Отчет о производственной практике в ДОУ №8 «УЛЫБКА»

Приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (ф. Т-8) и приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работниками (ф. Т-8а) применяются для оформления и учета увольнения работника (работников). Заполняются работником кадровой службы предприятия ДОУ №8 «УЛЫБКА», подписываются руководителем организации или уполномоченным им лицом, объявляются работнику (работникам) под расписку.

На основании приказа делается запись в личной карточке, лицевом счете, трудовой книжке, производится расчет с работником по ф. Т -61 «Записка-расчет при прекращении действия трудового договора (контракта) с работником».

Приказ (распоряжение) о направлении  работника в командировку (ф. Т -9) и приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку (ф. Т -9а) применяются на предприятии ДОУ №8 «УЛЫБКА» для оформления и учета направлений работника (работников) в командировки. Заполняются работником кадровой службы, подписываются руководителем организации или уполномоченным им лицо м. В приказе о направлении в командировку указываются фамилии и инициалы, структурное подразделение, профессии (должности) командируемых, а также цели, время и места командировок.

При необходимости указываются  источники оплаты сумм командировочных расходов , другие условия направления в командировку.

Командировочное удостоверение (ф. Т -10) является документом, удостоверяющим время пребывания работника в служебной командировке.

Выписывается в одном  экземпляре работником кадровой службы на основании приказа (распоряжения) о направлении в командировку.

В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, которые заверяются подписью ответственного должностного лица и печатью.

После возвращения из командировки в организацию ДОУ №8 «УЛЫБКА» работником составляется авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы.

Служебное задание для  направления в командировку и  отчет о его выполнении (ф. Т -10а) используются для оформления и учета служебного задания для направления в командировку, а также отчета о его выполнении.

Служебное задание подписывается  руководителем подразделения, в  котором работает командируемый работник. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и передается в кадровую службу для издания приказа (распоряжения) о направлении в командировку.

Лицом, прибывшим из командировки, составляется краткий отчет о  выполненной работе, который согласовывается с руководителем структурного подразделения и представляется  бухгалтерию вместе с командировочным удостоверением и авансовым отчетом.

Приказ (распоряжение) о  поощрении работника (ф. Т -11) и приказ (распоряжение) о поощрении работников (ф. Т-11а) применяются для оформления и учета поощрений за успехи в работе.

Составляются на основании  представления руководи теля структурного подразделения организации, в котором работает работник.

Подписываются руководителем  организации или уполномоченным им лицом, объявляются работнику (работникам) под расписку. На основании приказа (распоряжения) вносится соответствующая запись в трудовую книжку работника.

Можно сделать вывод, что при начислении заработной платы работникам предприятие ДОУ №8 «УЛЫБКА» использует нормативную базу, разработанную правительством Российской Федерации для ведения бухгалтерского учета по расчетам с персоналом в бюджетных организациях, чем и обусловлена специфика ведения расчетных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ

Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации (задолженность покупателей  за купленную продукцию, подотчетных  лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.). Организации и  лица, которые должны данной организации, называются дебиторами.

Кредиторской называют задолженность данной организации  другим организациям, работникам и  лицам, которые называются кредиторами.

В бухгалтерском балансе  дебиторская и кредиторская задолженности  отражаются по их видам.

По истечении срока  исковой давности дебиторская и  кредиторская задолженности подлежат списанию. Общий срок исковой давности установлен в три года (ст. 196 ГК РФ). Для отдельных видов требований законом могут быть установлены  специальные сроки исковой давности, сокращенные или более длительные по сравнению с общим сроком.

Срок исковой давности начинает исчисляться по окончании  срока исполнения обязательств, если он определен, или с момента, когда  у кредитора возникает право  предъявить требование об исполнении обязательства.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет  полную материальную ответственность  за сохранность принятых ценностей. В кассе можно хранить небольшие  денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам учреждения, пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий.

Поступление денег в  кассу предприятия ДОУ №8 «УЛЫБКА» и выдачу из кассы оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310001 и 0310002). Суммы операций записывают в ордерах не только цифрами, но и прописью. Приходные ордера подписывает главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, а расходные - руководитель организации и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя организации, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах необязательна.

Прием в кассу наличных денежных средств от физических лиц  производится по бланкам строгой  отчетности - квитанциям (ф. 0504510) и приходным кассовым ордерам (ф. 0310001). В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов с приложением квитанций (копий).

Квитанция (ф. 0504510) является формой строгой отчетности и применяется для оформления приема наличных денежных средств уполномоченными учреждением в установленном порядке лицами от физических лиц без применения контрольно-кассовых машин. В случае приема наличных денежных средств уполномоченное лицо ежедневно сдает в кассу учреждения полученные денежные средства при реестре сдачи документов с приложением копий квитанций.

В квитанции указывают  фамилию, имя, отчество сдатчика денежных сумм, их назначение, источник финансирования, сумму (в том числе прописью) и получателя.

