Автор работы: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2011 в 21:19, контрольная работа
К приходным кассовым операциям относятся действия, связанные с получением наличных денег в кассу. Кассовые операции по приему наличных денег ведутся в соответствии с пунктом 13 Порядка. При приеме денежных билетов и монет кассиры обязаны руководствоваться установленными Центробанком России Признаками и правилами определения платежности банковских билетов (банкнот) и монет Банка России (Приложение № 1 к Порядку). Прием наличных денег производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя организации или индивидуального предпринимателя.
1.Ревизия кассовых операций
2.Ревизия расчетов с подотчетными лицами
3.Акт ревизионной проверки
4.Список использованной литературы
список лиц, которым разрешено получение наличных денег из кассы;
сметы представительских расходов;
командировочные удостоверения (форма № Т-10);
приказы об утверждении
смет представительских расходов.
1.6. В ходе проверки проведена инвентаризация денежных средств и денежных документов в кассе.
2. Настоящей проверкой установлено следующее
2.1. По участку учета кассовых операций:
03 мая не оприходованы в кассу денежные средства, полученные в банке на хозяйственные расходы в сумме 10000 (десять тысяч) рублей.
Факт нарушения подтвержден документально:
В чековой книжке на корешке чека № БТ 7542685 в нарушение установленного порядка отсутствует сумма, подлежащая снятию с расчетного счета и выдаче по чеку.
В выписке банка за 03 мая 2008 г. сумма 15000.00 руб. не прочитывается, так как обведена в кружок, скрывающий первую цифру, и читается как 5000.00 руб., как и итоговые обороты по выписке.
В кассу 03 мая 2008 г. по ПКО № 55 оприходовано 5000.00 руб.
В целях коррекции сальдо по расчетному счету в бухгалтерском учете 03 мая 2008 г. сделана дополнительная проводка по кредиту счета 51 в корреспонденции с дебитом счета 76 без указания конкретной аналитики.
Отсутствует документальное подтверждение сальдо по счету 76 на сумму 10000 руб. на 31 декабря 2008 г.
В результате проведенной
проверки можно сделать вывод
о том, что бухгалтерский учет
расчетов с подотчетными лицами соответствует
нормам действующего законодательства,
регламентирующего данных раздел учета.
Заключение
3.1. Всего по результатам настоящей ревизионной проверки установлено:
Нарушения при осуществлении кассовых операций, соблюдения кассовой дисциплины и целевого использования средств, а так же при расчетах с подотчетными лицами.
3.2. По результатам проверки предлагается:
Внести необходимые исправления в регистры бухгалтерского учета, в частности:
отразить
в составе убытков сумму
Руководителю предприятия принять меры, укрепляющие систему внутрихозяйственного контроля, с целью недопустимости впредь выявленных ревизией нарушений.
Приложения:
Выписка банка от 03.05.08 г.;
Приходный
кассовый ордер № 55 от 03.05.08 г.;
Руководитель предприятия Юрьев И.Н.
31.05.09 г.
Председатель ревизионной комиссии Печкин А.В.
Главный бухгалтер Михайлова Т.В.
31.05.09 г.
«Экземпляр акта
с 3 приложениями на 3 листах получил»
Ген. директор Юрьев
И.Н.
Список
использованной литературы