборотных средств в сопоставлении за 3 года исходя из динамики коэффициента.

             Чем больше коэффициент оборачиваемости активов, тем интенсивней используют активы в деятельности организации, тем выше деловая активность. Однако оборачиваемость сильно зависит от отраслевых особенностей. В организациях торговли, где проходят большие объемы выручки, оборачиваемость будет выше; в фондоемких отраслях – ниже. При этом значение оборачиваемости нельзя считать показателем эффективности работы организации, судить о ее прибыльности. Однако в ООО «Автолюкс-Воронеж» в 2014 мы можем наблюдать увеличение всех коэффициентов оборачиваемости и соответственно сокращение продолжительностей одного оборота различных активов и обязательств, что говорит о более эффективном использовании имеющихся ресурсов.

 

2.5. Показатели имущественного положения ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

Имущественное положение предприятия проявляется в платежеспособности предприятия, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать зарплату, вносить платежи в бюджет.

Имущество предприятия – это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженный в денежной форме и отраженный в самостоятельном балансе предприятия [10].

Анализ показателей имущественного положения предприятия производится с использованием формы №1 («Бухгалтерский баланс») и формы №2 («Отчет о прибылях и убытках»), данные сведены в таблицу 5.

 

Таблица 5

Показатели имущественного положения ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

Показатели	Годы			Темп роста, %
	2012	2013	2014	2014 к 2012	2014 к 2013
Активы	172309	174768	210312	122	120
Чистые активы	77858	78944	80476	103	102
Оборотные средства	51109	58791	91182	178	155
Собственные оборотные средства	- 42982	24 403	43 506	-	178
Внеоборотные активы	121200	115977	119130	98	103
Основные средства	121200	115751	119130	98	103
Долгосрочные    финансовые вложения	-	-	-	-	-
Дебиторская задолженность	19280	20304	22265	115	110
Кредиторская        задолженность	13674	16797	13737	100,4	82
Быстроликвидные активы	19280	20304	23235	121	114
Денежные средства	2005	6627	24300	1212	366
Текущие обязательства	94091	34388	47676	51	139
Выручка	212429	231741	545235	257	235
Чистая прибыль	-7186	1055	1203	-	114

 

Расчет чистых активов производится по формуле с использованием строк формы №1 «Бухгалтерский баланс»:

ЧА=(110+120+130+135+140+250+150+210+230+240+260+270) – (510+520+610+620+630+650+660).                                                               (12)            

Из таблицы 5 мы можем рассчитать и проанализировать показатели имущественного положения ООО «Автолюкс-Воронеж». Активы в 2014 году выросли на 22% относительно 2012 года и на 20% относительно 2013 года.

Чистые активы — это реальная стоимость имеющегося у общества имущества, ежегодно определяемая за вычетом его долгов. Разница между активами и обязательствами компании [10]. Чистые активы выросли на 3% относительно 2012 года и на 2% относительно 2013 года.

Собственные оборотные средства в 2014 году выросли на 78% за счет сильного увеличения продаж.

Внеоборотные активы, как и основные средства сократились на 2% относительно 2012 года и выросли на 3% относительно 2013 года.

Долгосрочных финансовых вложений ООО «Автолюкс-Воронеж» не производил и не производит.

Дебиторская задолженность выросла на 15% относительно 2012 года и на 10% относительно 2013 года.

Кредиторская задолженность выросла на 0,4% относительно 2012 года и сократилась на 18% относительно 2013 года. Что говорит о том, что исследуемое предприятие своевременно расплачивается с поставщиками.

Быстроликвидные активы увеличились на 21% относительно 2012 года и на 14% относительно 2013 года.

Денежные средства увеличились на 1112% относительно 2012 года и на 266% относительно 2013 года. Столь высокий рост связан с резким увеличением продаж в конце 2014 года в связи с кризисом.

Текущие обязательства сократились на 49% относительно 2012 года, когда наблюдалось наибольшее количество заемных средств в активов предприятия и увеличились на 39% относительно 2013 года. Это говорит о том, что исследуемая организация сокращает кредитные средства для ведения деятельности, но по прежнему прибегает к кредитам для ведения своей деятельности.

Выручка в 2014 году увеличилась на 157% относительно 2012 года и на 135% относительно 2013 года. Это связано с резким увеличением продаж, пришедшимися на конец года.

Чистая прибыль в 2014 году увеличилась всего на 14% относительно 2013 года. Столь малое увеличение связано с тем, что неликвидные, залежавшиеся автомобили были распроданы практически по себестоимости, чтобы освободить оборотные активы.

