Контроль, за денежными оборотами

Содержание

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

      Для непрерывного функционирования каждому  предприятию необходимы деньги для  покрытия обязательных затрат: приобретения сырья, материалов, выплаты заработной платы работникам, оплаты налогов и других платежей. Поэтому на первый взгляд может казаться, что чем больше денег на счете, в кассе предприятия, тем лучше, поскольку исчезают проблемы со своевременным выполнением всех финансовых обязательств.

      В условиях рыночной экономики большие  остатки денег на текущих счетах в банке, кассе данного субъекта хозяйствования означают, что деньги временно не работают. В таком случае потерянными становятся возможности  получения дополнительных доходов. В связи с этим главной целью управления денежными средствами является оптимизация денежного потока, установление такой величины, которая  обеспечивала бы эффективное и непрерывное функционирование предприятия.

      Методы  и формы управления денежными  средствами постоянно совершенствуются. Не случайно в странах с развитой рыночной экономикой область управления денежными средствами предприятия стала одним из наиболее перспективных (с точки зрения максимизации прибыли) объектов управления деятельностью предприятия.

      Успешное управление денежными потоками дает шансы предприятию на их более рациональное использование, т.к. позволяет инвестировать свободные ресурсы и получать дополнительные доходы вследствие эффективного расходования денежных средств.

     Объектом  исследования является ОАО Молочный завод «Уссурийский».

     Целью курсовой работы является изучение денежного оборота и системы расчета на предприятии.

       Для реализации цели были поставлены  и решены следующие задачи:

     - Рассмотреть теоретические аспекты сущности безналичного и наличного денежного оборота;

     - Рассмотреть организационно-экономическую  характеристику ОАО Молочный  завод «Уссурийский»

     - Провести анализ денежных потоков;

     - Изучить контроль за своевременностью и полнотой расчетов в организации;

     - Изучить банковский контроль, за денежным оборотом.

     При выполнении курсовой работы были использованы следующие методы и приемы: монографический, экономико–статистический, построение аналитических таблиц, расчетно–конструктивный, прием детализации, метод коэффициентов, сравнительный анализ, вертикальный и горизонтальный анализ.

     Были  использованы следующие источники  информации: годовая бухгалтерская  отчетность (Приложение 1) и статистическая отчетность; бухгалтерские регистры по учету денежных средств; нормативно – правовые документы; учебно – методическая литература. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1  Безналичный и наличный денежный оборот

• 1.1  Безналичный и наличный денежный оборот предприятий, ее структура и эффективность 
  

      Любая коммерческая деятельность начинается с определенного количества денег, которые обращаются в производственные ресурсы (или товар для перепродажи). Следовательно, в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятия, т.к. они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

      По  мнению Пизенгольц М.З. для производственной деятельности каждое предприятие должно иметь в необходимых размерах оборотные средства, т.е. средства, которые обслуживают процесс кругооборота, полностью потребляются и восстанавливаются из выручки после каждого цикла. В составе оборотных средств важное место занимают денежные средства. Денежные средства необходимы для приобретения различных производственных запасов, оплаты труда и всевозможных хозяйственных расходов, платежей финансовым органам, банку и прочим учреждениям .

      Оборотные средства в хозяйстве совершают  непрерывный кругооборот: из денежной формы они переходят в товарную, из товарной — в производственную, затем опять в товарную и денежную. Схематически процесс кругооборота в хозяйстве изображается следующей формулой:

      Д – Т ... П ...Т’ - Д’.

      Денежные средства в той или иной степени используются на всех стадиях кругооборота, в том числе и производственной. На первой стадии (Д — Т) с помощью денег приобретают необходимые для производственной деятельности материальные ценности. На второй стадии (...П...) в денежной форме осуществляются различные платежи в сфере производства. На третьей стадии (Т — Д) реализуется полученная от производства продукция, и хозяйство получает за нее оплату в денежной форме. На этой же стадии производятся различные денежные платежи по распределению созданной стоимости — в государственный бюджет и т. д.

      Необходимо также отметить, что в каждом хозяйстве оборотные средства никогда не находятся только на одной стадии кругооборота. Поскольку кругообороты происходят непрерывно, то и средства хозяйства одновременно находятся на всех стадиях кругооборота. Отсюда следует вывод, что в хозяйстве постоянно должен быть в наличии какой-то запас оборотных средств, в том числе и в денежной форме .

      Денежные  средства представляют собой важный элемент оборотного капитала предприятия, т.е. являются основным средством расчета  в хозяйственных связях. Кроме того, они обладают абсолютной ликвидностью, поэтому факт их наличия в структуре оборотных средств увеличивает общую ликвидность предприятия. При повышении некоторого экономически обоснованного уровня объемов свободных денежных средств будет замедляться скорость оборачиваемости оборотных средств и, следовательно, снижаться эффективность хозяйственной деятельности .

      Расчеты между предприятиями, а также  между предприятиями и физическими  лицами могут осуществляться путем  наличных  и безналичных расчетов.

      Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      Между предприятиями, учреждениями и организациями  расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

      Отношения между банками и клиентами  носят договорный характер. Клиенты  самостоятельно выбирают банки для  кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

      Кредитные отношения банков с предприятиями  оформляются кредитными договорами.

      Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения.

      Расчетные счета открываются предприятиям, являющимся юридическими лицами и имеющим  самостоятельный баланс и др.

      На  расчетном счете сосредотачиваются  свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка и прочие зачисления.

      С расчетного счета производятся почти  все платежи предприятия: оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача денег, а также безналичные перечисления с этого счета банком осуществляются, как правило, на основании приказа предприятия - владельца расчетного счета или с его согласия (акцепта).

      Безналичные расчеты за товары и услуги, а  также в связи с финансовыми  обязательствами осуществляются в  различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных документов.

      В настоящее время организации  могут использовать следующие формы  безналичных расчетов: платежные  поручения, платежные требования, посредством  аккредитива, в порядке плановых платежей, чеками из чековых книжек .

      Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируется в договоре. Выбор наиболее рациональной формы расчетов позволяет сократить разрыв между временем  получения покупателями товара, товарно-материальных ценностей и совершения платежа, ликвидировать образование необоснованной кредиторской задолженности.

      В кассах предприятий могут храниться  наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

      Лимит остатка наличных денег в кассе  устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты.

      Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие  представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

      Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

      Таким можно сделать вывод о том, что между налично-денежным и  безналичным обращением существуют взаимосвязь и взаимозависимость: деньги постоянно переходят из одной  сферы обращения в другую, наличные деньги меняют форму на счета в  кредитном учреждении и обратно. Безналичный оборот возникает при внесении наличных денег на счет в кредитном учреждении, следовательно, безналичное обращение немыслимо при отсутствии наличного. Одновременно наличные деньги появляются у клиента при снятии их со счета в кредитном учреждении.

1.2   Основные формы безналичных расчетов 

      В настоящее время организации  могут использовать следующие формы  безналичных расчетов: платежные  поручения, платежные требования, посредством  аккредитива, в порядке плановых платежей, чеками из чековых книжек .