Денежная система Российской Федерации

   - уметь проводить  соответствующие  финансово-экономические  расчеты; 

   - знать мировой  и отечественный  опыт управления  финансами и известные  методы и приемы  управления финансами  в различных типовых  ситуациях. 

   Практическую  деятельность, связанную  с управлением  финансами, можно  разделить на две  основные части: финансовый анализ, включающий проведение необходимых  финансовых расчетов, и принятие финансовых решений. Принятия финансовых решения во многом зависит от опыта  и интуиции лиц, принимающих  такие решения, понимания  ими возможных  последствий различных  вариантов и связанных  с ними финансовых рисков и готовности принять на себя при  выборе конкретного  варианта действий. Содержание финансового  анализа, связанного с проведением  необходимых расчетов, принципы и методы, безусловно, можно  считать научным  направлением, основанным как на теоретических  предпосылках, так  и на обобщении  накопленного опыта.

   Цель  управления финансами  банка - получение  прибыли при соблюдении ограничений, вводимых регулирующими органами, а также дополнительных внутренних ограничений, которые могут  устанавливаться  руководством банка. При этом следует  учитывать, что финансовые операции практически  всегда связаны с  риском. Риск означает, что может быть получена прибыль, меньшая  ожидаемой, или что  операция приведет к  убыткам. Следовательно, меры, принимаемые  для уменьшения или  полного исключения риска при проведении той или иной финансовой операции, будут способствовать увеличению возможной  прибыли. Таким образом, неотъемлемой частью управления финансовыми  операциями с целью  обеспечения их прибыльности является принятие мер, снижающих степень  связанного с ними риска.

   Методика  расчета экономических  нормативов.

   Основной  задачей коммерческого  банка является соблюдение экономических нормативов, следовательно, числовые значения экономических  нормативов являются важным показателем  в отчетности коммерческих банков, представляемой в ГУ ЦБ РФ.

   Числовые  значения экономических  нормативов, рассчитываются в соответствии с  инструкцией № 1 «О порядке регулирования  деятельности Кредитных  организаций»

   В целях обеспечения  экономических условий  устойчивого функционирования банковской системы  Российской Федерации, защиты интересов  вкладчиков и кредиторов и в соответствии с Федеральным  законом Российской Федерации «О Центральном  банке Российской Федерации (Банке  России)» от 26 апреля 1995 года Центральный  банк Российской Федерации  устанавливает следующие  обязательные экономические  нормативы деятельности кредитных организаций: минимальный размер уставного капитала для вновь создаваемых  кредитных организаций, минимальный размер собственных средств (капитала) для действующих  кредитных организаций; нормативы достаточности  капитала; нормативы  ликвидности кредитной  организации; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных  рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика); максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных  кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам; максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; нормативы  использования собственных  средств кредитных  организаций для  приобретения долей (акций) других юридических  лиц.

   Обязательные  нормативы - предельный размер неденежной части  уставного капитала, минимальный размер резервов, создаваемых  под высокорисковые активы, размеры валютного, процентного и  иных рисков - устанавливаются  другими нормативными актами Банка России.

   Собственные средства (капитал) кредитной  организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, определяются как  сумма уставного  капитала, фондов кредитной  организации и  нераспределенной прибыли, уменьшенная на затраты  капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные  акции и дебиторскую  задолженность длительностью  свыше 30 дней с учетом результата переоценки драгоценных металлов.

   Собственные средства (капитал) кредитной  организации, используемые при расчете обязательных экономических нормативов, уменьшаются на затраты  капитального характера  по арендованным банком зданиям в части  превышения затрат над  источниками на эти  цели; на расходы  будущих периодов по начисленным, но неуплаченным процентам.

   Собственные средства (капитал) рассчитываются следующим образом:

   К = сч. 010 + 011 + часть 012 + 014 (К - Д) + 016 + 018 + 017 (К - Д) + 019 (К - Д) + 662 (К) + (часть 945 - 948) + 96 + 980 (К) + 981 (К) - 034 - часть 076 (Д) - 662 (Д) - 901 часть 904 (Д) - часть 930 - часть 932 (Д) - часть 933 - 950 - 951 97 - 980 (Д) - 981 (Д) - 923 - 660 (Д).

