Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2014 в 11:58, отчет по практике
Одно из главных требований к подготовке специалистов высшей квалификации – её связь с практикой, знание конкретных задач, особенностей будущей практической деятельности. Важным звеном этой связи является производственная практика. Цели и задачи производственной практики – это систематизация, закрепление и углубление теоретических знаний, полученных по дисциплинам специализации; приобретение практических навыков работы.
Введение 3
1. Общая характеристика Банка ВТБ24 (ЗАО) 4
2. Учет расходов по обычным и прочим видам деятельности 8
3. Учет расчетных и кредитных операций 12
3.1. Учет расчетных операций 12
3.2. Учет кредитных операций 18
4. Учет уставного капитала и его изменений 23
5. Учет формирования финансовых результатов и использования прибыли 28
6. Банковские продукты и их учет 29
6.1. Вклады в Банке ВТБ 24 (ЗАО) 29
6.2. Кредиты Банка ВТБ24 (ЗАО) 31
Список использованной литературы 39
Операция |
Дебет |
Кредит | ||
Расчеты платежным поручением | ||||
Если оба предприятия являются клиентами одной кредитной организации, расчеты отражаются следующей проводкой |
счет клиента-плательщика (например, 40702 «Коммерческие организации») |
счет клиента-получателя средств (например, 40703 «Некоммерческие организации») | ||
Если счета плательщика и получателя средств находятся в разных кредитных организациях |
счет клиента-плательщика (например, 40702) |
30102 (корреспондентские счета
в кредитных организациях | ||
Зачисление средств на счет получателя средств (в банке получателя) |
30102 |
счет клиента-получателя средств (например, 40703) | ||
Расчеты требованием-поручением | ||||
Поступившие требования передаются плательщику для акцепта |
90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты» |
99999 «счет для корреспонденции с активными счетами в двойной записи» | ||
В течение установленного срока плательщик принимает решение об оплате и передает документы с отметкой о согласии на оплату |
счет клиента |
30102 | ||
При поступлении документов в банк поставщика там делается проводка |
30102 |
счет клиента (поставщика) | ||
При несогласии оплатить документы их возвращают в банк поставщика и отражают следующей записью |
99999 |
90901 | ||
Расчеты аккредитивом (покрытый аккредитив) | ||||
Выставлен аккредитив банком плательщика |
счета клиента |
40901 «Аккредитивы к оплате» | ||
Для расчетов в другом банке |
счета клиента |
30102 | ||
Для расчетов в другом банке |
90907 «Выставленные аккредитивы |
99999 | ||
Выплачены средства в банке поставщика |
30102 |
40901«Аккредитивы к оплате» | ||
Закрыт аккредитив в банке поставщика |
40901 |
30102 | ||
Получены документы банком плательщика о закрытии аккредитива |
30102 |
40702 | ||
Одновременно |
99999 |
90907 или 90908 | ||
Непокрытый аккредитив | ||||
Выставлен аккредитив банком плательщика |
91404«выданные гарантии и поручительства» |
99999 | ||
Выплачены средства в банке поставщика |
30109 |
счета поставщика | ||
Получен банком плательщика реестр счетов |
счета плательщика |
30102 | ||
Одновременно |
99999 |
91404 | ||
Расчеты с помощью чека | ||||
Выдача чековой книжки и бронирование средств клиента на счете |
счета клиента |
40903«Расчетные чеки» | ||
При получении поставщиком чека он передает его в свой банк, который инкассирует чек в банк плательщика, получая взамен денежные средства: | ||||
В банке плательщика |
40903 |
30102 | ||
В банке получателя |
30102 |
счета получателя | ||
При отсутствии денежных средств на счете клиента сумма неоплаченных документов отражается |
90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» |
99999 |