Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Сентября 2011 в 18:21, контрольная работа
Рассмотрим остатки по синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 1 марта 2005 г., обороты за март и остатки на 1 апреля 2005 г. в разрезе отдельных объектов аналитического учета
I. Условия задачи 3
II. Решение задачи (Вариант 3) 9
Список использованной литературы 48
2.1 Заполним
Журнал регистрации хозяйственных операций
за март 2005 г.:
Журнал
регистрации хозяйственных
№ операции | Содержание операции | Тип изменения баланса | Бухгалтерская
запись
(проводка) |
Сумма
операции
(3 вар.) | |
Дебет
счета |
Кредит
счета | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | На расчетный
счет получены от покупателей платежи за отгруженную им продукцию, в т.ч. НДС |
1 тип.
(А + А –) |
51 | 62 | 660000 |
2 | Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них материалы: | ||||
– Стоимость материалов | 3 тип.
(А + П +) |
10/1 | 60 | 200000 | |
– Ж/д тариф | 10/1 | 60 | 2000 | ||
– НДС по приобретенным материальным ценностям | 19 | 60 | 40400 | ||
Итого по счету-фактуре: | 242400 | ||||
3 | Получены от
поставщиков и оприходованы на склад комплектующие изделия по ранее оплаченным счетам-фактурам |
||||
– Стоимость комплектующих изделий | 3 тип.
(А + П +) |
10/2 | 60 | 30000 | |
– Ж/д тариф | 10/2 | 60 | 500 | ||
– НДС | 19 | 60 | 6100 | ||
Итого по счету-фактуре: | 36600 | ||||
ИТОГО по странице 1 | 939000 | ||||
4 | Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо | ||||
– Стоимость топлива | 3 тип.
(А + П +) |
10/3 | 60 | 15000 | |
– НДС | 19 | 60 | 3000 | ||
Итого по счету-фактуре: | 18000 | ||||
5 | Акцептованы (приняты
к оплате) счета транспортных организаций за доставку на склад: |
||||
А) Материалов, | 3 тип.
(А + П +) |
10/1 | 60 | 1500 | |
– в т.ч. НДС | 19 | 60 | 250 | ||
Б) Комплектующих изделий, | 3 тип.
(А + П +) |
10/2 | 60 | 900 | |
– в т.ч. НДС | 19 | 60 | 150 | ||
В) Топлива, | 3 тип.
(А + П +) |
10/3 | 60 | 240 | |
– в т.ч. НДС | 19 | 60 | 40 | ||
Итого: | 2640 | ||||
6 | Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 3 тип.
(А + П +) |
51 | 66 | 160000 |
7 | Перечислены с
расчетного счета денежные средства в погашение задолженности: |
||||
А) Поставщикам | 4 тип.
(А – П –) |
60 | 51 | 260400 | |
Б) Транспортным организациям | 60 | 51 | 2640 | ||
Итого: | 263040 | ||||
ИТОГО по странице 2 | 443680 |
№ операции | Содержание операции | Тип изменения баланса | Бухгалтерская
запись
(проводка) |
Сумма
операции
(3 вар.) | |
Дебет
счета |
Кредит
счета | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
8 | Отражены суммы НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет расчетов с бюджетом (см. 2 ,3, 4, 5) | 4 тип.
(А – П –) |
68 | 19 | 49940 |
9 | Выдано из кассы в подотчет Семеновой Н.И. на хозяйственные расходы | 1 тип.
(А + А –) |
71 | 50 | 200 |
10 | Согласно авансовому отчету Семеновой Н.И., оплачено из подотчетных сумм: | ||||
– за разгрузку материалов на склад | 1 тип.
