Отчет по практике в ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

           Рассмотрим показатели, рассчитанные в таблице 2, проанализируем их изменения и сделаем соответствующие выводы.

СОС = ОА-КО

В течение 2014 года увеличились на 19103 тыс. руб., то есть практически в 2 раза.

Коэффициент текущей ликвидности = ОС/КО.                                   (1)

Дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств [12]. На конец года данный коэффициент увеличился на 0,2, но нормативное значение не выполняется, что говорит о том, что рассматриваемое предприятие не может собственными средствами расплатиться по текущим обязательствам.

Коэффициент быстрой ликвидности = (ДЗ+ДС)/КО                          (2)

Это один из важных финансовых коэффициентов, который показывает, какая часть краткосрочных обязательств компании может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами [12]. Данный коэффициент за год увеличился на 0,36 и почти дотянул до границы норматива. Но компания не сможет немедленно погасить даже краткосрочные обязательства.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) = ДС/КО                                                                                                      (3)

Он показывает способность предприятия расплачиваться по своим обязательствам с помощью наиболее ликвидных активов. В течение года значение данного коэффициента упало на 0,3, но коэффициент по-прежнему выполняется, что говорит о платежеспособности ООО «Автолюкс-Воронеж».

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствами = (ДО-ВА)/ОА                                              (4)

Данный коэффициент показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности. Несмотря на положительную динамику +0,4 за 2014 год, норматив не выполняется, предприятие для финансирования текущей деятельности использует заемный капитал. Данный коэффициент не имеет распространения в западной практике финансового анализа. Следует отметить, что это достаточно жесткий критерий, свойственный только российской практике финансового анализа; большинству предприятий сложно достичь указного значения коэффициента.

Маневренность собственных оборотных средств = СОС/СК            (5)

Данный коэффициент показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте [9]. В исследуемом предприятии данный коэффициент уверенно выполняется, значит в обороте используется достаточная доля собственного капитала.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов = СОС/ЗЗ

  (6)

Она характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. В ООО «Автолюкс-Воронеж» собственные оборотные средства достаточно покрывают стоимость запасов.

Коэффициент покрытия запасов = НИП/ЗЗ                                         (7)

Рассчитывается соотнесением величины «нормальных» (обоснованных) источников покрытия запасов и суммы запасов. Под «нормальными» в данном случае подразумеваются источники, которые логически могут рассматриваться как источники покрытия запасов; сюда относятся ссуды банков под товарные запасы, кредиторская задолженность за поставленные сырье и материалы и др [14]. Коэффициент намного превышает минимальное нормативное значение, значит, при необходимости количество запасов можно увеличивать.

Коэффициент финансовой зависимости = Валюта баланса/СК         (8)

Коэффициент означает насколько активы предприятия финансируются за счет заемных средств. В исследуемом предприятии значение данного коэффициента слишком велико, поскольку слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность предприятия, подрывает его финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к нему контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита.

Коэффициент маневренности собственного капитала = (СК-ВА)/СК

(9)

Этот коэффициент показывает финансовую устойчивость и отражает долю собственных средств, используемых для финансирования деятельности предприятия. В ООО «Автолюкс-Воронеж» данный коэффициент не выполняется. Это говорит нам о том, что предприятие финансово зависимо, имеет высокий риск неплатежеспособности.

Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников = СК/(СК + ДО)

                                                                 (10)

Коэффициент финансового риска показывает какая часть активов финансируется банками и кредиторами. На рассматриваемом предприятии данный коэффициент имеет оптимальное значение на уровне 0,6 на начало года и 0,5 на конец года. Примерно половина активов является заемными средствами, что позволяет достигать нормальной рентабельности собственного капитала, и не отдавать в виде процентов по кредитам значительную часть полученных доходов.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств = СК/(КО + ДО)                                                                                        (11)

Данный коэффициент характеризует финансовую устойчивость предприятия, и показывает сколько заемных средств приходится на единицу собственного капитала [8]. Данный коэффициент отражает структуру капитала и дает общую характеристику о финансовом состоянии. В течение 2014 года данный показатель уменьшился, что говорит о том, что доля заемных средств еще больше превысила долю собственных.

            Как мы видим, предприятие не  является финансово устойчивым, но наблюдается положительная  динамика. ООО «Автолюкс-Воронеж»  следует и дальше сокращать  долю привлеченных средств в обороте компании, что приведет к устойчивому финансовому положению, более высокой ликвидности и платежеспособности.

 

2.3. Коэффициенты рентабельности ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

Рентабельность отражает уровень прибыльности или доходности предприятия и эффективность деятельности предприятия. В основе расчета коэффициентов рентабельности лежит отношение чистой прибыли к активам предприятия, к выручке от продаж, к собственному капиталу.

Коэффициенты рентабельности являются основными показателями характеризующими прибыльность предприятия и эффективность его различных элементов. Показатели рентабельности являются относительными показателями [13].

Анализ коэффициентов рентабельности осуществляется с помощью исследования исторической динамики изменения, направленности и темпов.