Заработную плату, пенсию, пособия по временной нетрудоспособности, премии, стипендии выдают из кассы  не по кассовым ордерам, а по платежным  и расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При получении денег рабочие и служащие расписываются в платежной ведомости. Если деньги выдаются по доверенности, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Когда деньги выдают по ведомости, перед распиской в получении денег кассир указывает «По доверенности». Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или платежной ведомости.

При выдаче из кассы наличных денежных средств раздатчикам, которые  определены приказом руководителя учреждения ДОУ №8 «УЛЫБКА» и с которыми заключены договоры о полной материальной ответственности, учет ведется кассиром в книге учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия и стипендий.

В книге указываются: дата выдачи наличных денег из кассы; наименование структурного подразделения; сведения о выдаче раздатчику денег  из кассы (фамилия, имя, отчество раздатчика); выданная раздатчику сумма (цифрами и прописью); подпись раздатчика; сведения о возвращении раздатчиком в кассу наличных денег (цифрами); сумма оплаченными документами (цифрами); общая сумма (цифрами и прописью); подписи кассира и раздатчика; дата возврата наличных денег и документов. Сведения о лицах, назначенных раздатчиками (наименование структурного подразделения; фамилия, имя, отчество; номер и дата приказа о назначении; образец подписи).

При выдаче наличных денежных средств из кассы под отчет  нескольким лицам взамен индивидуальных расходных кассовых ордеров (ф. 0310002) применяется ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам (ф. 0504501).

В ведомости указываются  подотчетные лица, выдаваемые под  отчет суммы, расписки в получении  и при необходимости дополнительные признаки.

Инвентаризация кассы предприятия ДОУ №8 «УЛЫБКА» производится в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации⁴.

При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются  к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.).

Результаты проведенной  инвентаризации наличных денежных средств  в ДОУ №8 «УЛЫБКА» оформляются инвентаризационной описью наличных денежных средств.

В описи отражаются: сведения о наличии наличных денег, марок, ценных бумаг и прочих денежных документов фактически и по учетным данным цифрами и прописью; сведения по результатам инвентаризации по недостаче и излишкам; последние номера приходного и расходного кассовых ордеров; объединение причин излишков или недостач; заключение комиссии; решение руководителя учреждения.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальных  счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих  счетах, по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков.

Предприятие ДОУ №8 «УЛЫБКА» производит расчеты с дебиторами и кредиторами в соответствии с положениями нормативной базы по бюджетному учету, чем и обуславливается специфика ведения расчетных операций.

 

 

 

 

4. УЧЕТ ФОНДОВ, РЕЗЕРВОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Учет финансового результата учреждения ДОУ №8 «УЛЫБКА» осуществляется на счете 040000000 «Финансовый результат».

Этот счет предназначен для отражения результата финансовой деятельности учреждений и органов, организующих исполнение бюджетов по кассовым операциям бюджета, по текущей деятельности и резервным фондам.

Для учета финансового  результата предприятием также применяются следующие счета:

040100000 «Финансовый результат  учреждения»;

040200000 «Результат по кассовым операциям бюджета».

Для отражения по методу начисления результатов финансовой деятельности учреждения на счете 040100000 «Финансовый результат учреждения» сопоставляются суммы начисленных расходов учреждения с суммами начисленных доходов учреждения.

При осуществлении переоценки по валютному счету суммы положительной курсовой разницы отражаются по дебету счета 020107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте» и кредиту счета 040101171, а суммы отрицательной курсовой разницы - по дебету счета 040101171 и кредиту счета 020107610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте».

Заключение счетов текущего финансового года на предприятии ДОУ №8 «УЛЫБКА» отражается по дебету соответствующих счетов аналитического счета 040101100 «Доходы учреждения» и кредиту счета 040103000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов».

Кредитовый остаток  по счету отражает положительный  результат от деятельности учреждения, а дебетовый остаток - отрицательный  результат.

Финансовый результат  текущей деятельности учреждения ДОУ №8 «УЛЫБКА» определяется сопоставлением сумм начисленных доходов и расходов.

Существенное влияние  на финансовый результат учреждения ДОУ №8 «УЛЫБКА» могут оказывать операции по продаже имущества, его переоценке, оприходованию выявленных излишков.

Расходы бюджетных учреждения ДОУ №8 «УЛЫБКА» условно можно разделить на три группы:

А) связанные с использованием нефинансовых активов;

Б) связанные с использованием финансовых активов;

В) связанные с возникновением обязательств.

К первой группе расходов относят стоимость использованных в бюджетной деятельности материальных запасов, стоимость списанных объектов основных средств до 1000 руб., суммы начисленной амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов .

По второй группе расходов дебетуют счета, открываемые к счету 040101200 и кредитуют счета учета финансовых активов. Данные операции занимают незначительный удельный вес в общем объеме расходов учреждения и большей частью оформляются через счета учета дебиторской задолженности.