Организация бухгалтерского учета в ООО «КонкурентСтройАрсенал»

   Построение автоматизированной обработки учетных данных на предприятии базируется на следующих принципах:

1. автоматизация процесса обработки  учетной информации с момента  ввода исходных данных, что позволяет  получить результативную информацию  в разрезах, определяемых системой  учета, и в соответствующей форме  при сохранении основополагающего для бухгалтерского учета принципа двойной записи;

2. перенос данных первичного  учета в электронную форму, что  позволяет информационные массивы, подобные накопительным и сводным  регистрам учета, с целью последующей  их обработки;

3. хранение условно-постоянной информации (констант) на машинных носителях, что ведет к возможности ее многократного использования и освобождению пользователей от трудоемкой работы по внесению этой информации в первичные, сводные и отчетные документы. Этот принцип предполагает использование информационно-справочных массивов, содержащих необходимую нормативную информацию;

4. автоматическое формирование  промежуточных учетных регистров  на основе использования массива  первичной и справочной информации;

5. автоматическое формирование  результатной и отчетной информации, обработка информации в диалоговом режиме.

   На первом этапе выбирается конфигурация «1С: Предприятия», которая позволяет реализовать программное окружение, пригодное для выполнения необходимых задач тем или иным пользователям. Могут быть включены различные конфигурации, сочетание которых позволит автоматизировать ведение бухгалтерского учета, налогового учета, оперативного управленческого учета. [10]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Заключения

Основными хозяйственными процессами в торговле является приобретение товаров и их дальнейшая реализация через предприятия розничной или оптовой торговли.

   Согласно плана счетов финансово-хозяйственной деятельности учет бухгалтерских операций в розничной торговле ведется на счетах: счет 41 «Товары», счет 42 «Торговая наценка», счет 44 «Расходы на продажу», счет 50 «Касса», счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», счет 70 «Расчет с персоналом по оплату труда», счет 90 «Продажи», счет 99 «Прибыли и убытки».

    В работе исследовано ведение бухгалтерского учета ООО «КонкурентСтройАрсенал», являющееся торговым предприятием, частной формы собственности.

В ООО «КонкурентСтройАрсенал» налажена централизованная форма бухгалтерской службы, то есть все аспекты бухгалтерского учета сосредоточены в главной (централизованной) бухгалтерии, являющейся единым подразделением организации. Такое ее построение дает возможность организовать четкое разделение труда сотрудников бухгалтерии и обеспечить контроль со стороны данной учетной службы за всеми производственными, коммерческими и иными процессами в организации. Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Конку-рентСтройАрсенал» за 2004-2006 гг. показал снижение рентабельности продаж по прибыли от реализации за счет увеличения расходов на продажу. Рентабельность продаж по прибыли от реализации в 2005 году по сравнению с 2004 годом снизилась на 0,37 %, а в 2006 году – снизилась на 2.06 %.

Все основные средства в ООО «КонкурентСтройАрсенал» принимаются к учету по первоначальной стоимости. Стоимость остальных объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации.

Расходы по заготовке и доставке товаров на склады (как правило, большинство из них составляют транспортные расходы) в ООО «КонкурентСтройАрсенал» включаются в покупную (продажную) стоимость товаров или продуктов, то есть непосредственно на счет 41 «Товары».

Таким образом, ведение бухгалтерского учета в ООО «КонкурентСтройАрсенал» ведется в соответствии с нормативно-законодательными актами.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Расчетно-пояснительная записка

          1.Расчеты по заработной плате

         1.1.Расчет начисленной заработной платы за фактически отработанное время.

Базовая величина (БВ) = 170 000 руб.;

ДО = Оклад в БВ∙170 000;

З/п факт = ДО∙Кол-во отраб. дней/Общее кол-во раб дней;

Общее количество рабочих дней (22) отработали все, кроме Никитина, тогда:

1) Сергеев: ДО = 14.4 ∙170000 =  2 448 000 руб.;

2) Андреев: ДО = 17.9 ∙170000 = 3 043 000 руб.

3) Смирнова: ДО = 15.3 ∙170000 = 2 601 000 руб.

4) Никитин: ДО = 10.2 ∙170000 = 1 734 000 руб.

5) Сидоров: ДО = 9.9 ∙170000 = 1 683 000 руб.