(А + А –) |
10/1 | 71 | 210 | |
– за
разгрузку комплектующих |
– | – | – | ||
11 | Отпущены и
израсходованы материалы по покупным
ценам на производство: |
||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 10/1 | 85000 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 10/1 | 60000 | ||
Итого: | 145000 | ||||
12 | Отпущены и
израсходованы комплектующие |
||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 10/2 | 30000 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 10/2 | 20000 | ||
– На содержание и эксплуатацию оборудования | 25/1 | 10/2 | 5000 | ||
Итого: | 55000 | ||||
ИТОГО по странице 3 | 250350 | ||||
13 | Отпущено и израсходовано топливо на технологические нужды: | ||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 10/3 | 12000 | |
– Изделия №2 | 20/2 | 10/3 | 10000 | ||
– На содержание и эксплуатацию оборудования | 25/1 | 10/3 | 2000 | ||
– На нужды цехов | 25/2 | 10/3 | 4200 | ||
– На общехозяйственные нужды | 26 | 10/3 | 3800 | ||
Итого: | 32000 | ||||
14 | Списывается сумма
транспортно-заготовительных расходов,
относящихся к израсходованным в производстве материалам |
||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 10/1 | 673,3 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 10/1 | 475,3 | ||
Итого: | 1148,6 | ||||
15 | Списывается сумма
транспортно-заготовительных |
||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 10/2 | 6541,9 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 10/2 | 4361,3 | ||
– На содержание и эксплуатацию оборудования | 25/1 | 10/2 | 1090,3 | ||
Итого: | 11993,5 | ||||
ИТОГО по странице 4 | 45142,1 | ||||
16 | Согласно расчета списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованному топливу: |
||||
– Изделия №1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 10/3 | 570 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 10/3 | 510 | ||
– На содержание и эксплуатацию оборудования | 25/1 | 10/3 | 200 | ||
– На цеховые нужды | 25/2 | 10/3 | 200 | ||
– На общехозяйственные нужды | 26 | 10/3 | 100 | ||
Итого: | 1580 | ||||
17 | Перечислена с расчетного счета задолженность: | ||||
– По ЕСН | 4 тип.
(А – П –) |
69 | 51 | 7000 | |
– В бюджет, удержанные из зарплаты рабочих и служащих налоги | 4 тип.
(А – П –) |
68 | 51 | 6000 | |
– Банку по ссуде | – | – | – | – | |
Итого: | 13000 | ||||
18 | Получены деньги в кассу с расчетного счета | 1 тип.
(А + А –) |
50 | 51 | 103000 |
19 | Выплачена из кассы заработная плата работникам организации | 4 тип.
(А – П –) |
70 | 50 | 100000 |
ИТОГО по странице 5 | 217580 |
№ операции | Содержание операции | Тип изменения баланса | Бухгалтерская
запись
(проводка) |
Сумма
операции
(3 вар.) | |
Дебет
счета |
Кредит
счета | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 |
20 | Начислена заработная плата рабочим и служащим основного производства: | ||||
– Изделия № 1 | 3 тип.
(А + П +) |
20/1 | 70 | 50000 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 70 | 30000 | ||
– Рабочим по обслуживанию оборудования | 25/1 | 70 | 10000 | ||
– Персоналу цехов | 25/2 | 70 | 21000 | ||
– Работникам заводоуправления | 26 | 70 | 16000 | ||
Итого: | 127000 | ||||
21 | Удержаны налоги с заработной платы рабочих и служащих | 2 тип.
(П + П –) |
70 | 68 | 12600 |
22 | Начислен ЕСН в размере 35,6% от суммы начисленной заработной платы (п. 20): | ||||
– Изделия № 1 | 3 тип.
(А + П +) |
20/1 | 69 | 17800 | |
– Изделия № 2 | 20/2 | 69 | 10680 | ||
– Рабочим обслуживающим оборудование | 25/1 | 69 | 3560 | ||
– Персоналу цехов | 25/2 | 69 | 7476 | ||
– Работникам заводоуправления | 26 | 69 | 5696 | ||
Итого: | 45212 | ||||
ИТОГО по странице 6 | 184812 |
№ операции | Содержание операции | Тип изменения баланса | Бухгалтерская
запись
(проводка) |
Сумма
операции
(3 вар.) | ||
Дебет
счета |
Кредит
счета | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 1 | |
23 | Резервируются
и включаются в себестоимость
продукции предстоящие расходы
на оплату отпусков в размере 5% от зарплаты
рабочих основного |
|||||
– Изделия № 1 | 3 тип.
