Организация и планирование аудита на предприятии
14 Ноября 2010, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
лабораторная работа
Файлы: 1 файл
Лаба.docx
— 93.59 Кб (Скачать файл)Генеральный директор
ООО «Информ-АудитСервис» / Р.О.Петров /
Руководитель
аудиторской проверки ______________ / Р.О.Петров
/
Программа аудита
| № п/п | Проверяемый сегмент | Задачи проверки сегмента | Проверяемые совокупности | Процедуры | Способ (метод) применения |
| 1 | Учредительные и другие общие документы предприятия | Выявить достоверность документов, оценка системы внутрифирменного контроля предприятия | Учредительный договор, устав, должностные инструкции | Проверка соответствия данных, анализ, основанный на статистических методах | Сплошной |
| 2 | Денежные средства:
- касса; -расчетный счет |
Выявить достоверность документов | РКО, ПКО, журнал регистрации, ведомости, журналы – ордера | Соотношение первичной документации и конечной | Сплошной |
| 3 | Расчеты с поставщиками, заказчиками, бюджетом, по внебюджетным фондам, с подотчетными лицами, с дебиторами и кредиторами | Выявить достоверность документов | Расчетные документы | Исследование финансовых показателей | Сплошной |
| 4 | Основные средства и нематериальные активы | Выявить достоверность документов | Счета – фактуры, инвентарные карточки | Числовые и процентные сравнения | Выборочный |
| 5 | Материально-производственные запасы | Выявить достоверность документов | Расчетные документы, журнал учета | Сравнение показателей
отчетного периода с |
Выборочный |
| 6 | Расчеты по оплате труда | Выявить достоверность документов, оценка системы внутрифирменного контроля предприятия | Расчетно– платежные ведомости | Исследование финансовых показателей | Сплошной |
| 7 | Издержки производства и обращения | Выявить подлинность первичных документов и обоснованность списания затрат | Первичные документы, расчетные документы | Числовые и процентные сравнения | Выборочный |
| 8 | Товары (услуги) и реализация | Выявить достоверность документов | Товаросопроводительные документы | Проверка соответствия данных в документации | Выборочный |
| 9 | Финансовые результаты | Выявить достоверность документов, определение жизнеспособности предприятия | Балансовый отчет; отчет о прибыли; отчет о движении денежных средств | Проверка соответствия арифметических данных и исследование финансовых показателей | Выборочный |
Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской отчетности) ОАО «АвтоГАЗсервис»
Аудитор:
| Официальное наименование: | ООО «Информ-АудитСервис» |
| Место нахождения: | 357525, Ставропольский
край,
г. Пятигорск, ул. Фучика, 5 |
| Государственная регистрация: | Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц серии 02 №002764274 от 11.09.2002 выдано ИМНС РФ по Октябрьскому району г.Пятигорска РФ (регистрационный номер 1020202853428). |
| Лицензия | Действующая лицензия
на осуществление аудиторской
деятельности
в области общего аудита №
Е 001561 от 06 сентября 2002г. Выдана
Департаментом организации |
- Нами проведен аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОАО «АвтоГАЗсервис» за период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «АвтоГАЗсервис» состоит из:
– бухгалтерского баланса;
– отчета о прибылях и убытках;
– приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
– пояснительной записки.
2. Мы провели аудит в соответствии:
–
Федеральный закон «Об
–
«Федеральными правилами (
– внутренними стандартами ООО «Информ-АудитСервис»;
–
внутренними правилами (
– нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудиторского лица.
- Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при составлении финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Мы полагаем,
что проведенный аудит
- По нашему мнению, за исключением корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми, если бы мы смогли проверить количество товарно-материальных запасов, финансовая (бухгалтерская) отчетность ОАО «АвтоГАЗсервис» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31декабря 2009г. и результаты его финансово-хозяйственной деятельности с 1 января 2009г. по 31 декабря 2009г. включительно в соответствии с требованиями законодательства РФ в части составления финансовой (бухгалтерской) отчетности.
| Г.Пятигорск,
«31» марта 2010г.
Генеральный директор Квалификационный аттестат аудитора №К008532 от 31.10.1997г., срок действия неограничен (Приказ МФ РФ№366 от 19.11.2003г.) |
_______________/ Р.О.Петров / |