Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2011 в 18:21, контрольная работа

Описание работы

Рассмотрим остатки по синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 1 марта 2005 г., обороты за март и остатки на 1 апреля 2005 г. в разрезе отдельных объектов аналитического учета

Содержание работы

I. Условия задачи 3

II. Решение задачи (Вариант 3) 9

Список использованной литературы 48

Файлы: 1 файл

Вариант 3, Теория бухгалтерского учета.doc

— 864.50 Кб (Скачать файл)

II. Решение задачи  (Вариант 3)

 

    2.1 Заполним Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2005 г.: 

Журнал  регистрации хозяйственных операций за март 2005 г. 

№ операции Содержание  операции Тип изменения баланса Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит 

счета

1 2 3 4 5 6
1 На расчетный  счет получены 
от покупателей платежи 
за отгруженную им продукцию,

в т.ч. НДС

1 тип.

(А + А –)

51 62 660000
2 Акцептован  счет-фактура поставщика за полученные от них материалы:  
– Стоимость материалов 3 тип.

(А + П +)

10/1 60 200000
– Ж/д  тариф 10/1 60 2000
– НДС  по приобретенным материальным ценностям 19 60 40400
Итого по счету-фактуре:   242400
3 Получены от поставщиков 
и оприходованы на склад комплектующие изделия по ранее оплаченным счетам-фактурам
 
– Стоимость  комплектующих изделий 3 тип.

(А + П +)

10/2 60 30000
– Ж/д  тариф 10/2 60 500
– НДС 19 60 6100
Итого по счету-фактуре:   36600
ИТОГО по странице 1   939000
4 Акцептован  счет-фактура поставщика за поступившее  топливо  
– Стоимость топлива 3 тип.

(А + П +)

10/3 60 15000
– НДС 19 60 3000
Итого по счету-фактуре:   18000
5 Акцептованы (приняты  к оплате) счета транспортных организаций 
за доставку на склад:
 
А) Материалов, 3 тип.

(А + П +)

10/1 60 1500
– в  т.ч. НДС 19 60 250
Б) Комплектующих  изделий, 3 тип.

(А + П +)

10/2 60 900
– в  т.ч. НДС 19 60 150
В) Топлива, 3 тип.

(А + П +)

10/3 60 240
– в  т.ч. НДС 19 60 40
Итого:   2640
6 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 3 тип.

(А + П +)

51 66 160000
7 Перечислены с  расчетного счета 
денежные средства в погашение задолженности:
 
А) Поставщикам 4 тип.

(А – П –)

60 51 260400
Б) Транспортным организациям 60 51 2640
Итого:   263040
ИТОГО по странице 2   443680
 

 

    

№ операции Содержание  операции Тип изменения баланса Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит 

счета

1 2 3 4 5 6
8 Отражены суммы  НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет расчетов с бюджетом (см. 2 ,3, 4, 5) 4 тип.

(А – П –)

68 19 49940
9 Выдано из кассы  в подотчет Семеновой Н.И. на хозяйственные расходы 1 тип.

(А + А –)

71 50 200
10 Согласно авансовому отчету Семеновой Н.И., оплачено из подотчетных сумм:  
– за разгрузку материалов на склад 1 тип.

(А + А –)

10/1 71 210
– за разгрузку комплектующих изделий
11 Отпущены и  израсходованы материалы по покупным ценам 
на производство:
 
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 10/1 85000
– Изделия  № 2 20/2 10/1 60000
Итого:   145000
12 Отпущены и  израсходованы комплектующие изделия  по покупным ценам для производства:  
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 10/2 30000
– Изделия  № 2 20/2 10/2 20000
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/2 5000
Итого:   55000
ИТОГО по странице 3   250350
13 Отпущено и  израсходовано топливо на технологические  нужды:  
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 10/3 12000
– Изделия  №2 20/2 10/3 10000
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/3 2000
– На нужды цехов 25/2 10/3 4200
– На общехозяйственные нужды 26 10/3 3800
Итого:   32000
14 Списывается сумма  транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным 
в производстве материалам
 
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 10/1 673,3
– Изделия  № 2 20/2 10/1 475,3
Итого:   1148,6
15 Списывается сумма  транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным в производстве комплектующим изделиям:  
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 10/2 6541,9
– Изделия  № 2 20/2 10/2 4361,3
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/2 1090,3
Итого:   11993,5
ИТОГО по странице 4   45142,1
16 Согласно расчета 
списывается сумма  
транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованному топливу:
 
– Изделия  №1 1 тип.