В целом, по результатам анализа имущественных показателей ООО «Автолюкс-Воронеж» можно сделать вывод, что 2014 год был удачным для компании. Все имущественные показатели увеличились относительно предыдущего отчетного года, значит предприятие развивается и более устойчиво чувствует себя на рынке.

 

2.6. Расчет потребности ООО «Автолюкс-Воронеж» в оборотных средствах

 

Эффективность деятельности предприятия во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных средствах. Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности работы предприятия. Завышение оборотных средств ведет к излишнему их отвлечению в запасы, к «замораживанию» ресурсов. Занижение оборотных средств может привести к перебоям в производстве и продажах продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. И в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды.

Важнейшим принципом эффективного управления оборотными средствами является их нормирование. В ходе нормирования рассчитывается необходимая постоянно минимальная сумма средств, обеспечивающая предприятию устойчивое финансовое положение [13].

При составлении финансового плана на предстоящий год предприятия определяют потребность в оборотных средствах. Для определения потребности в оборотных средствах составляется смета затрат на производство продукции. Смета увязана с объемом производства, ассортиментом, условиями снабжения и сбыта продукции, сезонностью производства и другим.

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах представлен в таблице 6.

Таблица 6

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах ООО

«Автолюкс-Воронеж»

Показатели	Годы			Изменение
	2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
Средняя величина активов, тыс. руб.	159301	173538,5	192540	+14237,5	+19001,5
Средняя   величина   дебиторской   задолженности, тыс. руб.	14257	19792	21284,5	+5535	+1492,5
Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.	11675	15235,5	15267	+3560,5	+31,5
Потребность в оборотных активах, тыс. руб.	52020	61330	70549	+9310	+9219
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	212429	231741	545235	+19312	+313494
Потребность в оборотных активах к выручке от продажи, %	24	26	13	+2	-13

 

Анализируя расчеты, представленные в таблице 6, можно сделать следующие выводы:

Потребность в оборотных активах закладывается с расчетом ежегодного увеличения плана продаж на 30%. План продаж закладывается максимальный и, не считая 2014 года, когда на рынке сложилась крайне благоприятная ситуация, план компания полностью не выполняла. Потребность в оборотных активах была практически удовлетворена в 2012 и 2013 годах.

Потребность в оборотных активах к выручке от продажи составила 24% и 26% в 2012 и 2013 годах соответственно. В 2013 году она составила 13%, что является достаточно хорошим показателем.

В целом, можно сказать, что предприятие достаточно точно рассчитывает свои будущие потребности в оборотных активах, находит их и эффективно использует в своей деятельности.

 

 

2.7. Оценка эффективности использования  заемного капитала ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления свей деятельности с целью получения прибыли.

Структура источников образования активов представлена основными составляющими: собственным капиталом и заемными (привлеченными) средствами.

Заемный капитал (ЗК) представляет собой часть стоимости имущества организации, приобретенного в счет обязательства вернуть поставщику, банку, другому заимодавцу деньги либо ценности, эквивалентные стоимости такого имущества. В составе заемного капитала различают краткосрочные и долгосрочные заемные средства, кредиторскую задолженность (привлечённый капитал).

Оценка эффективности использования заемного капитала представлена в таблице 7.

Таблица 7

Оценка эффективности использования заемного капитала ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

№	Расчет	Показатель	Годы
			2013	2014
1	стр.140 ф.2	Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1680	1938
2		Налоги на прибыль, тыс. руб.	625	735
3		Уровень налогообложения, коэффициент	0,003	0,001
4	стр.300 ф.1	Среднегодовая сумма активов, тыс. руб.	173538,5	192540
5	стр.490ф.1	Собственный капитал, тыс. руб.	79273	80476
6	стр.590+690 ф.1	Заемный капитал, тыс. руб.	95495	129836
7	ЗК/СК,      п.6/п.5	Плечо финансового рычага	1,2	1,61
8	п.1/п.5*100	Рентабельность совокупного капитала, %	2	2,4
9	(LC1*RC1+LC2*RC2)/ (LC1+RC1)	Средневзвешенная цена заемного капитала (отношение расходов по обслуживанию долговых обязательств к  среднегодовой  сумме  заемных средств), %	0,16	0,16
10	(п.8-п.9)*(1-п.3)*1/п.7	Эффект финансового рычага, %	43	39