Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

Задача 1. По данным бухгалтерского баланса (см. прил. 1) выполнить анализ структуры активов баланса и оценить изменения в структуре активов.

Решение. Данные из бухгалтерского баланса вписать в табл. 3.

Таблица 1Анализ структуры и динамики  активов
АКТИВЫ	Начало отчетного периода	конец отчетного периода	Изменение*
А	1	2	3
1. Всего имущества	318669	318144	- 525
1.1.  Внеоборотные активы: тыс. руб.	128260	120742,14	- 7517,86
% к имуществу предприятия	40,2	38
1.2.  Оборотные активы: тыс. руб.	190409	197402,25	6993,25
% к имуществу предприятия	59,8	62
1.2.1.  Запасы: тыс. руб.	119173	108290,6	- 10882,4
% ко всем оборотным  активам	37,4	34
1.2.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения: тыс. руб.	12581	3919,25	- 8661,75
% ко всем оборотным  активам	3,95	1,23
1.2.3.  Дебиторская задолженность: тыс. руб.	61351	63174	1823
% ко всем оборотным  активам	19,25	20
1.2.4.  Прочие оборотные активы: тыс. руб.	-	-	-
% ко всем оборотным активам
ИТОГО

 

*Увеличение – плюс (+), уменьшение – минус (-).

Из расчетов видно, что  на конец периода произошло увеличение оборотных средств и составили 62% от всего имущества, что означает улучшение структуры капитала предприятия, также произошло уменьшение денежных средств на 1,23 %  от всего имущества.

 

 

 

Задача 2. По данным бухгалтерского баланса выполнить анализ структуры и динамики пассива баланса. Дать характеристику изменений (табл. 4).

Таблица 2 Анализ структуры  и динамики пассивов
ПАСИВЫ	Начало	Конец	Изменение*
	отчетного периода
А	1	2	3
1. Всего источников	318669	318144,37	- 525
1.1.  Собственные средства: тыс. руб.	199166	202076	2910
% ко всем источникам	62,5	63,5
1.2.  Заемные средства: тыс. руб.	119503	116068,37	- 3434,63
% ко всем источникам	37,5	36,5
1.2.1.  Долгосрочные пассивы: тыс. руб.	7822	7075	- 747
% к заемным средствам	2,5	2,22
1.2.2. Краткосрочные пассивы: тыс. руб.	79462	59277	- 20185
% к заемным средствам	24,9	18,6
1.2.3.  Кредиторская задолженность: тыс. руб.	25664	42733,37	17069,37
% к заемным средствам	8,05	13,4
1.2.4.  Прочие пассивы: тыс. руб.	6555	6983	428
% к заемным средствам	2,06	2,2
Итог

 

* Увеличение – плюс (+), уменьшение (-).

На основании произведенных  расчетов оценить изменение структуры  и динамики пассивов.

При том иметь в  виду, что:

• рост собственных средств предприятия оценивается положительно;
• рост кредиторской задолженности – отрицательное явление. Желательно рост кредиторской задолженности сравнить с ростом денежной наличности. Рост денежной наличности – положительное явление для нормального состояния дел в экономике.

 

 

 

Задача 3. По данным бухгалтерского баланса и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. прил. 2) рассчитать рентабельность R всего капитала, собственного капитала, перманентного капитала.

 

Решение.

Чистая прибыль

R_{всего капитала} =                     ----------------------------- * 100

Валюта баланса

 

Чистая прибыль

R_{собствен. капитала} =---------------------------------------------- * 100

Собственные средства предприятия

(Итог III раздела баланса)

 

Чистая прибыль

R_{перман. капитала} =----------------------------------------------------------------- * 100

       Собственные средства         Долгосрочные

            предприятия        +                 кредиты и займы

 

R_{всего капитала} =  1513/0,5 (318669 + 318144,37) *100=0,475

R_{собствен. капитала н.п.} = 1513/199166*100=0,759

R_{собствен. капитала к.п.} =1513/202076*100=0,748

R_{перман. капитала н.п}=1513/199166+7822*100=0,731

R_{перман. капитала к.п.}=1513/202076+7075*100=0,723

Перманентный капитал  предприятия равен собственному капиталу предприятия (итог раздела III пассива бухгалтерского баланса) плюс долгосрочные кредиты и заемные средства (раздел IV пассива бухгалтерского баланса).

