Бухгалтерский баланс

 

Организации, за исключением бюджетных, представляют годовую бухгалтерскую  отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам  ее имущества, а также территориальным  налоговым органам и органам государственной статистики по месту их регистрации. Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством РФ.

 ОАО «Стройдормаш» представляют годовую бухгалтерскую отчетность учредителям (Генеральный директор Зарудный В.С., Директор по производству Попов П.А.). Представляемая годовая бухгалтерская отчетность должна быть утверждена в порядке, установленном учредительными документами организации. ОАО «Стройдормаш» представляет квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую - в течение 90 дней по окончании года.

2.1.Порядок составления бухгалтерской финансовой отчетности на предприятии.

В состав бухгалтерской отчетности ОАО «Стройдормаш» включаются:

1. Бухгалтерский баланс - форма  №1

2. Отчет о прибылях и убытках  – форма №2

3. Пояснения к бухгалтерскому  балансу и отчету о прибылях  и убытках

4. Отчет о движении капитала  – форма №3

5. Отчет о движении денежных  средств – форма №4

6. Приложение к бухгалтерскому  балансу - форма №5

7. Итоговая часть аудиторского  заключения

8. Пояснительная записка.

Квартальная бухгалтерская отчетность включает:

· Бухгалтерский баланс - форма  №1

· Отчет о прибылях и убытках  – форма №2

Средства предприятия отражаются в балансе в следующей оценке:

·          Основные средства – по остаточной стоимости (01 – 02)

·          Нематериальные активы - по остаточной стоимости (04 – 05)

·          Капитальные вложения – по фактическим затратам для застройщика (заказчика)

·          Оборудование  - по фактической себестоимости приобретения

·          Финансовые вложения – по фактическим затратам для инвестора

·          Материальные ценности - по фактической себестоимости

·          Незавершенное производство - по фактической производственной себестоимости

·          Издержки обращения – в сумме издержек, приходящихся на остаток нереализованных товаров

·          Расходы будущих периодов – в сумме фактически произведенных расходов в отчетном периоде, но относящихся к следующим отчетным периодам

·          Готовая продукция - по фактической или нормативной производственной себестоимости

·          Товары – по покупной стоимости

·          Дебиторская задолженность – в сумме, признанной дебиторами

·          Остатки средств по валютным счетам, другие денежные средства, ценные бумаги, дебиторская и кредиторская задолженности в иностранных валютах – в рублях, определяемых путем пересчета иностранных валют по курсу ЦБ РФ, действующему на последнее число отчетного периода.

Источники средств предприятия отражаются в балансе:

·          Уставный капитал – в размере, определенном учредительными документами

·          Резервный капитал  - в сумме неиспользованных средств этого капитала

·          Прибыль – в сумме фактически полученной в отчетном периоде прибыли (чистая прибыль)

·          Кредиторская задолженность – в суммах фактических долгов кредиторам

Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета. Перед составлением годового отчета предприятия обязательно проводят инвентаризацию имущества и обязательств, кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года.

В новой форме Отчета о прибылях и убытках доходы и расходы  предприятия отражаются по разделам:

·          Доходы по обычным видам деятельности

·          Операционные доходы и расходы

·          Внереализационные доходы и расходы

·          Чрезвычайные доходы и расходы.

Порядок формирования отчета о прибылях и убытках предприятия

1.                       Доходы и расходы по обычным видам деятельности   (+) Выручка от продажи товаров,  продукции, услуг (нетто)  (-)  Себестоимость товаров,продукции, работ, услуг, покупная цена  (=) Валовая прибыль  (-)  Коммерческие расходы  (-)  Управленческие расходы  (=) Прибыль (убыток) от продаж 2. Операционные доходы и расходы (+) Проценты к получению (по  облигациям и другим видам  ценных бумаг) (-)  Проценты к уплате (+) Доходы от участия в других  предприятиях (+) Прочие операционные доходы (-)  Прочие операционные расходы 3. Внереализационные доходы и расходы  (+) Прочие внереализационные доходы  (-)  Прочие внереализационные расходы   (=) Прибыль (убыток) до налогообложения (-) Налог на прибыль и иные  аналогичные обязательные платежи (=) Прибыль (убыток) от обычной деятельности 4. Чрезвычайные доходы и расходы (+) Чрезвычайные доходы (-)  Чрезвычайные расходы (=) Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

Данные вступительного баланса  должны соответствовать данным утвержденного  заключительного баланса за предыдущий год. В случае изменения вступительного баланса на 1 января отчетного года в пояснительной записке должны быть объяснены причины.

Изменения бухгалтерской отчетности, относящиеся как к текущему, так  и к прошлому году, производятся в отчетности, составляемой за отчетный период, в котором были обнаружены искажения ее данных.

Пояснительная записка к годовой бухгалтерской отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.

В пояснительной записке к бухгалтерской  отчетности предприятие объявляет  изменения в своей учетной  политике на следующий отчетный год.

Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия.

Заключение

Составление отчетности является завершающим этапом учетного процесса. В соответствии с учетной  моделью, основывающейся на выполнении задачи предоставления информации, необходимой для принятия экономически обоснованных управленческих и деловых решений, бухгалтерская отчетность представляет собой систему показателей, полученных на основе данных учета, характеризующих имущественное и финансовое положение организации (предприятия) и результаты ее хозяйственной деятельности за отчетный период.

