Комплексный анализ хозяйственной деятельности

 

      Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих, рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько повысился.

      Квалификационный уровень работников зависит от образования, стажа работы, возраста и других параметров, что определяет необходимость анализа персонала по уровню образования, возрастному составу, стажу непрерывной работы. Определяется изменение в уровне образования, возрастного состава и стажа; выявляются причины этих изменений. Затем разрабатываются мероприятия по подбору кадров, их подготовке и повышению квалификации.

      Изменение численности работающих, связанное  с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей.

      Коэффициент оборота по приему (К_{о.прием}) – отношение числа принятых за период (N_пр) к среднему списочному числу работающих за тот же период (N_ппп):

      К_{о.прием} = N_пр/N_ппп

      Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (К_о.ув) – отношение числа выбывших за период (N_ув) к среднему списочному числу работающих за тот же период:

      К_о.ув = N_ув/N_ппп.

      Коэффициент текучести (К_тек) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (N_ув.и.о) – по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины, к среднему списочном числу работающих за тот же период:

      К_тек = N_ув.и.о /N_ппп.

      Коэффициент постоянства кадров (К_п.к) – отношение числа работников, проработавших весь период (N_ПВП), к среднесписочной численности работающих за тот же период:

      К_п...к = N_впв/N_ппп. (3.7)

      Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены, и т.п.).

      Поскольку изменения качественного состава  персонала происходит в результате его движения, то проведем анализ движения работников ЗАО «Билон» (табл. 4).⁹ 

      Таблица 4

      Анализ  движения работников ЗАО «Билон» в 2007 – 2008 г.г.

 

      По  данным таблицы 4 можно сделать вывод об относительной стабильности кадров на предприятии. Коэффициент оборота по приему в 2007 г. превышает коэффициент оборота по приему в 2008 г. на 0.0006, это связано с расширением мощностей предприятия и увеличением специализации на рабочих местах.

      В основном текучесть кадров наблюдается  среди рабочих, причем коэффициент текучести в 2008 г. равен коэффициенту оборота по выбытию, что свидетельствует о том, что в основном работники увольнялись по собственному желанию. В 2007 г. наблюдалось увольнение за счет сокращения кадров. Коэффициент постоянства кадров растет в 2008 г. по сравнению с 2007 г., что также положительно характеризует предприятие.

      Полноту использования персонала предприятия  можно оценить по количеству отработанных дней в году, а также по степени использования фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня (ФРВ = ЧР*Д*П).¹⁰ Проведем анализ в целом по предприятию за 2007 – 2008 г.г. (табл. 5). 

      Таблица 5

      Использование трудовых ресурсов предприятия в 2007 – 2008 г.г.¹¹

 

      В 2008 г. фонд рабочего времени возрос на 8244 чел.-ч. (или на 3,93%) по сравнению с 2007 г., в том числе за счет изменения:

• численности рабочих:

      DФРВ_ЧР = (ЧР₂₀₀₈ – ЧР₂₀₀₇)*Д₂₀₀₇ *П₂₀₀₇ = (118 - 121)*228*7,6 = - 5198,40 ч.

• количества отработанных дней один рабочим:

      DФРВ_Д = ЧР₂₀₀₈*(Д₂₀₀₈ – Д₂₀₀₇)*П₂₀₀₇ = 118*(232 – 228)*7,6 = + 3587,30 ч.

• продолжительности рабочего дня:

      DФРВ_П = ЧР₂₀₀₈*Д₂₀₀₈ *(П₂₀₀₈ – П₂₀₀₇) = 118*232*(7,96-7,60) = + 9855,36 ч.

      Очевидно, в ЗАО «Билон» использование трудовых ресурсов улучшилось в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Целодневные потери рабочего времени снизились на 4 дня на каждого рабочего предприятия, возрастание ФРВ произошло за счет качественных показателей: за счет количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня. 

      Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Об эффективности использования труда в организации судят по таким показателям:

• темп роста производительности труда;
• доля прироста продукции за счет повышения производительности труда;
• относительная экономия фонда оплаты труда.

      Из  данных таблицы 6 видно, что объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с 2007 г., увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка. 

      Таблица 6 

      Анализ  производительности труда ЗАО «Билон» в 2007 – 2008 г.г.

 

      Объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с 2007 г. на 8,49%, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.

      Значения  приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Первый фактор количественный, характеризующий экстенсивность использования труда; уменьшение численности работающих положительно сказывается на показателях экономичности производства – себестоимости и других, так как дополнительные работники означают и дополнительные затраты на оплату труда.

      Второй  фактор – качественный. На годовую  выработку работающего влияет – использование рабочего времени в течение года (экстенсивность труда), но в основном она зависит от «чистой» производительности, характеризуемой среднечасовой выработкой одного рабочего (интенсивность труда).

      Следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

      Изменение среднего заработка работающих за тот  или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле:

      I _сз = ,                                                               (1)

      где I сз - индекс изменения среднего заработка;

      СЗф - средняя зарплата за 2008 г.;

      СЗпл - средняя зарплата за 2007 г.

      Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iпт).

      

      В 2008 г. индекс изменения среднего заработка составил 1,1013 (11740/10660), индекс производительности труда составил 1,1096 (587/529).

      Таким образом, темпы роста производительности труда опережают темпы роста  средней заработной платы 1 работающего  на 0,83%, а заработной платы рабочих – на 3,9%. Соблюдение этого принципа в ЗАО «Билон» позволяет добиться снижения себестоимости услуг и роста прибыли предприятия.

      Для определения суммы экономии или  перерасхода фонда зарплаты в  связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу: