Бухгалтерская отчетность в банках

    Годовой баланс (форма 1) составляется на 1 января в двух вариантах: первый передается в Центральный банк России по остаткам без заключительных оборотов, второй - по остаткам после завершения заключительных оборотов.

    В балансе активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются по степени убывания или востребованности.

    Баланс  составляется на основании рабочего плана счетов коммерческого банка.

    Государственное регулирование валютных отношений  осуществляется через регламентацию  порядка проведения валютных операций и международных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Глава 3. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Балтийский Банк» (филиал в г. Ростове-на-Дону) 

    3.1. Краткая характеристика банка

    Балтийский  Банк зарегистрирован Госбанком СССР 5 июля 1989 года.

    Деятельность  ОАО «Балтийский Банк» регулируется Центральным Банком Российской Федерации (далее – ЦБ РФ) в соответствии с генеральной лицензией № 128.

    Банк известен эффективной поддержкой предприятий различных сфер деятельности не только города, области, но и России в целом. В число активных заемщиков банка входят предприятия связи, транспорта, коммунального хозяйства, жилищного и производственного строительства, добывающей промышленности, торговли, сельского хозяйства и других отраслей экономики. Балтийский банк постоянно разрабатывает и внедряет новые банковские продукты и услуги, осваивает современные технологии работы для эффективного обслуживания клиентов. В их числе: расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте, кредитование предприятий реального сектора экономики, кредитование физических лиц на приобретение жилья и средств автотранспорта, различные виды срочных вкладов в рублях и в валюте для юридических и физических лиц, услуги по международным расчетам, документарные операции (аккредитивы, банковские гарантии, инкассо), операции с государственными и корпоративными ценными бумагами, доверительное управление средствами клиентов, операции с векселями различных эмитентов, вексельное кредитование, операции с пластиковыми картами известных международных платежных систем, дорожными чеками MasterCard/Thomas Cook и American Express, коммерческим чеками Bank of New York и Dresdner Bank.

    Среди иностранных банков-корреспондентов Балтийского банка, по-прежнему, такие ведущие западные банки, как Bankers Trust Co., Bank of New York, Commerzbank AG, Dresdner Bank, Credit Suisse First Boston, Bank Austria/Creditanstalt, ING Bank, Merita Bank, OKO Bank, Leonia Bank и другие. Местонахождение филиалов «Балтийского банка» представляет собой обширную сеть, охватывающую не только Северо-запад, но и Центральную часть России, в том числе и Ростовскую область. 

    3.2. Организационная структура банка

    Организационная структура ОАО «Балтийский банк»  представлена сложной взаимосвязью подразделений органов внешнего и внутреннего контроля. Чтобы более детально охарактеризовать сферу деятельности и ряд решаемых вопросов каждого из подразделений, необходимо построить графически данную структуру. Наиболее важным органом данной системы будет являться внутренний контроль, что представлен ниже на рисунке 1.

    К внешнему контролю деятельности банка можно отнести правительство РФ, государственные организации, устанавливающие нормативно-правовые требования и регулирующие деятельность банков, одной из которых является Центральный банк РФ.

    Такая структурная организация позволяет органам управления и контроля не только отслеживать и решать ряд важных задач, но и планировать дальнейшее развитие деятельности банка в целом.

     Рисунок 1 – Организационная структура  ОАО «Балтийский банк» 
 

    3.3. Показатели финансово-экономической деятельности ОАО «Балтийский Банк»

    Прибыльность и стабильность функционирования «Балтийского Банка» не случайна (Табл. 1). Развитие банка как кредитной организации наиболее ясно можно представить при помощи экономических показателей, отражающих деятельность данной организации за определенный промежуток времени. Проведя сравнительный анализ, можно сказать, что банк имеет тенденцию к развитию политики в области привлекаемых ресурсов. Это может быть произведено при помощи низких процентов при кредитовании и, наоборот, более высоких при формировании вкладов для населения.

    Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности ОАО «Балтийский банк» в 2007 – 2009 гг. 

                                                                                                      (млн. руб.)

