Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Февраля 2011 в 13:54, контрольная работа
Задание:
Используя данные таблиц 1,2, рассчитать единый уровень существенности и уровень существенности наиболее значимых статей баланса.
Базовые показатели для расчета и критерии отнесения статей бухгалтерского баланса к значимым определить произвольно, но с описанием и обоснованием выбора.
Расчет оформить в виде рабочей документации аудитора.
Задание:
Используя данные таблиц 1,2, рассчитать единый уровень существенности и уровень существенности наиболее значимых статей баланса.
Базовые показатели для расчета и критерии отнесения статей бухгалтерского баланса к значимым определить произвольно, но с описанием и обоснованием выбора.
Расчет оформить
в виде рабочей документации аудитора.
Исходные данные:
Таблица 1
Данные из формы 1 «Бухгалтерский баланс» бухгалтерской отчетности
Статьи актива | Сумма, тыс. руб. |
1 | 2 |
Основные средства | 28655 |
Незавершенное строительство | 2073 |
Материалы | 4373 |
Покупатели и заказчики | 145016 |
Прочие дебиторы | 6862 |
Краткосрочные финансовые вложения | 3500 |
Расчетные счета | 5079 |
Валюта баланса | 195558 |
1 | 2 |
Статьи пассива | |
Уставный капитал | 10000 |
Добавочный капитал | 23807 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 32630 |
Нераспределенная прибыль текущего года | 20305 |
Поставщики и подрядчики | 58736 |
Задолженность: | |
По оплате труда | 4843 |
Перед внебюджетными фондами | 2567 |
Перед бюджетом | 21735 |
Авансы полученные | 17115 |
Резервы предстоящих расходов | 3386 |
Прочие краткосрочные обязательства | 434 |
Валюта баланса | 195558 |
Таблица 2
Данные из формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности
Показатель | Код строки | Сумма, тыс.руб. |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 010 | 211564 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 188995 |
Коммерческие расходы | 030 | 387 |
Управленческие расходы | 040 | |
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 22182 |
Проценты к получению | 060 | |
Проценты к уплате | 070 | |
Доходы от участия в других организациях | 080 | |
Прочие операционные доходы | 090 | 11857 |
Прочие операционные расходы | 100 | 4597 |
Прибыль (убыток) от деятельности | 110 | 29442 |
Внереализационные доходы | 120 | 643 |
Внереализационные расходы | 130 | 644 |
Прибыль (убыток) отчетного года | 140 | 29441 |
Налог на прибыль и иные обязательные платежи | 150 | 9136 |
Прибыль от обычной деятельности | 160 | 20305 |
Ответ на задачу
1.
Определение значения уровня существенности ошибки для аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности
При определении
уровня существенности использован стандарт
аудиторской деятельности «Существенность
и аудиторский риск», одобренный Комиссией
по аудиторской деятельности при Президенте
РФ от 22.01.98, протокол №2, а также Стандартом
«Существенность в аудите», утвержденным
Постановлением Правительства РФ от 23.09.09
№ 696.
Ответ на 25 баллов
Система базовых
показателей и порядок
№ п/п | Наименование базового показателя | Значение базового показателя бухгалтерской отчетности , тыс.руб. | Уровень существенности показателя, % | Значение, применяемое для определения уровня существен-ности, тыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1 2 3 4 5 |
Прибыль от обычной
деят.
стр.160 ф.2 Выручка (нетто) от продажи стр. 010 ф.2 Валюта баланса стр.700 ф.1 Собственный капитал стр.490 ф.1 Себестоимость проданных товаров стр.020 +030 ф.2 |
20305 211564 195558 86742 349228 |
5 2 2 10 2 |
1015 4231 3911 8674 3787 |
Среднее арифметическое значение:
(тыс. руб.)
Наименьшее значение отличается от среднего на:
(4323-1015):4323*100%=76%
Наибольшее значение отличается от среднего на:
(8674-4323):4323*100%=100%
Новое среднее арифметическое составит:
(тыс. руб.)
Полученное значение округляем до 4000 тыс. руб., (в пределах 20%):
(4000-4323):4323х100%»7%
Единый уровень существенности для проверки составляет 4000 тыс. руб.
Процедура
нахождения уровня
Определенный единый уровень существенности распределим между значимыми статьями бухгалтерского баланса в соответствии с их удельным весом в общем итоге.
Определение уровня существенности значимых статей бухгалтерского баланса (свыше 1% в валюте баланса)
Статьи баланса | Сумма,
тыс. руб. |
Доля статьи в валюте баланса, % | Уровень существен-ности,
тыс. руб. |
1 | 2 | 3 | 4 |
Актив
Основные средства Незавершенное строительство Материалы Покупатели и заказчики Прочие дебиторы Краткоср. фин. Вложения Расчетные счета |
28655 2073 4373 145016 6862 3500 5079 |
14,65 1,06 2,24 74,15 3,50 1,80 2,60 |
586 42 90 2966 140 72 104 |
Валюта баланса | 195558 | 4000 | |
Пассив
Уставный капитал Добавочный капитал Нераспр. прибыль прощл. лет Нераспр. прибыль тек. года Поставщики и подрядчики Задолженность : -по оплате труда -перед внебюдж. Фондами -перед бюджетом -авансы полученные Резервы предстоящих расх. |
10000 23807 32630 20305 58736 4843 2567 21735 17115 3386 |
5,11 12,17 16,68 10,38 30 2,48 1,31 11,11 8,75 1,73 |
204 487 667 415 1200 99 52 444 350 69 |
Информация о работе Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"