Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2011 в 23:04, контрольная работа
Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился.
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Потребность в материале на единицу изделия (в натур единицах) | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| 2 | Потребность в материале на производство в текущем квартале (ед.) | 4 812 | 12 704 | 12 352 | 11 312 | 41 180 |
| 3 | Запас материала на конец прогнозного периода (ед.) | 1 270 | 1 235 | 1 131 | 400 | 400 |
| 4 | Общая потребность в материале (ед.) | 6 082 | 13 939 | 13 483 | 11 712 | 41 580 |
| 5 | Запас материала на начало прогнозного периода (ед.) | 17 867 | 1 270 | 1 235 | 1 131 | 17 867 |
| 6 | Материалы, подлежащие закупке(ед.) | -11 784 | 12 669 | 12 248 | 10 581 | 23 713 |
| 7 | Цена единицы материала (руб.) | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 8 | Стоимость закупок (руб.) | -35 353 | 38 006 | 36 744 | 31 742 | 71 140 |
| 9 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | 10% | ||||
| 10 | Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах | 400 | ||||
Таблица 8
Прогноз расходования денежных средств
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | ||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
| 1 | Кредиторская задолженность на начало прогнозного периода | 27 050 | 27 050 | ||||
| 2 | Закупка материала в 1 квартале | -17 676 | -17 676 | -35 353 | |||
| 3 | Закупка материала во 2 квартале | 19 003 | 19 003 | 38 006 | |||
| 4 | Закупка материала в 3 квартале | 18 372 | 18 372 | 36 744 | |||
| 5 | Закупка материала в 4 квартале | 15 871 | 15 871 | ||||
| 6 | Итого выплат | 9 374 | 1 327 | 37 375 | 34 243 | 82 319 | |
| 9 | Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок | 50% | |||||
| 10 | Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале | 50% | |||||
Таблица 9
Бюджет прямых затрат на оплату труда
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||||
| 1 | Прямые затраты труда на единицу изделия (час) | 4 | 4 | 4 | 4 | ||||
| 2 | Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению (ед.) | 1 203 | 3 176 | 3 088 | 2 828 | ||||
| 3 | Итого часов | 4 812 | 12 704 | 12 352 | 11 312 | 41 180 | |||
| 4 | Стоимость прямых затрат труда (руб./час) | 4 | 4 | 4 | 4 | ||||
| 5 | Общая стоимость прямых затрат труда (руб.) | 19 248 | 50 816 | 49 408 | 45 248 | 164 720 | |||
Таблица 10
Бюджет производственных накладных расходов
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Переменная ставка накладных расходов (руб./час) | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| 2 | Прогнозируемые переменные накладны расходы (руб.) | 14 436 | 38 112 | 37 056 | 33 936 | 123 540 |
| 3 | Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию (руб.) | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 3 000 | 12 000 |
| 4 | Амортизация (руб.) | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 1 500 | 6 000 |
| 5 | Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию (руб.) | 17 436 | 41 112 | 40 056 | 36 936 | 135 540 |
| 6 | Выплаты денежных средств по накладным расходам (руб.) | 15 936 | 39 612 | 38 556 | 35 436 | 129 540 |
Таблица 11
Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
| Показатели | Единицы | Цена за единицу (руб.) | Итого |
| Основные производственные материалы | 400 | 3 | 1 200 |
| Готовая продукция | 200 | 40 | 8 000 |
| Цена за единицу (руб.) | Количество
единиц |
Итого (руб.) | |
| Основные производственные материалы | 3 | 4 | 12 |
| Затраты | 4 | 4 | 16 |
| Переменная ставка накладных расходов | 3 | 4 | 12 |
| Общая переменная стоимость изготовления | 40 |
Таблица 12
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | ||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||||
| 1 | Переменные коммерческие и управленческие расходы (руб./ед.) | 1 | 1 | 1 | 1 | ||||
| 2 | Прогнозный объем реализации (ед.) | 3 400 | 3 200 | 3 100 | 3 000 | 12 700 | |||
| 3 | Прогнозные переменные коммерческие и управленческие расходы (руб.) | 3 400 | 3 200 | 3 100 | 3 000 | 12 700 | |||
| 4 | Постоянные коммерческие и управленческие расходы (руб.) постатейно: | 9 700 | 8 700 | 8 200 | 8 700 | 35 300 | |||
| 5 | - реклама | 0 | 500 | 0 | 500 | 1 000 | |||