    Рентабельность  капитала за год рассчитывалась как  отношение чистой прибыли к собственным средствам (капиталу) банка, выраженное в процентах.

    Стоить  отметить, что привлекаемые средства, в том числе, населения, выросли  более чем в полтора раза. Действительно, клиентская база довольно быстро расширилась с 2005 года. «Балтийский банк» не только работает над качеством оказания услуг, но и развивает сеть дополнительных терминалов, с помощью которых клиенты без особых затруднений пользуются предоставленными банком услугами. Создание усовершенствованных технологий и их внедрение в сфере открытия новых видов кредитования, привлечения средств при помощи финансовых инструментов обеспечивает рост прибылей от реализации услуг и внереализационной деятельности банка.  

    3.4. Порядок учета операций банка

    Под банковскими операциями понимается совокупность активных и пассивных  операций, проводимых Банком.

    Банк  и его филиалы имеют право  осуществлять на территории Российской Федерации без лицензии Банка  России следующие виды банковских операций с учетом Гражданского кодекса Российской Федерации (гл. 42 - 46), федеральных законов:

    - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

    - Федеральный закон "О банках и банковской деятельности";

    - Федеральный закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле";

    - Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" и международных (межгосударственных) соглашений и договоров:

    1) открывать в кредитных организациях  без ограничений все виды счетов, применяемых в международной банковской практике, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации, утвержденным Банком России.

    Устанавливать прямые корреспондентские отношения с банками - нерезидентами, являющимися таковыми по законодательству Российской Федерации, без ограничений;

    2) открывать и вести все виды  счетов юридическим лицам, резидентам  и нерезидентам, являющимся таковыми  по законодательству Российской Федерации, в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;

    3) открывать и вести все виды  счетов в валюте Российской  Федерации и иностранной валюте  физическим лицам, работающим  или несущим воинскую службу  в государствах - участниках СНГ в соответствии с межгосударственными (межправительственными) соглашениями (договорами), ратифицированными законодательными органами Российской Федерации и имеющими в связи с этим статус международных соглашений (договоров), а также проводить расчетно-кассовое обслуживание по вышеуказанным счетам без ограничений;

    4) привлекать в депозиты средства  юридических лиц, проводить расчетные,  кассовые и кредитные операции, принимать на хранение государственные  ценные бумаги Российской Федерации  и иные ценности как в валюте Российской Федерации - рублях, так и в иностранной валюте.

    Банк  имеет право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при  соблюдении таможенных правил, если эти  валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Производство  платежей и переводов по текущим  международным операциям производится в соответствии со статьей VIII Учредительного Соглашения (Устава) Международного валютного фонда без ограничений;

    5) осуществлять операции с государственными  ценными бумагами Российской  Федерации на первичном и вторичном  рынках на правах дилера на Организованном рынке ценных бумаг.

    Банк  вправе производить инвестирование средств в государственные ценные бумаги Российской Федерации без  ограничений;

    6) по решению Совета Банка выпускать,  продавать и покупать собственные  ценные бумаги;

    7) производить куплю и продажу  национальных валют государств - участников СНГ, а также конверсионные  операции с этими валютами  на межбанковских валютных биржах  согласно "Правилам проведения  валютных операций", утвержденным  соответствующими биржевыми советами, и на межбанковском рынке на договорной основе без ограничений;

    8) покупать и продавать иностранную  валюту в наличной и безналичной  формах, а также платежные документы  и обязательства в иностранной  валюте в соответствии с общепризнанными  нормами и правилами международной банковской практики.

    Для целей, связанных с финансированием  расходов (затрат) по мероприятиям (работам), предусмотренным межгосударственными (межправительственными) соглашениями (договорами) государств - участников СНГ, ратифицированными законодательными органами Российской Федерации и имеющими в связи с этим статус международных соглашений (договоров), Банк имеет право проводить конверсионные операции с иностранной валютой на межбанковском валютном рынке без ограничений;

    9) по решению Совета Межгосударственного банка выдавать и принимать гарантии и поручительства в соответствии с нормами и правилами, принятыми в международной банковской практике, с учетом раздела III Гражданского кодекса Российской Федерации;