 Данные расчета сведены в таблицу 3

Таблица 3

Коэффициенты рентабельности ООО «Автолюкс-Воронеж»

Показатели	Годы			Изменение
	2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
Рентабельность активов, %	-4,1	0,6	0,6	+4,7	-
Рентабельность продаж, %	-2,2	-0,16	-0,06	+0,06	+0,1
Рентабельность    собственного капитала, %	-9,2	1,3	1,4	+10,5	+0,1

 

Из таблицы 3 видно, что 2012 год был абсолютно нерентабельным. Это связано с тем, что данные автосалоны были открыты в 2011 году, и за счет большой доли заемных средств на строительство, отделку и оборудование окупаться они начали только к 2013 году. До этого вся прибыль и часть собственного капитала шла на уплату процентов по кредитам.

Рентабельность активов характеризует прибыль, получаемую предприятием с каждого рубля, авансированного на формирование активов. Рентабельность активов выражает меру доходности предприятия в данном периоде. В 2013 году рентабельность активов выросла на 4,7%, в 2014 году не изменилась.

Рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж. Иными словами, сколько средств остается у предприятия после покрытия себестоимости продукции, выплаты процентов по кредитам и уплаты налогов. Показатель рентабельности продаж характеризует важнейший аспект деятельности компании - продажи основной продукции, а также позволяет оценить долю себестоимости в продажах [6]. В 2013 году рентабельность продаж выросла на 0,06%, а в 2014 на 0,1%, то есть сами по себе продажи так и остались нерентабельными. Прибыль была получена за счет сервисного обслуживания проданных автомобилей и дилерских бонусов за выполнение плана и прочих показателей.

Рентабельность    собственного капитала - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия. В 2013 году данный показатель вырос на 10,5% и составил 1,3%, в 2014 году он вырос еще на 0,1%.

Из таблицы 3, мы видим, что анализируемое предприятие не является высокорентабельным, но имеет положительную тенденцию в своем развитии.

 

2.4. Показатели деловой активности ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

При анализе финансового состояния предприятия используются показатели деловой активности. Цель анализа заключается в определении скорости и времени оборачиваемости оборотных активов (запасов и дебиторской задолженности), кредиторской задолженности и выявлении резервов ускорения оборачиваемости на разных этапах хозяйственной деятельности организации. Деловая активность предприятия характеризуется показателями оборачиваемости активов, размером выручки от продаж и прибыли за анализируемый период.

Показатели, характеризующие деловую активность предприятия, сведены в таблицу 4.

Таблица 4

Показатели деловой активности ООО «Автолюкс-Воронеж»

 

Показатели	Годы			Изменение (+,-)
	2012	2013	2014	2013 к 2012	2014 к 2013
1.      Выручка      от     продажи продукции, тыс. руб., стр. 010 ф.2	212429	231741	545235	+19312	+313494
2.  Себестоимость проданной продукции, тыс. руб., стр. 020 ф.2	176145	184993	476508	+8848	+291515
3.   Средняя   величина  активов, тыс. руб., стр. 300 ф.1	159301	173538,5	192540	+14237,5	+19001,5
4.  Средняя  величина оборотных активов, тыс. руб., стр.290 ф.1  в том числе:	47229,5	54950	74986,5	+7720,5	+20036,5
4 а) запасов, тыс. руб., стр. 210 ф.1	28154,5	30497,5	37589	+1743	+7091,5
4.6) дебиторской задолженности, тыс. руб., стр.230+240 ф.1	14257	19792	21284,5	+5535	+1492,5
5. Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб., стр.620	11675	15235,5	15267	+3560,5	+31,5
6.   Средняя   величина   основных средств, тыс. руб., стр.120 ф.1	93299	118475,5	117440	+25176,5	-1035,5
7. Средняя величина собственных средств (капитала), тыс. руб., стр. 490, ф.1	81811	78745,5	79874,5	-3065,5	+1129
8. Коэффициент оборачиваемости активов             п.1/п.3	1,3	1,3	2,8	-	+1,5
9. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов       п.1/п.4	4,5	4,2	7,3	-0,3	+2,9
10.    Продолжительность    одного оборота оборотных активов, дни 360/п.9	80	86	50	+6	-36
11.   Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности п.1/п.4б	14,9	11,7	25,6	-3,2	+13,9
12.    Продолжительность    одного оборота дебиторской задолженности, дни           360/п.11	24	31	14	+7	-17
13.  Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности п.1/п.5	18,2	15,2	35,7	-3	+20,5
14.    Продолжительность    одного оборота  кредиторской  задолженности, дни          360/п.13	20	24	10	+4	-14
15.   Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала п.1/п.7	2,6	2,9	6,8	+0,3	+3,9
16.    Продолжительность    одного оборота   собственного   капитала, дни,       360/п.15	138	124	53	-14	-71
17. Продолжительность операционного цикла, дни, п.4/п.1*360+п.12	104	116	64	+12	-52
18. Продолжительность финансового цикла, дни,                 п.17-п.14	84	92	54	+8	-38
19. Коэффициент загрузки (закрепления) оборотных активов, п.4/п.1	0,2	0,2	0,1	-	-0,1