Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Апреля 2012 в 17:28, курсовая работа
Финансовая отчетность — важнейшая часть информационной системы, формируемой в рамках предприятия. Общие принципы оформления бухгалтерской отчетности определены международным стандартом бухгалтерского учета № 1 «Представление финансовой отчетности».
Одним из наиболее существенных базовых кирпичиков устойчивой финансовой инфраструктуры является четкая, понятная и общепризнанная система бухгалтерского учета и отчетности, принципы которой можно интерпретировать и применять достаточно жестко и постоянно, что будет выгодно всем основным субъектам на рынке: правительству, предприятиям, кредиторам и инвесторам.
1. Введение 3
2. Финансовая отчетность предприятия 5
2.1 Характеристика и значение финансовой отчетности в РК 5
2.2 Составление финансовой отчетности и ее элементы 9
2.4 Организационно-экономическая характеристика АО «Нефтепром» 13
2.5 Оценка показателей, используемых при проведении анализа финансовой отчетности 16
3. Заключение 21
4. Список использованной литературы 23
Приложение 5
Абсолютно устойчивое финансовое состояние, тыс. тг.
Годы |
Внеоборотные активы |
Знак |
Капиталы и резервы |
Запасы и НДС | |||
2004 |
67 854 |
≤ |
23 618 |
2005 |
318 591 |
≤ |
- 17 085 |
2006 |
242 792 |
≤ |
32 759 |
Условие абсолютной финансовой устойчивости не соблюдено, т. к. капиталы и резервы гораздо меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.
Нормально устойчивое финансовое состояние, тыс. тг.
Годы |
Внеоборотные активы |
Знак |
Капиталы и резервы |
Запасы и НДС |
Долгосрочные кредиты | ||
2004 |
67 854 |
≤ |
23 618 |
2005 |
318 591 |
≤ |
- 17 085 |
2006 |
242 792 |
≤ |
33 905 |
Условие нормальной финансовой устойчивости так же не соблюдено, т. к. сумма собственного капитала и долгосрочных кредитов меньше, чем сумма внеоборотных активов, запасов и НДС.
Неустойчивое финансовое состояние, тыс. тг.
Годы |
Внеоборотные активы |
Знак |
Капиталы и резервы |
Запасы и НДС |
Долгосрочные кредиты | ||
Краткосрочные займы и кредиты | |||
2004 |
67 854 |
≤ |
131 827 |
2005 |
318 591 |
≤ |
342 033 |
2006 |
242 792 |
≤ |
251 197 |
Приложение 6
Допустимо неустойчивое состояние, тыс. тг.
Годы |
Внеоборотные активы |
Знак |
Капиталы и резервы | |
Запасы НДС |
Затраты в незавершенном производстве |
Долгосрочные кредиты | ||
Расходы будущих периодов | ||||
2004 |
60 402 |
≤ |
23 618 | |
2005 |
221 910 |
≤ |
- 17 085 | |
2006 |
241 893 |
≤ |
33 905 | |
Кризисное финансовое состояние, тыс. тг.
Годы |
Внеоборотные активы |
Знак |
Капиталы и резервы |
Запасы и НДС |
Долгосрочные кредиты | ||
Краткосрочные займы и кредиты | |||
2004 |
67 854 |
≤ |
131 827 |
2005 |
318 591 |
≤ |
342 033 |
2006 |
242 792 |
≤ |
251 197 |
Приложение 7
Группировка активов и пассивов, тыс. тг.