(А + А –)

20/1 10/3 570
– Изделия  № 2 20/2 10/3 510
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/3 200
– На цеховые нужды 25/2 10/3 200
– На общехозяйственные нужды 26 10/3 100
Итого:   1580
17 Перечислена с  расчетного счета задолженность:  
– По ЕСН 4 тип.

(А – П –)

69 51 7000
– В бюджет, удержанные из зарплаты рабочих и служащих налоги 4 тип.

(А – П –)

68 51 6000
– Банку по ссуде
Итого:   13000
18 Получены деньги в кассу с расчетного счета 1 тип.

(А + А –)

50 51 103000
19 Выплачена из кассы  заработная плата работникам организации 4 тип.

(А – П –)

70 50 100000
ИТОГО по странице 5   217580
 

 

    

№ операции Содержание  операции Тип изменения баланса Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит 

счета

1 2 3 4 5 1
20 Начислена заработная плата рабочим и служащим основного  производства:  
– Изделия  № 1 3 тип.

(А + П +)

20/1 70 50000
– Изделия  № 2 20/2 70 30000
– Рабочим  по обслуживанию оборудования 25/1 70 10000
– Персоналу  цехов 25/2 70 21000
– Работникам заводоуправления 26 70 16000
Итого:   127000
21 Удержаны налоги с заработной платы рабочих и  служащих 2 тип.

(П + П –)

70 68 12600
22 Начислен ЕСН  в размере 35,6% от суммы начисленной заработной платы (п. 20):  
– Изделия  № 1 3 тип.

(А + П +)

20/1 69 17800
– Изделия  № 2 20/2 69 10680
– Рабочим  обслуживающим оборудование 25/1 69 3560
– Персоналу цехов 25/2 69 7476
– Работникам заводоуправления 26 69 5696
Итого:   45212
ИТОГО по странице 6   184812
 

 

    

№ операции Содержание  операции Тип изменения баланса Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит 

счета

1 2 3 4 5 1
23 Резервируются и включаются в себестоимость  продукции предстоящие расходы  на оплату отпусков в размере 5% от зарплаты рабочих основного производства:  
– Изделия  № 1 3 тип.

(А + П +)

20/1 96 2500
– Изделия  № 2 20/2 96 1500
– Рабочих, обслуживающих оборудование 25/1 96 500
24 Начислено ОАО  «Горводоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание:  
А) Цехов 3 тип.

(А + П +)

25/2 76/А 4500
Б) Административного  корпуса 26 76/А 2500
Итого:   7000
25 Выдано из кассы  в подотчет агенту Иванову Н.И. на хозяйственные расходы 1 тип.

(А + А –)

71 50 2000
26 Утвержден авансовый  отчет Иванова Н.И. об израсходованных  суммах:  
А) На нужды цехов 1 тип.

(А + А –)

25/2 71 1200
Б) На общехозяйственные нужды 26 71 800
Итого:   2000
27 Получено на расчетный счет 
в погашение задолженности от ЗАО «Горсвет»
1 тип.

(А + А –)

51 76/А 8000
ИТОГО по странице 7   23500
28 Списываются расходы  будущих периодов, относящихся к  текущему месяцу:  
– Расходы  общепроизводственного назначения (цехов) 1 тип.

(А + А –)

25/2 97 800
– Расходы  общехозяйственного назначения 26 97 1400
Итого:   2200
29 Начислена амортизация  основных средств:  
– Производственных помещений  3 тип.

(А + П +)

25/2 02 3200
– Административного  корпуса 26 02 2800
– Производственного оборудования 25/1 02 3000
Итого:   9000
30 Распределяются  расходы  
по содержанию и эксплуатации 
оборудования (пропорционально з/плате производств. рабочих):
 
– Изделия  №1 1 тип.

(А + А –)

20/1 25/1 15843,9
– Изделия  № 2 20/2 25/1 9506,4
Итого:   25350,3
31 Перечисляются на счет  
основного производства общепроизводственные расходы:
 
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 25/2 26610
– Изделия  № 2 20/2 25/2 15966
Итого:   42576
ИТОГО по странице 8   79126,3
32 Перечисляются на счет основного производства общехозяйственные расходы:  
– Изделия  № 1 1 тип.

(А + А –)

20/1 26 20685
– Изделия  № 2 20/2 26 12411
Итого:   33096
33 Оприходована  на склад выпущенная из производства готовая продукция:  
– Изделия  № 1 
Плановая себестоимость
  282000
– Изделия  № 2 
Плановая себестоимость
  178000
Итого плановая себестоимость    460000
34 Определить  фактическую себестоимость выпущенной продукции, имея в виду, 
что затраты в незавершенном производстве на 1 апреля 2005 г составляют:

– По изделиям № 1 = 12000 руб.

