Контрольная работа по «Анализу и оптимизации налогооблагаемой базы»

    Разработав  налоговые планы для общего порядка  налогообложения с использованием элементов налоговой оптимизации и налоговых планов для специального налогового режима "Упрощенная система налогообложения", необходимо провести сравнительный анализ. При этом необходимо обратить внимание на структуру контрагентов, с которыми сотрудничает организация.

    У организации ООО "НЬЮ-ТОН" клиентами являются физические лица. Для покупателей - физических лиц фактор освобождения продавца от исполнения обязанностей плательщика НДС является нейтральным.

    Кроме того, при проведении сравнительного анализа необходимо обратить особое внимание на такие показатели, как чистая прибыль и налоговая нагрузка на чистую прибыль.

    Чистая  прибыль и налоговая нагрузка на чистую прибыль - это те экономические показатели, которые интересуют любого хозяйствующего субъекта. Чистая прибыль - это конечный финансовый результат, характеризующий эффективность финансово-хозяйственной деятельности. Данный показатель определяется даже теми хозяйствующими субъектами, которые применяют специальный налоговый режим "Упрощенная система налогообложения" и в соответствии с действующим законодательством могут не вести бухгалтерский учет. Определение налоговой нагрузки на чистую прибыль необходимо, так как данный показатель общей налоговой нагрузки на бизнес отражает величину доли налоговой составляющей по отношению к чистой прибыли.

    Сравнительная характеристика возможных вариантов налогообложения ООО "НЬЮ-ТОН" в 2010 г. приведена в табл. 8.

Таблица 8. Сравнительная характеристика вариантов

налогообложения ООО "НЬЮ-ТОН" на 2010 год

    Варианты  налогообложения:

    1 - Традиционный;

    2 - Освобождение от НДС;

    3 - Упрощенная система налогообложения (объект н/я: доходы);

    4 - Упрощенная система налогообложения (объект н/я: доходы - расходы).

    Как видно из сравнительной таблицы 10, использование упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения: доходы-расходы.) дает ООО "НЬЮ-ТОН" наименьшую сумму плановых налоговых обязательств (62,6 тыс. руб.). Налоговая нагрузка на чистую прибыль (51,5%) и на доходы (7,37%) минимальна. Показатель чистой прибыли также достаточно высокий (121,6 тыс. руб.).

    Вывод: Поскольку ООО "НЬЮ-ТОН" планирует работать преимущественно с физическими лицами, при данном варианте реализации бизнес-концепции наиболее выгодный вариант налогообложения - применение специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения: доходы-расходы). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

1. Конспект  лекций.
2. Налоговый кодекс РФ
3. Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине «Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы»
4. www.minfin.ru