| 6 | - страхование | 1 500 | 0 | 0 | 0 | 1 500 | |||
| 7 | - заработная плата | 7 000 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | 28 000 | |||
| 8 | - аренда | 300 | 300 | 300 | 300 | 1 200 | |||
| 9 | - налоги | 900 | 900 | 900 | 900 | 3 600 | |||
| 10 | Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы (руб.) | 13 100 | 11 900 | 11 300 | 11 700 | 48 000 | |||
Таблица 13
Бюджет денежных средств
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | |||||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||||||||
| 1 | Денежные средства на начало прогнозного периода | 9 700 | 124 552 | 167 138 | 175 518 | 9 700 | ||||||||
| 2 | Поступления от покупателей | 191 010 | 146 240 | 145 020 | 148 280 | 630 550 | ||||||||
| 3 | Итого денежных средств в наличии | 200 710 | 270 792 | 312 158 | 323 798 | 640 250 | ||||||||
| ВЫПЛАТЫ: | ||||||||||||||
| 4 | Основные производственные материалы | 9 374 | 1 327 | 37 375 | 34 243 | 82 319 | ||||||||
| 5 | Оплата труда производственных рабочих | 19 248 | 50 816 | 49 408 | 45 248 | 164 720 | ||||||||
| 6 | Производственные накладные расходы | 15 936 | 39 612 | 38 556 | 35 436 | 129 540 | ||||||||
| 7 | Коммерческие и управленческие расходы | 13 100 | 11 900 | 11 300 | 11 700 | 48 000 | ||||||||
| 8 | Закупка оборудования | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 9 | Налог на прибыль | 18 500 | 18 500 | |||||||||||
| 10 | Итого выплат | 76 158 | 103 655 | 136 639 | 126 627 | 443 079 | ||||||||
| 11 | Излишки(дефицит) денежных средств | 124 552 | 167 138 | 175 518 | 197 171 | 197 171 | ||||||||
| ФИНАНСИРОВАНИЕ: | ||||||||||||||
| 12 | Кредитование | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 13 | Погашение долгов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 14 | Проценты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 15 | Итого финансирование | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||
| 16 | Денежные средства на конец прогнозного периода | 124 552 | 167 138 | 175 518 | 197 171 | 197 171 | ||||||||
| 17 | Годовая ставка процента за банковский кредит | 20% | ||||||||||||
| Таблица 14
Прогнозный отчет о прибылях и убытках | ||||||||||||||
| Прогнозируемый объем реализации | 589 300 | |||||||||||||
| Переменные расходы: | ||||||||||||||
| Переменная стоимость продаж | 508 000 | |||||||||||||
| Переменные коммерческие и управленческие расходы | 12 700 | |||||||||||||
| Итого переменных расходов | 520 700 | |||||||||||||
| Валовая маржа | 68 600 | |||||||||||||
| Постоянные расходы: | ||||||||||||||
| Производственные накладные расходы (включая амортизацию) | 12 000 | |||||||||||||
| Коммерческие и управленческие расходы | 35 300 | |||||||||||||
| Итого постоянных расходов | 47 300 | |||||||||||||
| Прибыль от продаж | 21 300 | |||||||||||||
| Расходы по выплате процентов по банковскому кредиту | ||||||||||||||
| Прибыль до налогообложения | 21 300 | |||||||||||||
| Налог на прибыль | 5 112 | |||||||||||||
| Чистая прибыль | 16 188 | |||||||||||||
| Ставка налогообложения прибыли, % | 24% | |||||||||||||
| Таблица 15 Прогнозный баланс | ||||||||||||||
| Активы | ||||||||||||||
| Оборотные средства: | ||||||||||||||
| Денежные средства | 197 171 | |||||||||||||
| Дебиторская задолженность | 60 000 | |||||||||||||
| Материальные запасы | 1 200 | |||||||||||||
| Запасы готовой продукции | 8 000 | |||||||||||||
| Итого оборотных средств | 266 371 | |||||||||||||
| Основные средства: | ||||||||||||||
| Земля | 60 000 | |||||||||||||
| Здания и оборудование | 150 000 | |||||||||||||
| Накопленный износ | 81 000 | |||||||||||||
| Итого основных средств | 129 000 | |||||||||||||
| Итого активов | 395 371 | |||||||||||||
| Пассивы | ||||||||||||||
| Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | ||||||||||||||
| Счета к оплате | 15 871 | |||||||||||||
| Налог, подлежащий оплате | 5 112 | |||||||||||||
| Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 20 983 | |||||||||||||
| Собственный капитал: | ||||||||||||||
| Обыкновенные акции | 233 400 | |||||||||||||
| Нераспределенная прибыль | 140 988 | |||||||||||||
| Итого собственного капитала | 374 388 | |||||||||||||
| Итого пассивов | 395 371 | |||||||||||||