Группа активов |
Группа пассивов | ||||||
Наименование |
Значение |
Наименование |
Значение | ||||
2004 |
2005 |
2006 |
2004 |
2005 |
2006 | ||
Наиболее ликвидные активы (НЛА) |
4 246 |
2 389 |
5 032 |
Наиболее срочные обязательства (НСО) |
108 209 |
359 115 |
217 289 |
Быстро реализуемые активы (БРА) |
59 727 |
21 053 |
3 373 |
Краткосрочные пассивы (КСП) |
0 |
0 |
0 |
Медленно реализуемые активы (МРА) |
7 452 |
100 567 |
899 |
Долгосрочные пассивы (ДСП) |
0 |
0 |
1 146 |
Трудно реализуемые активы (ТРА) |
59 386 |
216 753 |
239 874 |
Постоянные пассивы (ПСП) |
22 602 |
- 18 356 |
30 740 |
Приложение 8
Финансовые коэффициенты рассчитываются и анализируются для исследования изменения финансового положения предприятия
Коэффициент |
Значение |
Нормальное ограничение коэффициента |
Влияние изменений коэффициента на финансовое положение предприятия | ||
2004 |
2005 |
2006 | |||
Автономии |
0,18 |
-0,5 |
0,13 |
Более 0,5 |
Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств |
Соотношения заемных и собственных средств |
4,6 |
-21,0 |
6,7 |
Максимум 1 |
Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия |
Маневренности |
-1,5 |
13,7 |
-6,3 |
Минимум 0 |
Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия |
Обеспеченности запасов источниками формирования (финансовой устойчивости) |
-4,2 |
-2,3 |
-70,6 |
1 |
При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования |
Абсолютной ликвидности |
0,04 |
0,01 |
0,02 |
Минимум 0,2 |
Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время |
Ликвидности |
0,59 |
0,07 |
0,04 |
Более 0,8 |
Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами |
Покрытия |
0,7 |
0,3 |
0,1 |
Минимум 2 |
Показывает платежные |
Реальной стоимости имущества производственного назначения |
0,2 |
0,2 |
0,9 |
Минимум 0,5 |
Отражает долю реальной стоимости
имущества производственного |
Прогноза банкротства |
-0,78 |
-0,84 |
-0,83 |
Более 0 |
Чем выше значение показателя, тем ниже опасность банкротства |
Анализ коэффициентов финансовых результатов деятельности предприятия
Коэффициент |
Формула расчета |
Характеристика коэффициента | ||
2004 |
2005 |
2006 | ||
Рентабельности продаж |
0,04 |
- 0,27 |
0,02 |
Показывает, сколько прибыли приходится на 1 тг. реализованной продукции. Уменьшение свидетельствует о снижении спроса на продукцию предприятия |
Рентабельности всего капитала предприятия |
0,02 |
- 0,10 |
0,02 |
Показывает эффективность |
Рентабельности внеоборотных активов |
0,04 |
- 0,16 |
0,02 |
Отражает эффективность |
Рентабельности собственного капитала |
0,10 |
2,06 |
0,17 |
Показывает эффективность |
Рентабельности перманентного капитала |
0,10 |
2,06 |
0,16 |
Отражает эффективность |
Общей оборачиваемости капитала |
0,44 |
0,39 |
1,14 |
Отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Рост означает ускорение кругооборота средств предприятия или инфляционный рост цен |
Оборачиваемости мобильных средств |
0,81 |
1,05 |
25,34 |
Показывает скорость оборота всех мобильных средств. Рост оценивается положительно |
Оборачиваемости материальных оборотных средств |
33,37 |
1,94 |
107,11 |
Отражает число оборотов запасов предприятия. Снижение свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и затрат в незавершенном производстве или о снижении спроса на готовую продукцию |
Оборачиваемости готовой продукции |
- |
2,13 |
143474,5 |
Показывает скорость оборота готовой продукции. Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение указывает на затоваривание |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
0,98 |
6,28 |
85,30 |
Показывает расширение (рост коэффициента) или снижение (уменьшение) коммерческого кредита, предоставляемое предприятием |
Среднего срока оборота дебиторской задолженности, дней |
373,15 |
58,15 |
4,28 |
Характеризует средний срок погашения дебиторской задолженности. Снижение коэффициента оценивается положительно |
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
0,54 |
0,37 |
1,32 |
Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение – рост покупок в кредит |
Среднего срока оборота кредиторской задолженности, дней |
676,04 |
991,96 |
276,39 |
Отражает средний срок возврата коммерческого кредита предприятием |
Фондоотдачи внеоборотных активов |
0,98 |
0,61 |
1,20 |
Характеризует эффективность использования внеоборотных активов, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств |
Оборачиваемости собственного капитала |
2,47 |
- 7,73 |
8,76 |
Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост отражает повышение уровня продаж. Существенное снижение показывает тенденцию к бездействию части собственных средств |