(А + П +) |
20/1 | 96 | 2500 | ||
– Изделия № 2 | 20/2 | 96 | 1500 | |||
– Рабочих, обслуживающих оборудование | 25/1 | 96 | 500 | |||
24 | Начислено ОАО «Горводоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание: | |||||
А) Цехов | 3 тип.
(А + П +) |
25/2 | 76/А | 4500 | ||
Б) Административного корпуса | 26 | 76/А | 2500 | |||
Итого: | 7000 | |||||
25 | Выдано из кассы в подотчет агенту Иванову Н.И. на хозяйственные расходы | 1 тип.
(А + А –) |
71 | 50 | 2000 | |
26 | Утвержден авансовый отчет Иванова Н.И. об израсходованных суммах: | |||||
А) На нужды цехов | 1 тип.
(А + А –) |
25/2 | 71 | 1200 | ||
Б) На общехозяйственные нужды | 26 | 71 | 800 | |||
Итого: | 2000 | |||||
27 | Получено на
расчетный счет в погашение задолженности от ЗАО «Горсвет» |
1 тип.
(А + А –) |
51 | 76/А | 8000 | |
ИТОГО по странице 7 | 23500 | |||||
28 | Списываются расходы будущих периодов, относящихся к текущему месяцу: | |||||
– Расходы
общепроизводственного |
1 тип.
(А + А –) |
25/2 | 97 | 800 | ||
– Расходы общехозяйственного назначения | 26 | 97 | 1400 | |||
Итого: | 2200 | |||||
29 | Начислена амортизация основных средств: | |||||
– Производственных помещений | 3 тип.
(А + П +) |
25/2 | 02 | 3200 | ||
– Административного корпуса | 26 | 02 | 2800 | |||
– Производственного оборудования | 25/1 | 02 | 3000 | |||
Итого: | 9000 | |||||
30 | Распределяются
расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (пропорционально з/плате производств. рабочих): |
|||||
– Изделия №1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 25/1 | 15843,9 | ||
– Изделия № 2 | 20/2 | 25/1 | 9506,4 | |||
Итого: | 25350,3 | |||||
31 | Перечисляются
на счет основного производства общепроизводственные расходы: |
|||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 25/2 | 26610 | ||
– Изделия № 2 | 20/2 | 25/2 | 15966 | |||
Итого: | 42576 | |||||
ИТОГО по странице 8 | 79126,3 | |||||
32 | Перечисляются на счет основного производства общехозяйственные расходы: | |||||
– Изделия № 1 | 1 тип.
(А + А –) |
20/1 | 26 | 20685 | ||
– Изделия № 2 | 20/2 | 26 | 12411 | |||
Итого: | 33096 | |||||
33 | Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция: | |||||
– Изделия
№ 1 Плановая себестоимость |
282000 | |||||
– Изделия
№ 2 Плановая себестоимость |
178000 | |||||
Итого плановая себестоимость | 460000 | |||||
34 | Определить
фактическую себестоимость что затраты в незавершенном производстве на 1 апреля 2005 г составляют: – По изделиям № 1 = 12000 руб. – По изделиям № 2 = 3000 руб. |
|||||
– Изделия
№ 1 Фактическая себестоимость |
1
(А + А –) |
43 | 20/1 | 271224,1 | ||
Изделия
№ 2 Фактическая себестоимость |
43 | 20/2 | 184410 | |||
Итого фактическая себестоимость | 455634,1 | |||||
ИТОГО по странице 9 | 948730,1 | |||||
35 | Со склада отгружена готовая продукция покупателям: | |||||
– Изделия
№ 1 плановая себестоимость |
1
(А + А –) |
90/2 | 43 | 280000 | ||
– Изделия
№ 2 плановая себестоимость |
90/2 | 43 | 160000 | |||
Итого плановая себестоимость | 440000 | |||||
36 | Акцептованы счета-фактуры за принятые услуги по сбыту продукции «Автобазы 14-86» |
3
(А + П +) |
44 | 60 | 1200 | |
37 | Предъявлены счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию по продажным ценам, в т.ч. НДС |
1
(А + А –) |
62 | 90/1 | 660000 | |