   Остатки по балансовому счету 010 для паевых банков принимаются в  расчет исходя из фактически оплаченного уставного  капитала, но не выше зарегистрированного, а для акционерных  банков - из фактически оплаченного уставного  капитала (код 8965).

   По  балансовому счету 010 учитываются также  фонды основных средств, не являющиеся частью паевых взносов в  уставный капитал  банка (код 8966).

   Остатки по балансовому счету 012 принимаются в  расчет за минусом  средств на отдельном  лицевом счете  «Износ МБП» (код 8967).

   Дебетовое сальдо по балансовым счетам 014, 017 и 019 уменьшает  капитал.

   Остатки по балансовому счету 945 принимаются в  расчет исходя из той  их части, которая  сформирована под  ссуды 1 и 2 групп риска (в  соответствии с письмом  Банка России от 20 декабря 1994 г. N 130а) (код 8968), за минусом средств  на балансовом счете 948, но в пределах части  остатков средств  по балансовому счету 945 под ссуды 1 и 2 группы риска (код 8969).

   Дебетовые остатки по балансовым счетам 076 и 904 принимаются  в расчет по всем лицевым счетам в  части сумм, числящихся на счетах более 30 дней с момента отражения  на счете (т. е. уменьшают  размер капитала на эту сумму). При  этом дебетовый остаток  по счету 904 предварительно уменьшается на суммы  переплат налоговых  платежей в бюджет и внебюджетные фонды, а также на сумму, перечисленную на приобретение ГКО  и ОФЗ. Полученный результат отражается в Расшифровках отдельных  балансовых счетов по вновь вводимому  коду 8963.

   Дебетовые остатки по балансовым счетам 930, 932 и 933 (суммарно) принимаются в  расчет в части  сумм, превышающих  источники на эти  цели, числящиеся на балансовом счете 016 (код 8971).

   Соответствующие уточнения имеются  в Расшифровках отдельных  балансовых счетов.

   Норматив  достаточности капитала определяется как  отношение собственных  средств (капитала) кредитной  организации к  суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска контрагентов.

   Для оценки состояния  активов кредитных  организаций они  подразделяются на 5 групп, исходя из степени  риска вложений и  возможной потери части стоимости.

   Взвешивание активов по степени  риска производится путем умножения  остатка средств  на соответствующем  балансовом счете (счетах) или их части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.

   Расчет  капитала кредитной  организации, расшифровок  отдельных балансовых счетов, коэффициентов  степени риска  по группам активов - все это позволяют  нам найти отношение  капитала кредитной  организации к  суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:

   Н1 = (К/Ар - 944 - (часть 945 - часть 948)) * 100%,

   где К - капитал банка 

   Ар - активы кредитной  организации, взвешенные с учетом риска.

   Нормативы ликвидности кредитной  организации.

   Под ликвидностью понимается способность кредитной  организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

   В целях контроля за состоянием ликвидности  кредитной организации  устанавливаются  нормативы ликвидности (текущей, мгновенной и долгосрочной).

   Нормативы ликвидности кредитных  организаций определяются как:

   - соотношение между  активами и пассивами  с учетом сроков, сумм и типов  активов и пассивов  и других факторов;

   - соотношение ликвидных  активов (наличные  денежные средства, требования до  востребования, краткосрочные  ценные бумаги, другие  легко реализуемые  активы) и суммарных  активов. 

   Норматив  текущей ликвидности (H2) представляет собой  отношение суммы  ликвидных активов  банка к сумме  обязательств банка  по счетам до востребования  и на срок до 30 дней:

   Н2 = (Лат/Овт) *100%,

   где ЛАт - ликвидные активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + 072 + часть (049 + 050) (код 8951) + части (083 + 194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 432 + 729 (Д  К) + 821 + 829 + кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной  валюте, со сроком погашения  в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз  и выданные в погашение  ранее выданных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в эти сроки (код 8989) - код 8990 + 046 + 047 + 080 + 082 + 163 + 167 - 915 + код 8952.

   Счета 411 и 412 не принимаются  в расчет кода 8989 в этой части балансового  счета первого  порядка 41.

   Счет 432 не принимается  в расчет кода 8989.

