Бухгалтерский учёт в системе управления предприятием

• Сеть погашения  кредитов. По мере роста количества заемщиков, пропускной способности  собственной сети Банка становится недостаточно. И временной режим  работы отделений банка так же может быть неудобен для значительного числа клиентов.

    Платежная система «Рапида» позволяет использовать сеть:

• банковских отделений,
• почтовых отделений,
• терминалов самообслуживания для погашения кредитов и задолженности по кредитным картам,
• касс сетей Эльдорадо, Евросеть, Связной, М.Видео, МТС, АльтТелеком, Техносила.

    3. Программное обеспечение для Банков и Агентов по приему платежей.

    Платежная система «Рапида» предоставляет  универсальное решение по организации  приема наиболее востребованных платежей через мини-офисы банковского самообслуживания (терминалы самооплаты), банкоматы, кассы магазинов. Не требуется проводить сверку расчетов с каждым получателем платежей. Для исправления ошибок в расчетах и претензионной работы используется клиентская служба платежной системы Рапида.

    Платежная система Рапида предоставляет программное обеспечение:

• программное обеспечение для терминалов самообслуживания
• программное обеспечение для касс

    4. Пластиковые карты для физических лиц. Банк – участник системы “Рапида”, эмитирующий пластиковые банковские карты, может также предложить своим клиентам карту “Рапида”, которая дополняет возможности пластиковых продуктов, покрывая сегмент дистанционной оплаты товаров и услуг. Держатель банковской карты может, например, удаленно производить оплату коммунальных услуг, а также рассчитываться в Интернете, не передавая в сеть данные о своей банковской карте и тем самым существенно снижая риск возможного мошенничества.

    Кроме обеспечения частным лицам, банкам, торговым и сервисным предприятиям возможностей дистанционного платежного сервиса, в том числе удаленного управления банковскими счетами, платежная система “Рапида” осуществляет и денежные переводы. Она предлагает несколько возможностей перевести деньги в адрес физических лиц.

    Первый  способ – перевод денег при помощи предоплаченной карты “Рапида”. Этим способом можно перевести деньги в адрес любого физического лица при соблюдении следующих условий: 
- если получатель имеет текущий или депозитный счет в любом российском банке, отправитель должен указать в специальной форме на интернет-сайте системы “Рапида” точные реквизиты этого счета; 
- если у получателя нет банковского счета, он может получить деньги в офисе любого банка – участника системы после идентификации личности. Сделать перевод можно, внеся наличные деньги в офисе банка – участника системы. При приеме перевода денежные средства клиента списываются с корсчета банка в расчетной системе НКО МЭРП и зачисляются на специальный транзитный счет. В этот же момент перевод регистрируется в базе данных. Как только получатель перевода обращается в любой из банков – участников системы “Рапида”, деньги, необходимые для выплаты перевода, зачисляются на корсчет этого банка.

2. Второй способ перевода денежных средств со счета в банке-участнике осуществляется при помощи безноминальной карты “Рапида”, предназначенной для удаленного управления счетами. 
   Карты "Рапида" предназначены для выполнения ряда платежей: сотовую связь, коммерческое телевидение (НТВ-Плюс, DIVO TV, Космос ТВ), потребительский кредит (РусФинанс, Хоум Кредит&Финанс банк), покупки в интернет-магазинах (OZON, ОТТО) и др. С помощью карты можно также совершать платежи в адрес любого предприятия – юридического лица, находящегося на территории России, по банковским реквизитам или переводить денежные средства физическому лицу на банковский счет в любом российском банке.

    Все расчеты в платежной системе Рапида можно осуществлять как через Интернет, так и при помощи обычного или мобильного телефона (через sms).

    Через интернет клиент может оплатить услуги и товары любого предприятия - юридического лица, находящегося на территории России, а также перевести денежные средства любому пользователю интернет или физическому лицу на банковский счет в любом российском банке.

Пополнять свой баланс можно  различными способами:

• В почтовых отделениях — заполнить бланк электронного почтового перевода и передать его оператору. Срок зачисления — следующий рабочий день (в Москве - в течение 1- 2-х часов). Оплата производится наличными.
• С предоплаченных карт «Рапида» — отправка реквизитов карты через Интернет или по SMS. Срок зачисления — мгновенно.
• Банковским переводом — срок зачисления — до трех рабочих дней. Оплата производится наличными.
• С помощью банкоматов банка «1ОВК» — купить виртуальную предоплаченную карту «Рапида» в банкоматах банка «1ОВК». Пополнить баланс теми же способами, что и с карт «Рапида». Для покупки виртуальной карты можно использовать карты VISA Gold, VISA Classic, VISA Electron, MASTERCARD, Cirrus/Maestro, STB Card всех банков
• С карт банков участников платежной системы STB по технологии PIN2 — указать на платежном сайте системы «Рапида» данные своей банковской карты. Срок зачисления — мгновенно
• В пунктах предоставляющих сервис «Платежи и Переводы» —срок зачисления — мгновенно.
• Переводом от другого пользователя «Рапида». (при совершении платежей по SMS).

Функции бухгалтерской службы в ООО НКО "Рапида"

• Формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности Общества.
• Обеспечение контроля за наличием и движением имущества, использованием трудовых, материальных и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
• Осуществление (совместно с другими службами) экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления мобилизации внутрихозяйственных ресурсов.

2.2 Организация бухгалтерского учета. 