6) Петренко: ДО = 10.9 ∙170000 = 1 853 000 руб.

7) Антонов: ДО = 11.5 ∙170000 =  1 955 000 руб.

8) Бобров: ДО = 13.2 ∙170000 = 2 244 000 руб.

Никитин: оклад / количество рабочих дней в месяце = среднедневной заработок заработная плата = среднедневной заработок * количество отработанных дней

1734000/22 = 78818 руб. ; 78818*(22 - 12) = 788182 руб.

 

1.2. Расчет премии работникам предприятия

1) Сергеев: премия  2 448 000 ∙ 0,15 =  367 200 руб.;

2) Андреев: премия 3 043 000  ∙ 0,15 = 456 450 руб.

3) Смирнова: премия 2 601 000 ∙ 0,15 = 390 150 руб.

4) Никитин: премия 1 734 000   ∙ 0,2 = 346 800 руб.

5) Сидоров: премия 1 683 000   ∙0,2 = 336 600 руб.

6) Петренко: премия 1 853 000 ∙ 0,2 = 370 600 руб.

7) Антонов: премия 1 955 000 ∙ 0,2 = 391 000 руб.

8) Бобров: премия – 0 руб.

1.3. Расчет листка нетрудоспособности

Расчет пособия по временной нетрудоспособности больничный лист Никитин:  78 818*6*80% = 378 326 руб.

78 818 *6 *100 % = 472 908 руб.

Итого по больничному листу: 378 326+ 472 908 = 852 234 руб.

 

1.4. Расчет подоходного налога.

ПДН = (доход - вычеты - льготы) ∙ 13 %. з/п+премия- льготы*13%

1) Сергеев: ПДН = (2658800- 940000) ∙13% = 223444 руб.

2) Андреев: ПДН = (3694950- 730000)∙13% =  385444 руб.

3) Смирнова: ПДН = (3167100 – 1550000)∙13% =  210223 руб.

4) Никитин: ПДН = (2223600- 730000)∙13% =  194168 руб.

5) Сидоров: ПДН = (2631600- 730000)∙13% =  247208 руб.

6) Петренко: ПДН = (2019600- 730000)∙13% = 167648 руб.

7) Антонов: ПДН = (2590800- 730000)∙13% =  241904 руб.

8) Бобров: ПДН = 952000∙13% = 123760 руб.

 

1.5. Расчет отчислений в пенсионного фонд.

начисленная заработная плата *1%

1)Сергеев: ПФ = з/п+премия∙1% =  руб.

2)Андреев: ПФ = 3694950∙1% = 36950 руб.

3)Смирнова: ПФ = 3167100 ∙1% = 31671 руб.

4)Никитин: ПФ = (942730 + 188546) *1% = 11313 руб.

5)Сидоров: ПФ = 2631600∙1% = 26316  руб.

6)Петренко: ПФ = 209600∙1% = 20196 руб.

7)Антонов: ПФ = 2590800∙1% = 25908 руб.

8)Бобров: ПФ = 952000∙1% = 9520 руб.

 

1.6. Расчет алиментов.

З/п+премия-пн-пф*25%

Сергеев: (2658800 -  223444) *25% = 108839 руб.

 

1.7. Расчет страховых удержаний.

Андреев: сумма страховки: 18 х170000 = 3060000 руб.; 

ежемесячные страховые взносы: 3060000 : 12 = 255000 руб.

1.8 Расчет налогов и  отчислений на фонд зарплаты.

Отчисления в ФСЗН (34%) от ФЗП по администрации:

9462200 *34% = 3217148 руб. з/п+премия

Отчисления в ФСЗН (34%) от ФЗП рабочего персонала:

(– 909652)  *34% = 3089570 руб.

Отчисления в БГС (1%) от ФЗП по администрации:

*1% = 94622 руб.

Отчисления в БГС (1%) от ФЗП рабочего персонала:

(– 909652)  *1% = 90870 руб.

 

2. Расчет стоимости материалов переданных в производство.