38 | Начислен НДС | 3
(А + П +) |
90/3 | 68 | 110000 | |
39 | Принято здание в состав основных средств на дату государственной регистрации | 1
(А + А –) |
01 | 08 | 60000 | |
40 | Списать сумму
отклонений фактической себестоимости от плановой по отгруженной продукции |
1
(А + А –) |
90/2 | 43 | -9025,6
(сторно) | |
41 | Согласно расчету перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции | 1
(А + А –) |
90/2 | 44 | 2200 | |
ИТОГО по странице 10 | 1264374 | |||||
42 | Определить
и отразить результат от продажи готовой продукции (прибыль) |
2
(П + П –) |
90/1 | 90/9 | 660000 | |
90/9 | 90/2 | 430974,4 | ||||
90/9 | 90/2 | 2200 | ||||
90/9 | 90/3 | 110000 | ||||
90/9 | 99 | 116825,6 | ||||
43 | Начислен налог на прибыль | 2
(П + П –) |
99 | 68 | 6500 | |
44 | Оплачена с
расчетного счета задолженность
банку по ранее полученной ссуде |
4
(А – П –) |
66 | 51 | 130000 | |
45 | Перечислены с
расчетного счета в счет погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети» |
4
(А – П –) |
76/Б | 51 | 7500 | |
46 | С расчетного счета перечислено за оказанные услуги: | |||||
– ЗАО «АТС» | 4
(А – П –) |
76/Б | 51 | 170 | ||
– «Автобазе 14-86» | 60 | 51 | 1200 | |||
47 | Приняты материалы на ответственное хранение |
– | 002 | – | 42000 | |
48 | Возвращены материалы поставщику с ответственного хранения | – | – | 002 | 85000 | |
ИТОГО по странице 11 | 1465370 | |||||
ВСЕГО по журналу | 5402105 |
Примечание:
Тип изменения баланса:
1 тип.
Увеличение одной статьи актива баланса и одновременное уменьшение другой статьи актива (А + А –).
2 тип.
Увеличение одной статьи пассива баланса и одновременное уменьшение другой статьи пассива (П + П –).
3 тип.
Увеличение статьи актива баланса и одновременное увеличение статьи пассива (А + П +).
4 тип.
Уменьшение
статьи актива баланса и одновременное
уменьшение статьи пассива (А – П –).
2.2
Произведем необходимые
– Операция 8:
Отразим суммы налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет расчетов с бюджетом (по операциям 2, 3, 4, 5):
НДС
к вычету = 40400 (операция 2) + 6100 (операция
3) + 3000 (операция 4) + 250 (операция 5) + 150 (операция
5) + 40 (операция 5) = 49940 руб.
– Операция 14:
Согласно приложению 1 рассчитаем и спишем сумму транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), относящихся к израсходованным в производстве сырью и материалам (счет 10 субсчет 1):
Расчет
распределения транспортно-
по сырью и материалам (сч. 10/1) за март 2005
г.
Показатели | Материалы
по покупным ценам, руб. |
Транспортно-заготовительные
расходы,
руб. |
Средний
процент
расходов, % |
Фактическая
себестоимость материалов,
руб. |
Начальный остаток | 97000 | 1000 | 1,02 | 98000 |
Поступило за месяц | 242400 | 1710 | 0,70 | 244110 |
Всего: | 339400 | 2710 | 0,79 | 342110 |
Затрачено: | ||||
На производство: | ||||
– Изделия № 1 | 84326,7 | 673,3 | 0,79 | 85000 |
– Изделия № 2 | 59524,7 | 475,3 | 0,79 | 60000 |
– Для обслуживания машин и оборудования | – | – | – | – |
– Для хозяйственных нужд цехов | – | – | – | – |
– Для нужд заводоуправления | – | – | – | – |
Итого: | 143851,4 | 1148,6 | 0,79 | 145000 |
Конечный остаток | 195548,6 | 1561,4 | 0,79 | 197110 |
Всего: | 339400 | 2710 | 0,79 | 342110 |
Информация о работе Контрольная работа по "Теории бухгалтерского учета"