– По изделиям № 2 = 3000 руб.

 
– Изделия  № 1 
Фактическая себестоимость
1

(А + А –)

43 20/1 271224,1
Изделия № 2 
Фактическая себестоимость
43 20/2 184410
Итого фактическая себестоимость   455634,1
ИТОГО по странице 9   948730,1
35 Со склада отгружена  готовая продукция покупателям:  
– Изделия  № 1 
плановая себестоимость
1

(А + А –)

90/2 43 280000
– Изделия  № 2 
плановая себестоимость
90/2 43 160000
Итого плановая себестоимость   440000
36 Акцептованы счета-фактуры 
за принятые услуги по сбыту продукции «Автобазы 14-86»
3

(А + П +)

44 60 1200
37 Предъявлены счета-фактуры 
покупателям за отгруженную им 
продукцию по продажным ценам, 
в т.ч. НДС
1

(А + А –)

62 90/1 660000
38 Начислен НДС 3

(А + П +)

90/3 68 110000
39 Принято здание в состав основных средств на дату государственной регистрации 1

(А + А –)

01 08 60000
40 Списать сумму  отклонений фактической себестоимости 
от плановой по отгруженной продукции
1

(А + А –)

90/2 43 -9025,6

(сторно)

41 Согласно расчету  перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции 1

(А + А –)

90/2 44 2200
ИТОГО по странице 10   1264374
42 Определить  и отразить результат 
от продажи готовой продукции

(прибыль)

2

(П + П –)

90/1 90/9 660000
90/9 90/2 430974,4
90/9 90/2 2200
90/9 90/3 110000
90/9 99 116825,6
43 Начислен налог  на прибыль 2

(П + П –)

99 68 6500
44 Оплачена с  расчетного счета задолженность  банку  
по ранее полученной ссуде
4

(А – П –)

66 51 130000
45 Перечислены с  расчетного счета 
в счет погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети»
4

(А – П –)

76/Б 51 7500
46 С расчетного счета  перечислено за оказанные услуги:  
– ЗАО  «АТС» 4

(А – П –)

76/Б 51 170
– «Автобазе 14-86» 60 51 1200
47 Приняты материалы 
на ответственное хранение
002 42000
48 Возвращены  материалы поставщику с ответственного хранения 002 85000
ИТОГО по странице 11   1465370
ВСЕГО по журналу   5402105
 

 

    

    Примечание: 

    Тип изменения баланса:

    1 тип.

    Увеличение  одной статьи актива баланса и  одновременное уменьшение другой статьи актива (А + А –).

    2 тип.

    Увеличение  одной статьи пассива баланса  и одновременное уменьшение другой статьи пассива (П + П –).

    3 тип.

    Увеличение  статьи актива баланса и одновременное увеличение статьи пассива (А + П +).

    4 тип.

    Уменьшение  статьи актива баланса и одновременное уменьшение статьи пассива (А – П –). 

    2.2 Произведем необходимые расчеты  сумм по операциям: 

    – Операция 8:

    Отразим суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет  расчетов с бюджетом (по операциям 2, 3, 4, 5):

    НДС к вычету = 40400 (операция 2) + 6100 (операция 3) + 3000 (операция 4) + 250 (операция 5) + 150 (операция 5) + 40 (операция 5) = 49940 руб. 

    – Операция 14:

    Согласно  приложению 1 рассчитаем и спишем сумму  транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), относящихся к израсходованным в производстве сырью и материалам (счет 10 субсчет 1):

 

    

Расчет  распределения транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) 
по сырью и материалам (сч. 10/1) за март 2005 г.

Показатели Материалы

по покупным ценам,

руб.

Транспортно-заготовительные  расходы,

руб.

Средний процент 

расходов,

%

Фактическая себестоимость материалов,

руб.

Начальный остаток 97000 1000 1,02 98000
Поступило за месяц 242400 1710 0,70 244110
Всего: 339400 2710 0,79 342110
Затрачено:  
На  производство:  
– Изделия № 1 84326,7 673,3 0,79 85000
– Изделия № 2 59524,7 475,3 0,79 60000
– Для обслуживания машин и оборудования
– Для хозяйственных нужд цехов
– Для нужд заводоуправления
Итого: 143851,4 1148,6 0,79 145000
Конечный  остаток 195548,6 1561,4 0,79 197110
Всего: 339400 2710 0,79 342110

Информация о работе Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"