Отчетность  выполняет важную функциональную роль в системе экономической информации. Она интегрирует информацию всех видов учета (бухгалтерского, статистического, оперативно-технического), обеспечивает связь и сопоставление плановых, нормативных и учетных данных, представленных в виде таблиц, удобных для восприятия информации всеми пользователями.

Бухгалтерскую отчетность классифицируют по трем основным признакам: периодичности составления; объему сведений, содержащихся в отчетности; степени обобщения отчетных данных.

В зависимости  от охватываемого периода деятельности организации различают промежуточную  и годовую отчетность. Промежуточной  считается отчетность, составленная на внутригодовую дату (месячная, квартальная). Месячная и квартальная отчетность составляется нарастающим итогом с начала отчетного года. Отчет по итогам за год является годовым отчетом. При этом согласно ст. 14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» отчетным годом для всех организаций считается календарный год – с 1 января по 31 декабря включительно.

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Бухгалтерская отчетность / Баканов М.И., Шеремет А.Д./ – М., Финансы и статистика, 2005 г.
2. Бухгалтерская финансовая отчетность / Учебник для вузов 2-е изд., доп. / Под ред. Л.Т. Гиляровской. – М., ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Донцова Л.В. – М., Дело и Сервис, 2007 г.
4. Финансовая отчетность / Ковалев В.В. – М., Бухгалтерский учет, 2009 г
5. Бухгалтерская отчетность: методика составления / Новодворский В.Д., Пономарева Л. В. – М., Бухгалтерский учет, 2008 г.
6. Бухгалтерская (финансовая) отчетность / Учебное пособие / Пучкова С.И. – М., «ФБК-ПРЕСС», 2006 г.
7. Годовой отчет 2004 / Под общей ред. А.Н.Селиванова – М., Главбух., 2004 г.
8. Налоговый Кодекс  Российской  Федерации (Ч.I  и II): М.: изд. Юрайн, 2006года;
9. Приказ МинФина РФ от 13 января 2000г. №14н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».- настольная книга бухгалтера.,том 3.-М.: ИНФРА-М, 2002г. ;
10. Российские стандарты ( положение) по бух. Учету.- 6-е изд.; перераб.; доп.- М.: изд - торговая корпорация «Дошков И. К.», 2003г.;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

к приказу Министерства финансов РФ

от 22.07.03 № 67н

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на ноябрь 2011 г.

 

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2011	11		1
Организация _______________________________________________________ по ОКПО	5744403
Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН	5053000564
Вид деятельности  _________________________________________________по ОКВЭД	29.51
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по  ОКОПФ / ОКФС	47		16
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть)   по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес)
____________________________________________________________________________
Дата утверждения	1.11.11
Дата отправки (принятия)	2.11.11

 

Актив	Код показа-теля		На начало отчетного  года		На конец отчетного  периода
1	2		3		4
I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110		0		0
Основные средства	120		488655		501710
Незавершенное строительство	130		26745		72362
Доходные вложения в материальные ценности	135		0		0
Долгосрочные финансовые вложения	140		582		1907
Отложенные налоговые  активы	145		27039		15769
Прочие внеоборотные активы	150		0		0
ИТОГО по разделу I	190		543021		591048
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		210	564152	711698
сырье, материалы и  другие аналогичные ценности		211	159142	196283
животные на выращивании  и откорме		212	0	0
затраты в незавершенном  производстве		213	264958	347549
готовая продукция и  товары для перепродажи		214	134343	160220
товары отгруженные		215		0
расходы будущих периодов		216	5606	7646
прочие запасы и затраты		217		0
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям		220	18272	43735
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230	0	0
в том числе покупатели и заказчики		231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	206745	368187
в том числе: покупатели и заказчики		241	134462	161808
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)		250	0	3000
Денежные средства		260	6772	4489
Прочие оборотные активы		270	3454	3529
ИТОГО по разделу II		290	798895	1134638
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		300	1341986	1726386

 

 Форма 0710001 с. 2

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ   (без учета событий после отчетной даты)

 

Пассив		Код показа-теля		На начало отчетного  года	На конец отчетного  периода
1		2		3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал		410		564152	711698
Собственные акции, выкупленные у  акционеров		411		159142	196283
Добавочный капитал		420		263987	296345
Резервный капитал в том числе:		430		264958	347549
резервы, образованные в соответствии с законодательством		431		134343	160220
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		432		564152	711698
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )		470		159142	196283
ИТОГО по разделу III		490		2109876	2620076
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		510		0	3000
Отложенные налоговые обязательства		515		6772	4489
Прочие долгосрочные обязательства		520		3454	3529
ИТОГО по разделу IV		590		10226	13226
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты		610		159142	196283
Кредиторская задолженность в том числе:		620		0	0
поставщики и подрядчики		621		264958	347549
задолженность перед персоналом организации		622		134343	160220
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623			0
задолженность по налогам и сборам		624		5606	7646
прочие кредиторы		625			0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов		630		18272	43735
Доходы будущих периодов		640		0	0
Резервы предстоящих расходов		650		0	0
Прочие краткосрочные обязательства		660		206745	368187
ИТОГО по разделу V		690		629924	4005337
БАЛАНС		700		1341986	1726386
Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечение обязательств и платежей полученные	950
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990