 

 

 

 

 

 

Задача 4. По данным бухгалтерского баланса оценить финансовую устойчивость предприятия. Результаты расчетов отразить в табл. 5.

Таблица 5

Оценка динамики финансовой устойчивости

Показатель	Расчет, строка баланса* или табл. 5	Отчетный период
		Начало	Конец	Изменение** (гр.3-гр.2)
А	1	2	3	4
1. Источники собственных  средств	Р490	199166	202076	2910
2. Основные средства  и вложения	а190	128260	120742,12	7517,88
3. Наличие собственных оборотных средств	1-2	70906	81333,88	-10427,88
4. Долгосрочные кредиты  и заемные средства	Р590	7822	7075	747
5. Собственные и долгосрочные  заемные источники	3+4	78728	88408,88	-9680,88
6. Краткосрочные кредиты  и заемные средства	Р610	79462	59277	20185
7. Общая величина основных  источников формирования запасов  и затрат	5+6	158190	147685,88	10504,12
8. Общая величина запасов  и затрат	а210+а220	119173	108290,6	10882,4
9. Излишек (+) или недостаток (-):
собственных оборотных средств	3-8	-48267	-26956,72	-21310,28
собственных и долгосрочных заемных источников	5-8	-40445	-19881,72	-20563,28
общей величины источников формирования запасов и затрат	7-8	39017	39395,28	-378,28

 

*См. прил. 1.

**Увеличение – плюс (+), уменьшение – минус (-).

Соотношением величин  материальных оборотных средств  и величин собственных и заемных  источников их формирования определяется устойчивость ФСП.

Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат.

На практике возможны четыре типа финансовой ситуации:

• абсолютная устойчивость. Встречается редко. Этой ситуации соответствуют минимальные запасы и затраты;
• нормальная устойчивость. Этой ситуации соответствуют нормальные запасы и затраты;
• неустойчивое финансовое состояние. Этой ситуации соответствуют избыток запасов и затрат. При неустойчивом финансовом состоянии сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных источников и за счет привлечения кредитов и займов;
• кризисное финансовое состояние. Предприятие находится на границе банкротства. Этой ситуации соответствуют чрезмерные неподвижные и малоподвижные запасы., затоваренность готовой продукцией в связи со снижением спроса.

Укреплению финансового состояния предприятия способствуют рост рентабельности производства, сохранение и увеличение собственных оборотных средств, недопущение их иммобилизации, своевременное взыскание дебиторской задолженности, внедрение прогрессивной техники и технологии, улучшение организации снабжения материалами и запасными частями, совершенствование финансового планирования, анализа и контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задача 5. По данным бухгалтерского баланса рассчитать финансовые коэффициенты и оценить изменения финансовых коэффициентов.

Результаты расчетов отразить в табл. 6.

Таблица 6

Расчет и анализ финансовых коэффициентов

Коэффициент	Нормальное ограничение	Отчетный период
		Начало	Конец	Изменение (гр.3-гр.4)
1	2	3	4	5
Ка автономии Кз/с соотношения заемных и собственных средств Км/и соотношения мобильных и иммобилизованных средств Км маневренности Ко обеспеченности запасов и затрат Кпр. имущ. имущества произв. назначения Ка.л. абсолютной ликвидности Кл ликвидности Кп покрытия	³ 0,5   < 1   - 0,5   0,6 ¸ 0,8   ³ 0,5 ³ 0,2 ¸ 0,25 ³ 0,8 ¸ 1,0 ³ 2

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные  показатели ФСП. Они рассчитываются в виде отношения абсолютных показателей  финансового состояния.

