Финансовая отчетность и анализ финансового состояния предприятия

В строке “На  финансирование дорожного хозяйства” отражается: в графе 3 показатель графы 3 строки 70 по форме №10-Д; в графе 4 показатель из графы 4 строки 70 этой же формы. В строках 345-350 показываем отчисления и взносы в государственные отраслевые и региональные фонды охраны труда и государственный инновационный фонд. Соотношения между расчетами следующие: из 1% валового дохода без НДС и акцизного сбора, берущегося отдельно для каждого фонда - 40% идет в фонд охраны труда и 30% соответственно в инновационный фонд.  

В статье “Среднесписочная численность работников” показывается численность работников фирмы. Данные строк 370-373 у нас соответственно равняются показателям “Отчета  по труду” (Прил. 3) .  

В четвертом  разделе “Наличие и движение основных средств” в первом подразделе (строки 400-440) мы отражаем стоимость ОС фирмы, находящейся на ее балансе. Строки 400-440 заполняются на основании данных аналитического учета к 01 счету. В  этом подразделе мы заполняем только 410 и 440 строки, в которых показываем наличие и движение средств в сфере материального производства. К нашим ОС основного вида деятельности относятся строения, сооружения, передаточные приспособления, машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и инвентарь завода по производству б/а напитков. Строки 420 и 430 мы не заполняем (Прил. 3) . Строку “Незавершенное строительство” мы заполняем используя данные синтетического и аналитического учета к 33 счету.  

В подразделе “Справки” , строке 454-459, приводится прибыль (+) , убыток (-) , от: реализации ценных бумаг, ликвидации ОС, покупки-продажи валюты, совместной деятельности, депозитных счетов. В строках 460-463 показывается расшифровка строки 440 графы 6. В строке 475 мы показываем среднегодовую стоимость ОС, рассчитанную по формуле: (0,5 на 1/01/96г. + на 1/02/96г. +... + 0,5 на 1/01/97г.) / 12 Расчет приведен в приложении 7.  

В строках 480-482 дается расшифровка источников финансирования по строительству объектов, указанных  в строке “Незавершенное строительство” . В строках 495-496 мы приводим сведения об отведенной земельной площади, согласно расчету, утвержденному ГлавАПУ, который составляется ежегодно в начале года.  

В разделе 5 “Налоги  и движения нематериальных активов” мы показываем наличие и движение нематериальных активов, которые на правах собственности принадлежат  фирме. Данные, для заполнения этого  раздела, берутся из аналитических  данных к счету 04. Это могут быть карточки или оборотная ведомость.  

В разделе 6 “Финансовые  вложения” отражаем наличие долгосрочных и краткосрочных вложений предприятия  в УФ других предприятий, ценные бумаги других предприятий, облигации, депозитные и другие доходные активы, учет которых  ведется на 58 счете.  

Наличие собственных  оборотных средств по состоянию  на 1/01/97г. определяется: Строка 595 (форма  №3) = стр. 495+стр. 530 - стр. 070 - стр. 300 - стр. 490 (форма №1) (Прил. 3) .  

В разделе “Переоценка  ТМЦ и товаров” мы используем для  заполнения данные синтетического 14 счета  и журнала ордера №17. В нашем  случае, мы отражаем дооценку своих товаров, концентрата, красителя, добавок, продовольственных товаров. Сумма ее отнесена на прирост собственных оборотных средств.  

В разделе 10, строки 700-730, необходимо отразить иностранные  инвестиции в видах и формах, предусмотренных  Декретом КМУ от 20/05/93г. №55-93 “О режиме иностранного инвестирования” .  

Показатели раздела  “Недостачи, кражи и порча ценностей” заполняются на основании данных б/у по счетам 84 и 72. В разделе 12 приводится общая площадь объектов жилищного фонда, находящихся на балансе предприятия, доходы и расходы по содержанию и эксплуатации объектов жилищно-коммунального и социально-культурного назначения, которые учитываются по субсчетам на 29 счете “Обслуживающие производства и хозяйства” .  

В разделе 13 “Внебалансовые активы и пассивы” мы отражаем наличие и движение забалансовых активов и пассивов, учет которых ведется на забалансовых счетах: 001-строка 850; 002 и 003 - строка 855; 004 - строка 860; 005 - строка 865; 006 и 007 - строки 870-875; 008 - строка 880 (Прил. 3) .  
 
 

Список литературы  
 

24. Михайлов Ю.  Компьютеризация бухгалтерского  учета.// Бухгалтерский учет и  аудит - 1994. - №11- с. 17  
 
 
 
 

41. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 1995