• Ответственность за организацию бухгалтерского учета  несет руководитель.
• Ответственность за организацию бухгалтерского учета в структурных подразделениях возлагается на руководителей подразделений.
• Руководитель обязан создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, обеспечить неукоснительное выполнение всеми структурными подразделениями, службами и работниками предприятия, имеющими отношение к учету, требований главного бухгалтера по вопросам оформления и представления для учета документов и сведений.
• Бухгалтерский учет, контроль, методологическое руководство, составление бухгалтерской отчетности, представление ее в установленные сроки и адреса осуществляется управлением бухгалтерского учета, отчетности и контроля (УБУОК), созданным в структуре предприятия, возглавляемым начальником управления – главным бухгалтером OOO НКО "Рапида", Кабанкиным А.П..

    Основные  задачи главного бухгалтера OOO НКО "Рапида" — методическое обеспечение учета совершаемых банком операций, аналитические и контрольные функций, обеспечение обязательств банка. Главный бухгалтер организует учетно-операционную работу, занимается организационными вопросами, обеспечивает: отражение на счетах бухгалтерского учета операций, совершаемых предприятием; оформление открытия счетов клиентов; контроль исправлений в лицевых счетах; контроль начисления процентов по счетам; контроль за использованием бланков строгого учета; распределение счетов бухгалтерского учета и обязанностей между ответственными исполнителями; представление руководству банка оперативной информации; составление отчетности; экономический анализ финансовой деятельности предприятия.

    Главный бухгалтер, его заместители и  начальники отделов разрабатывают  должностные инструкции для бухгалтерских  работников, а также порядок ведения  и регистрации операций в книгах, журналах или передачи обработанных сведений в вычислительный центр либо в информационную систему, другие внутренние документы, регламентирующие различные стороны работы бухгалтерии, ведения учета и отчетности.

    Право подписания расчетно-кассовых документов оформляется распоряжением руководителя OOO НКО "Рапида", в лице Насочевского В.В. Образцы подписей передаются в кассу операционным и контролирующим работникам и прочим службам, где используются документы. Право первой подписи на указанных документах имеют обычно руководители и главные бухгалтеры банков, их заместители и начальники учетно-операционных отделов. Распределение счетов и обязанностей между ответственными исполнителями и операционными бригадами — прерогатива главного бухгалтера.

    Ответственные исполнители ведут расчетное  и кассовое обслуживание клиентов, имеют право оформлять и подписывать расчетные документы, лицевые счета. В течение дня они перечисляют деньги в установленной очередности и в пределах остатков средств на расчетных и текущих счетах клиентов. С этой целью ведется оперативный учет состояния соответствующих счетов.

    Обязанности операциониста следующие: прием  от клиентов (их представителей) расчетно-денежных документов; оформление приходных кассовых операций; прием чеков, выдача клиенту  контрольной марки принятого  чека, проверка в установленном порядке личности получателя денег; разъяснение правил оформления расчетно-денежных документов, а также других вопросов; выдача под расписку платежных поручений, акцептованных банком, документов по аккредитивам, а также выписок из лицевых счетов, приложений к ним и других документов клиентам.

    В обязанности оператора подразделения  автоматизации учета входит: сверка документов аналитического и синтетического учета; формирование и подсчет мемориальных документов; подсчет процентных чисел  по лицевым счетам и начисление процентов; выполнение разного рода подсчетов и составление сводных ордеров и описей бухгалтерского оформления операций.

    В этом подразделении составляется отчетность предприятия, поэтому оператор должен также выполнять распечатку лицевых счетов и проверочных ведомостей остатков средств на лицевых счетов по состоянию на первое число месяца, составлять ежедневный баланс остатков средств на счетах, составлять сводные ордера и ведомости, заполнять ведомости отчетности.

    Контролер руководит работой операционной группы (бригады), а именно: проверяет правильность надписей на чеках и расходных ордерах; подписывает документы и выписки из лицевых счетов (контрольная подпись); ведет кассовые расходные журналы, сверяет их итоги с кассой; проверяет правильность сверки данных аналитического и синтетического учета; проверяет отчетность бригады.

    Важное  место в деятельности ООО НКО "Рапида" отводится внутреннему  контролю, который подразделяется на предварительный (до составления баланса) и последующий (после составления баланса).

    Предварительный контроль ведется посредством контрольных  подписей. Главный бухгалтер обязательно  подписывает документы, содержащие информацию о движении по счетам фондов предприятия, иностранной валюты (или начальник валютного отдела), драгоценных металлов, а также информацию о подкреплении и излишках кассы, о прибылях и убытках. Он также подписывает документы по внебалансовым долгам, списываемым в убыток, ордера на закрытие клиентских счетов, на исправление ошибок в учете, кассовые документы и некоторые другие.

    Контрольные подписи ответственных исполнителей ставятся на расчетно-кассовых документах, при списании средств со счетов клиентов, при выдаче чековых книжек и акцептованных  поручений, на документах по операциям  без акцепта и документах кредитного отдела, по операциям на счетах для учета вкладов граждан.

    Обязательной  частью внутреннего контроля является постоянный последующий контроль. Главный  бухгалтер, его заместители, начальники отделов и работники последующего контроля обязаны систематически проводить последующие проверки бухгалтерской и кассовой работы. В ходе таких проверок должны вскрываться причины выявленных нарушений правил совершения операций и ведения учета и приниматься меры к устранению недостатков.

    В штат учетно-операционного аппарата обычно входят работники, задача которых — последующий контроль сделанных бухгалтерских проводок, включая кассовые. Так, все бухгалтерские операции, проведенные в предыдущий день, должны быть проверены в течение следующего рабочего дня на основании первичных документов, записей в лицевых счетах и других регистрах бухгалтерского учета. Проверяется наличие подписи уполномоченного работника банка на соответствующих документах, правильность перенесения в лицевые счета соответствующих реквизитов и сумм документов, входящих остатков и выведения исходящих остатков, правильность оформления документов, совершения исправительных записей, если они делались, и др. О проведенной проверке делается запись в бухгалтерском журнале.