Анализ финансовых коэффициентов  заключается в сравнении их значений с базисными величинами, а также в изучении их динамики за отчетный период.

Расчет финансовых коэффициентов  произвести по формулам:

 

;

;   ;

;

;

;

;

Интерпретация финансовых коэффициентов является важным этапом финансового анализа. Для более  точной оценки финансового состояния посредством финансовых коэффициентов лучше использовать информацию за ряд лет, что позволяет выявить тенденцию изменения. Кроме того, коэффициенты следует рассматривать во взаимосвязи с другими показателями, например, с объемом реализации продукции.

В практике анализа финансового  состояния предприятия используется несколько десятков финансовых коэффициентов. Подробнее с ними можно ознакомиться в литературе по финансовому анализу  или финансовому менеджменту.

Контрольная работа представляет собой также ответы на тесты по дисциплине «Финансовый менеджмент».

Тексты тестов должны быть воспроизведены в контрольной работе.

Правильный вариант ответа либо выбирается из предложенных, либо рассчитывается и вписывается вместе с расчетом.

 

Тестирование

1. Определить величину маржинального дохода на основании следующих данных: реализация продукции – 1000 тыс. руб., постоянные затраты – 200 тыс. руб., переменные затраты – 400 тыс. руб.

Ответ:

1. 600 тыс. руб.;

2. 800 тыс. руб.

3. 400 тыс. руб.

 

2. Определить порог рентабельности предприятия, используя следующие данные:

Таблица 7

Выручка от продаж, руб.	80000
Переменные издержки, руб.	62000
Постоянные издержки, руб.	6000

Ответ:

 

3. Используя данные табл. 7 определить ставку маржинального дохода и запас финансовой прочности предприятия.

Ответ:

4. Зона безопасной или устойчивой работы предприятия характеризуется:

1. Разностью между маржинальным доходом и прибылью от реализации продукции.
2. Разностью между фактическим и критическим объемом реализации.
3. Разностью между маржинальным доходом и постоянными расходами.

 

5. Определить наиболее рискованный вариант вложений в финансовые активы

Показатель	Вероятность	А	В
Цена бумаги, руб.		12	18
Доходность, %
Пессимистическая	20	14	13
Наиболее вероятная	60	16	17
Оптимистическая	20	18	21
Размах вариации, %		4	8

Ответ:

1. А.

2. В.

 

6. При вложении капитала в мероприятие А из 200 случаев прибыль 25 тыс. руб. была получена в 30 случаях, прибыль 30 тыс. руб. была получена в 70 случаях, прибыль 40 тыс. руб. была получена в 100 случаях. При вложении капитала в мероприятие В из 240 случаев прибыль 30 тыс. руб. была получена в 144 случаях, прибыль 35 тыс. руб. была получена в 72 случаях, прибыль 45 тыс. руб. была получена в 24 случаях. Выбрать по представленной информации наименее рискованный вариант.

Ответ:

1. А.

2. В.

7. Определить среднюю цену капитала, если балансовая стоимость видов капитала и их цена составляют следующие величины:

Вид капитала	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Цена, %
Обыкновенные акции	14000	16,5
Привилегированные акции	3000	12,4
Нераспределенная прибыль	1000	15,2
Краткосрочные займы	12000	8,5
Долгосрочные займы	4000	5,2
Итого:	34000	?

 

Ответ:

1. 12,0%.

2. 13,8%.

3. 16,5%.

 

8. Организация по находящимся в обращении 20 тысячам акций выплатила 1000 млн. руб. дивидендов. Рыночная стоимость акций составляет 4 млрд. руб. Определить текущую доходность акций предприятия.

Ответ:

1. 0,025.

2. 0,25.

3. 2500.

9. Определить первоначально вложенную сумму путем дисконтирования накопленной суммы 5120 руб. за два года при сложной ставке 60% годовых.

Ответ:

1. 2000.