Особенности методики внутреннего аудита

• использование служебного положения в корыстных целях;

• недобросовестное исполнение служебных обязанностей.

6.2. За неисполнение или  некачественное исполнение должностных  обязанностей и другие нарушения  действующих в Обществе норм  и правил на сотрудника СВА  может быть наложено взыскание  в форме, определяемой действующими  организационно - распорядительными  документами Общества и Трудовым  Кодексом Российской Федерации. Взыскание налагается приказом  Генерального директора Общества  на основе представления Руководителя  СВА;

 

7. Основные взаимоотношения  отдела аудита с другими подразделениями

7.1. Взаимоотношения СВА  с комитетом по аудиту. Комитет  по аудиту:

•одобряет Положение о Службе внутреннего аудита, изменения и дополнения к нему и выносит его на утверждение Совета директоров Общества;

•одобряет организационную структуру, годовой план работы и бюджет Отдела, систему оплаты труда персонала Отдела и выносит их на утверждение Совета директоров Общества;

•получает отчеты от Руководителя СВА по результатам деятельности Отдела, включая встречи с Руководителем СВА в конфиденциальном формате без присутствия менеджмента Общества;

•одобряет кандидатуру Руководителя СВА, условия трудового соглашения (контракта) с ним и выносит на утверждение Совета директоров Общества;

•формирует предложения о поощрении (взысканиях) Руководителя СВА для рассмотрения на Совете директоров Общества ;

•выносит на рассмотрение Совета директоров Общества предложение о прекращении полномочий Руководителя СВА;

•осуществляет необходимые коммуникации с менеджментом Общества и Руководителем СВА, чтобы определить, имеются ли препятствия или бюджетные ограничения, которые ограничивают возможности Службы выполнять свои функции.

7.2. Взаимоотношения СВА  с Генеральным директором Общества  включают в себя:

• обеспечение исполнения бюджета Службы и ведение управленческого учета;

• обеспечение выполнения административных операций по управлению персоналом Службы;

• обеспечение Службы необходимыми внутренними коммуникациями и информационным обслуживанием;

• обеспечение необходимых условий труда для сотрудников Службы.

Задание 4.

ООО « Галаграмма» 

Должностная инструкция 
внутреннего аудитора

 

                                                Утверждаю

                                          Ген.директор      Пронин С.В                                                                                

1. Общие положения

1.1. Внутренний аудитор  относится к категории специалистов.

1.2. Внутренний аудитор  назначается на должность и  освобождается от должности приказом  генерального директора организации.

1.3. Внутренний аудитор  подчиняется непосредственно генеральному  директору организации.

1.4. На должность внутреннего  аудитора назначается лицо, имеющее  высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную  подготовку в области аудита  и стаж бухгалтерской работы  не менее 3 лет. На эту должность  могут назначаться также лица, имеющие среднее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную  специальную подготовку в области  аудита и стаж бухгалтерской  работы не менее 5 лет.

1.5. Внутренний аудитор  должен знать:

- порядок ведения бухгалтерского  учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского  учета;

- аудит, аудиторские методики  и процедуры, стандарты внутреннего  аудита;

- методы анализа хозяйственно-финансовой  деятельности организации;

- правила проведения проверок  и документальных ревизий;

- основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

- денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

- нормативные и методические  материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную  деятельность организации;

- профиль, специализацию  и особенности структуры организации;

- правила организации  и ведения бизнеса;

- трудовое, финансовое, налоговое  и коммерческое законодательство;

- основы маркетинга и  администрирования;

- этику делового общения;

- информационные технологии, средства коммуникации и связи;

- правила и нормы охраны  труда.

1.6. В период временного  отсутствия аудитора (болезнь, отпуск, командировка) его обязанности возлагаются  на лицо, назначенное приказом  генерального директора. Это лицо  приобретает соответствующие права  и несет ответственность за  ненадлежащее исполнение возложенных  на него обязанностей.

 

2. Должностные обязанности

Внутренний аудитор:

2.1. Проверяет финансовую  и управленческую отчетность  организации, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее  составления и представления.

2.2. Организует унификацию  и стандартизацию учетных процессов.

2.3. Готовит и представляет  на утверждение руководству организации  план и бюджет аудиторских  работ.

2.4. Проводит сплошные  ревизии и проверки в подразделениях  организации в соответствии с  утвержденным планом.

2.5. Контролирует выполнение  бюджета организации.

2.6. Проверяет сохранность  и эффективность использования  активов организации, контролирует  доступ персонала к активам  и финансовой информации.