Перечень материалов на складе организации  на 01.01.2015г.
							Таблица 3
Наименование материалов	Ед. изм.	Кол-во	Дата пост.	Цена за един У.Е.	Стоимость мат. на 01.01 У.Е.	Кол-во мат пер.в пр-во*	Стоим материалов пер.в производст.
							руб.РБ. (гр.5*гр.7*18000)
1	2	3	4	5	6	7	8
ДСП ламинированное	кв.м	220	03.02.0..г	9	1980	20	3 240 000
Окантовка пластмассовая	м	150	01.05.0..г	1	150	23	414 000
Полкодержатели	м	480	07.04.0..г	0,2	96	50	180 000
Штангодержатели	м	260	01.05.0..г	0,5	130	10	90 000
Уплотнитель  самоклеящийся	м	1200	10.06.0..г	0,05	60	19	17 100
Ручки для ящика выдвижного	шт	70	21.05.0..г	0,6	42	6	64800
Шурупы с дюбелями	шт	400	11.05.0..г	0,04	16	6	4 320
Силикон	фл.	50	13.06.0..г	5	250	2	180 000
Компл. направл.на ящика	м	100	21.05.0..г	3,5	350	6	378 000
Штанги металлические	м	120	19.04.0..г	4,2	504	4	302 400
Двери зеркальны	шт	50	11.05.0..г	105	5250	4	7 560 000
Двери с ДСП	шт	80	12.05.0..г	60	4800	-	1080000
ДВП ламинированное	кв.м	140	03.02.0..г	5	700	6	540 000
Уголки крепежные	шт	300	07.04.0..г	0.03	9	16	8 640
Вешалки металлические	шт	3100	07.04.0..г	0.1	310	6	10 800
ИТОГО	Х	Х	Х	Х	14647	178	12 990 60

 

 

 

3. Расчет амортизации основных средств.

При расчете амортизации линейным способом

Норма амортизации рассчитывается по формуле

На = (1 : Тпи) х 100%

Ам = (ПС∙Нам)/100%/12мес

Перечень основных средств  на предприятии на 01.01.2015г.
						Таблица 4
Наименование основных средств	Амортизируемая стоимость* у.е..	Амортизируемая стоимость* руб.	Амортизация основ. средств  на 01.01. в руб.	Метод начисления амортиз.****	Срок полезного использо-вания (годы) (ресурс)	Норма аморт. (На) в %	Сумма амортизации в руб.за месяц (расчет)
Основное производство
Деревообрабат. станок	1580	28 440 000	510 000	1	11	9	213 300
Металлорежущий станок	610	10 980 000	330 000	1	10	10
Щлифовальный станок	630	11 340 000	270 000	1	8	12,5
Электродрель	220	3 960 000	150 000	1	5	20
Электроперфоратор.	270	4 860 000	240 000	1	8	12,5
ИТОГО:		59 580 000	1 500 000	Х	Х	Х
Автомобиль	2470	44 100 000	630 000	1	7	14,3	525 525
ПЭВМ	1190	17 460 000	339 000	1	6	16,7	242 985
Офисная мебель	640	14 760 000	165 000	1	12	8,3	102 090
Факс	550	9 180 000	207 000	1	7	14,3	109 395
Копировальный аппарат	900	15 300 000	279 000	1	10	10	127 500
ИТОГО:		100 800 000	1 620 000	Х	Х	Х	1 107 495

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 4. Расчет амортизации нематериальных активов.

При расчете амортизации линейным способом

Норма амортизации рассчитывается по формуле

Нам = 1/СПИ ∙100% ;

Ам = (ПС∙Нам)/100%/12мес

Перечень нематериальных активов  на предприятии на 01.01.2015г.
Таблица 5
Наименование нематериальных активов	Амортизиру-емая стои-мость*	Амортизиру-емая стои-мость*	Аморти-зация нематер. активов на 01.01 в руб..	Метод начисления амортизации.*	Срок полезного использования	Норма аморт. (На) в %	Сумма амортизации в руб. за месяц (расчет)
	У.Е.	в  руб.			(годы)
Основное производство
Право пользования землей	682	12 276 000	537000	1	30	3,33	34 065
Технология раздвижных дверей	236	4 248 000	318000	1	80	1,25
ИТОГО:		16 524 000	855000	Х	Х	Х
П.К. «Галактика»	342	6 156 000	675000	1	7	14,3
ИТОГО:	342	6 156 000	675000	Х	Х	Х
ВСЕГО:	1260	22 680 000	1530000	Х	Х	Х