Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Февраля 2011 в 23:04, контрольная работа
Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился.
СОДЕРЖАНИЕ
ЗАДАНИЕ
Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в таблице 1.
Все
закупки и продажи
Требуется:
1)
проанализировать приведенную
2) составить аналитическую записку о влиянии изменений за исследуемые периоды;
3)
построить прогнозную
Дополнительная информация:
Таблица 1
Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход»
| Показатели | 2003 г., руб. | 2004 г., руб. |
| Выручка от реализации продукции | 477500 | 535800 |
| Закупка сырья и материалов | 180000 | 220000 |
| Стоимость потребленных сырья и материалов | 150000 | 183100 |
| Себестоимость производственной продукции | 362500 | 430000 |
| Себестоимость реализованной продукции | 350000 | 370000 |
| Средние остатки | ||
| Дебиторская задолженность | 80900 | 101250 |
| Кредиторская задолженность | 19900 | 27050 |
| Запасы сырья и материалов | 18700 | 25000 |
| Незавершенное производство | 24100 | 28600 |
| Готовая продукция | 58300 | 104200 |
РЕШЕНИЕ
1.
На основании данных, представленных в
задании, сформируем агрегированный баланс
ОАО «Восход» за 2004 г. (таблица 2), дополним
баланс недостающими данными. Произведем
балансировку статей актива и пассива
баланса (Актив = Пассив).
Таблица 2
Агрегированный баланс
| Активы | |
| Оборотные средства: | |
| Денежные средства | 9700 |
| Дебиторская задолженность | 101250 |
| Материальные запасы | 53600 |
| Запасы готовой продукции | 104200 |
| Итого оборотных средств | 268750 |
| Основные средства: | |
| Земля | 60000 |
| Здания и оборудование | 150000 |
| Накопленный износ | 75000 |
| Итого основных средств | 135000 |
| Итого активов | 403750 |
| Пассивы | |
| Краткосрочные и долгосрочные обязательства: | |
| Счета к оплате | 27050 |
| Налог, подлежащий оплате | 18500 |
| Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств | 45550 |
| Собственный капитал: | |
| Обыкновенные акции | 233400 |
| Нераспределенная прибыль | 124800 |
| Итого собственного капитала | 358200 |
| Итого пассивов | 403750 |
2. Выполним построение прогнозного баланса.
Для построения прогнозного баланса необходимо построить всю финансовую отчетность.
Построим
прогнозную финансовую отчетность на
следующий плановый период, при условии
роста выручки от реализации на 10 %.
Таблица 3
| Прогнозные показатели функционирования предприятия | |||||
| Показатель | Кварталы | Итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Прогнозный объем реализации в натуральном выражении (ед.) | 3 400 | 3 200 | 3 100 | 3 000 | 12 700 |
| Прогнозная цена реализации единицы изделия (руб./ед.) | 44 | 45 | 47 | 50 | |
| Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации | 60% | ||||
| Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале | 40% | ||||
| Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала | 12% | ||||
| Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах (ед.) | 200 | ||||
| Величина потребности в материале на единицу изделия в натуральных единицах (ед.) | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | 10% | ||||
| Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах | 400 | ||||
| Цена единицы материала (руб./ед.) | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок | 50% | ||||
| Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале | 50% | ||||
| Величина прямых затрат труда на единицу изделия (час/ед.) | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| Стоимость прямых затрат труда на единицу изделия (руб./ед.) | 4 | 4 | 4 | 4 | |
| Ставка переменных накладных расходов (руб./час) | 3 | 3 | 3 | 3 | |
| Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов, включая амортизацию (руб.) | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 12 000 |
| Величина амортизации (руб.) | 1500 | 1500 | 1500 | 1500 | 6 000 |
| Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции (руб./ед.) | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| Постоянные коммерческие и управленческие расходы (руб.) постатейно: | 9 700 | 8 700 | 8 200 | 8 700 | 35 300 |
| - реклама | 500 | 500 | 1 000 | ||
| - страхование | 1 500 | 1 500 | |||
| - заработная плата | 7 000 | 7 000 | 7 000 | 7 000 | 28 000 |
| - аренда | 300 | 300 | 300 | 300 | 1 200 |
| - налоги | 900 | 900 | 900 | 900 | 3 600 |
| Величина денежных средств, необходимая для закупки оборудования (руб.) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Величина кредитования (руб.) | 0 | ||||
| Годовая ставка процента за банковский кредит | 20% | ||||
| Ставка налогообложения прибыли | 24% | ||||
Таблица 4
Бюджет реализации
|
№
п.п. |
Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Прогнозируемый объем реализации (ед.) | 3 400 | 3 200 | 3 100 | 3 000 | 12 700 |
| 2 | Цена реализации (руб./ед.) | 44 | 45 | 47 | 50 | |
| 3 | Прогнозируемый объем реализации (руб.) | 149 600 | 144 000 | 145 700 | 150 000 | 589 300 |
Таблица 5
Прогноз поступления денежных средств
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | ||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||||||
| 1 | Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода (руб.) | 101 250 | 0 | 0 | 0 | 101 250 | |||||
| 2 | Реализация 1 квартала | 89 760 | 59 840 | 149 600 | |||||||
| 3 | Реализация 2 квартала | 86 400 | 57 600 | 144 000 | |||||||
| 4 | Реализация 3 квартала | 87 420 | 58 280 | 145 700 | |||||||
| 5 | Реализация 4 квартала | 90 000 | 90 000 | ||||||||
| 6 | Общие поступления денежных средств (руб.) | 191 010 | 146 240 | 145 020 | 148 280 | 630 550 | |||||
| 7 | Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации | 60% | |||||||||
| 8 | Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале | 40% | |||||||||
Таблица 6
Производственный бюджет
| № п.п. | Показатель | квартал | итого | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||
| 1 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода (ед.) | 408 | 384 | 372 | 200 | 200 |
| 2 | Прогнозный объем реализации в натуральном выражении (ед.) | 3 400 | 3 200 | 3 100 | 3 000 | 12 700 |
| 3 | Общая потребность в изделиях (ед.) | 3 808 | 3 584 | 3 472 | 3 200 | 12 900 |
| 4 | Запас готовой продукции на начало прогнозного периода (ед.) | 2 605 | 408 | 384 | 372 | 372 |
| 5 | Количество ед. продукции, подлежащих изготовлению (ед.) | 1 203 | 3 176 | 3 088 | 2 828 | 10 295 |
| 6 | Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала | 12% | ||||
| 7 | Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах (ед.) | 200 | ||||
Таблица
7
Бюджет прямых затрат на материалы