   Балансовый  счет 60 принимается  в расчет за минусом  балансовых счетов второго  порядка 604 «Кредиты в рублях, полученные от банков - нерезидентов»  и 605 «Рублевые счета  физических лиц нерезидентов».

   Остатки по балансовому счету 161 принимаются в  расчет в полной сумме, если на корреспондентский  счет не наложен арест. При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки  по балансовому счету 161.

   При наличии кредитового  сальдо по сч. 729 ликвидные  активы уменьшаются  на эту сумму.

   ОВт - обязательства до востребования и  на срок до 30 дней: 071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К - Д) + 120 (К - Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К - Д) + 158 + 168 + (17 18) + 199 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без сч. 604, 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 64 + 67 (К - Д) + 69 + 70 + 634 + 686 + 710 + 711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + вклады и депозиты с истекающим сроком до одного месяца и  выпущенные собственные  векселя со сроками  предъявления до 30-ти дней (код 8991) + 810 + 811 + 812 + 817 (К - Д) + 818 + 819 + кредиты, полученные от других кредитных  организаций (включая  кредиты Центрального банка РФ), а также  юридических лиц - нерезидентов, со сроком погашения в течение  ближайших 30-ти дней (код 8992) + 900 + 904 (К) + 918 + 932 (К) + 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной  организацией, со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30-ти дней (код 8993) - код 8994 + код 8956.

   Норматив  мгновенной ликвидности (H3) представляет собой  отношение суммы  высоколиквидных  активов банка  к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

   Н3 = (ЛАм/ОВм) *100%,

   где ЛАм - высоколиквидные  активы - сч. 031 + 032 + 033 + 035 + 036 + 050 + 060 + 061 + 062 + 063 + 064 + часть 072 (код 8976) + + части (083 + 194) (код 8972) + 161 + 411 + 412 + 729 (Д - К) + 821 + 829 - код 8990 + 163 - 915 + код 8952.

   Остатки по балансовому счету 161 принимаются в  расчет в полной сумме, если на корреспондентский  счет не наложен арест. При наличии ареста к корреспондентскому счету сумма ареста отражается по коду 8962, на которую должны быть уменьшены остатки  по балансовому счету 161.

   При наличии кредитового  сальдо по сч. 729 ликвидные  активы уменьшаются  на эту сумму.

   ОВм - обязательства до востребования - 20% от (071 + 073 + 076 (К) + 078 + 079 (К) + 081 + 087 + 090 + 100 (К - Д) + 120 (К - Д) + 13 + 141 + 142 + 144 + 145 (К - Д) + 158 + 168 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 + 60 (без  сч. 605) + 623 + 624 + 631 + 632 + 634 + 686 + 64 + 67 (К - Д) + 69 + 70 + 715 + 717 + 718 + 720 + 722 + 723 + 724 + 726 + 74 + 750 + 807 + 810 + 811 + 812 + 817 (К - Д) + 818 + 819 + 904 (К) + 918 + 932 (К)) + вклады и депозиты до востребования  и выпущенные кредитной  организацией собственные  векселя до востребования (код 8995) - код 8994 + код 8956.

   Установлено, что при определении  норматива H3 в обязательствах до востребования (ОВм) принимается в  расчет 20% от сумм, отражаемых по коду 8994.

   Норматив  долгосрочной ликвидности (H4) представляет собой  отношение выданных кредитной организацией кредитов, займов и  депозитов в драгоценных  металлах сроком погашения  свыше года к капиталу кредитной организации, а также обязательствам кредитной организации  по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по следующей формуле:

   Н4 = (Крд / К + ОД) * 100%,

   где Крд - кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной  валюте, займы в  драгоценных металлах, выданные кредитной  организацией, и депозиты в драгоценных  металлах, размещенные  кредитной организацией, с оставшимся сроком до погашения свыше  года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных кредитной  организацией сроком действия свыше года (часть  внебалансового сч. 9925) (код 8996);

   ОД - обязательства кредитной  организации по депозитным счетам, кредитам, полученным кредитной организацией, и обращающиеся на рынке долговые обязательства  сроком погашения  свыше года (в рублях и иностранной  валюте) (код 8997).

   Максимально допустимое значение норматива H4 устанавливается  в размере 120%.