2.7. Проводит экспертную  оценку проектов договоров, следит  за тем, чтобы в учетных документах  организации своевременно и полно  отражались все совершаемые сделки  и их результаты.

2.8. Выявляет внутренние  резервы организации и определяет  пути их эффективного использования.

2.9. Исследует порядок  расходования фондов по разным  проектам или программам, анализирует  доходы и расходы организации, оптимизирует и планирует налоги.

2.10. Проводит выборочные  ревизии с целью выявления  и ликвидации задолженностей  и недостач, анализирует дебиторскую  и кредиторскую задолженности, дает  оперативные указания по уменьшению  задолженностей.

2.11. Разрабатывает рекомендации, позволяющие устранить выявленные  отклонения от планов, снизить  уровень риска отдельных операций  или минимизировать возможные  потери.

2.12. Определяет и анализирует  возможные риски при разработке  и внедрении новых проектов  в организации.

2.13. Следит за работой  персонала в части финансов, анализирует  должностные инструкции и оптимизирует  распределение обязанностей персонала. Совместно с менеджером по персоналу вносит изменения в положения о подразделениях и должностные инструкции.

2.14. Разрабатывает регламенты  для финансовой политики организации  в целом и отдельных финансовых  процедур.

2.15. Принимает участие  в составлении сводной и консолидированной  отчетности.

2.16. Готовит организацию  к внешнему аудиту.

2.17. Выполняет отдельные  поручения генерального директора, напрямую не связанные с внутренним  аудитом (консультирование работников  бухгалтерии, анализ инвестиционных  проектов, сверки с поставщиками  и т.д.).

2.18. Консультирует руководство  организации по вопросам аудита.

2.19. Составляет отчеты  о проделанной работе, аналитические  и докладные записки, дает экспертные  заключения.

3. Права

Внутренний аудитор имеет право:

3.1. Посещать все подразделения  организации и получать любую  информацию, необходимую для проведения  аудита.

3.2. Давать персоналу указания, как привести отчетную документацию  в соответствие с внутренними  документами и законодательством, как исправить ошибки и неточности.

3.3. Получать от ответственных  работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе ревизий  и аудита.

3.4. Давать персоналу распоряжения  по вопросам подготовки организации  к внешнему аудиту.

3.5. Давать руководству  рекомендации по изменению управленческой  политики в организации.

3.6. Вносить предложения  по совершенствованию своей работы  и требовать, чтобы в организации  были созданы все условия и  оформлены все документы, необходимые  для выполнения должностных обязанностей  внутреннего аудитора.

4. Ответственность Внутренний аудитор несет ответственность:

4.1. За ненадлежащее исполнение  или неисполнение своих должностных  обязанностей, предусмотренных настоящей  должностной инструкцией, - в пределах, установленных действующим трудовым  законодательством Российской Федерации.

4.2. За правонарушения, совершенные  в процессе своей деятельности, - в пределах, установленных действующим  административным, уголовным и гражданским  законодательством Российской Федерации.

4.3. За причинение материального  ущерба организации - в пределах, установленных действующим трудовым  и гражданским законодательством  Российской Федерации.

5. Условия работы

5.1. Режим работы внутреннего  аудитора определяется в соответствии  с правилами внутреннего трудового  распорядка, установленными в организации.

5.2. В связи с производственной  необходимостью внутренний аудитор  может направляться в служебные  командировки, в том числе и  местного значения.

Должностная инструкция разработана в соответствии с приказом генерального директора.

 

Список используемой литературы

1. Внутренний аудит: Учеб. пособие; Под ред. Ж.А. Кеворковой. – М.: ЮНИТИ, 2013, 2014. – 319 с
2. Внутренний аудит и контроль финансово-хозяйственной деятельности: практическое пособие/ А.В.Евдокимова, И.Н.Пашкина. – М.: ИТК «Дашков и К0», 2009. – 432 с.
3. Аудит организаций различных видов деятельности / Ю.Ю. Кочинев. – СПб.: Питер, 2010. – 354 с.
4. Аудит / В.И. Подольский, А.А.Савин, Л.В.Сотникова. – М.: Мастерство, 2009. – 378 с.
5. . Внуренний аудит и контроль: учебник / В.В.Пугачев. – М.: Дело и Сервис, 2010. – 472 с.
6. Об аудиторской деятельности: федеральный закон РФ от 30.12.2008 N 307-ФЗ  // ПБД «КонсультантПлюс 3000»  [Электрон. ресурс]:
7. https://ru.wikipedia.org/wiki