Бухгалтерская отчетность предприятия

Выписка с расчетного счета за 1.12.2007г.

Получено в  кассу на командировочные расходы

Выдано на командировочные  расходы Соколову А.П.

С-но приложенным  документам израсходовано (в пределах норм-700, суточные сверх норм-80)

Внесен в кассу  остаток неиспользованного аванса

Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50руб. за ед. и 2 стола для  офиса по цене 1170 руб.

Товарный чек  и чек ККМ приложены

Получено с  расчетного счета в кассу для  выплаты зарплаты

Выдана зарплата за ноябрь

Депонирована  зарплата за ноябрь

Списано с расчетного счета ошибочно банком

Возвращены на расчетный счет депонированные суммы

Сдан остаток  неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т.В.

Перечислено с  р/сч

ФСС

Профкому фабрики

 ФОМС

ПФР

НДФЛ

НДС 

Авансовые платежи  налогов - всего

В том числе

А) НДС

Б) налог на прибыль

Всего

8000

28800

252800

96000

90000 

300000 

240000

6000

798000

76/5

69/3

69/2

68/2

68/1 
 
 

68/1

68/4 

51

51

51

51

51 
 
 

51

51 

Получен авнс от покупателя ЗАО «Прогресс»

В том числе  н.д.с. - 32000

Зачислена поступившая  от мебельного магазина «Рондо» сумма  задолженности за отгруженную продукцию  в ноябре

Перечислено с  р/сч

Штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную  поставку)

Проценты банку  за просроченный краткосрочный кредит

В погашение  ранее полученного кредита банка

Узлу связи

Деревообрабатывающему комбинату 1 (в том числе НДС – 20000)

Итого

500

40000

50000

120000

212000

91/2

66

76/5

60/1

51

51

51

51

Получен штраф  за нарушение условий перевозки 

Зачислена на р/сч ошибочно списанная сумма

Поступил к  оплате счет 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.), принято по приходному ордеру 8 от 5.12.2007г.

Покупная стоимость

Транспортный  тариф 

Итого

НДС

Всего

3200

20000

4000

24000

19/3

Оплачено платежное  поручение – требование 12 Приморского  комбината

Поступил к  оплате счет 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.), принятую по приходному ордеру  9 от 7.12.2007г.

Покупная стоимость

Транспортный  тариф

Итого

НДС

Всего

36000

216000

43200

259200

19/3

Приобретены металлоизделия ( 3000шт. по цене 2 руб. за ед.), оприходованы по приходному ордеру 10 от 19.12.2007г.

Покупная стоимость

НДС

Всего

1200

7200

19/3

Отпущены со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хозяйственные  нужды (125 шт. по 2 руб. за ед.)

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам

147600

261000

20/2

10/1

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки

Диванов-кроватей (500шт.)

Кресел (1500 шт.)

Итого

3000

4000

20/2

10/1

Отпущена со склада швейному  участку на исправление брака (перекрой) обивочную ткань-200м

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3500 л)

Рассчитаны и  списаны отклонения фактической  себестоимости от учетной стоимости  на израсходованные материалы

На диван-кровати 

На кресла

На исправление  брака

На общепроизводственные нужды

Транспортным  цехом

Итого

37462 
1493 
62 
21000 
88474

20/2

28

25

23

10/1

10/1

10/1

10/3

Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного  цеха

Стоимость работ

НДС

 Всего

4000

24000

19/4

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

Деревообрабатывающему комбинату 1 проданы

1)Пишущие машинки  по остаточной стоимости (в  том числе НДС)

Первоначальная  стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

2)силовые машины  по договорной цене (в том числе  НДС 2500000)

первоначальная  стоимость

амортизация

остаточная стоимость

120000

80000

40000

15000000

12900000

900000

12000000

01/2

02

91/2

62/1

01/2

02

91/2

01/1

01/2

01/2

91/1

01/1

01/2

01/2

Зачислена поступившая  выручка за проданные основные средства в том числе н.д.с.)

Начислен НДС  за проданные основные средства

Принят к оплате счет за вычислительную технику

Стоимость вычислительной машины

НДС

Всего

28000

168000

19/1

Оплачена приобретенная  вычислительная техника ( в том числе  н.д.с.)

Оприходована  вычислительная машина

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

Начислена амортизация  основных средств

Основного цеха

Транспортного цеха

Управления фабрики

Итого

109334

173934

1325885

23

26

Перечислено арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата

НДС

Всего

2400

14400

Включена в  затраты 1/3 квартальной суммы арендной платы 

Итого

800

4800

19/4

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца

Первоначальная  стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

100000

35000

02

91/2

01/2

01/2

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины

Начислена амортизация  программного продукта

Начислена и  распределена заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности

а) производственным рабочим швейнлго участка за выполнение работ по изготовлению

Диванов-кроватей

Кресел

По исправлению  брака диванов-кроватей

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление

Диванов-кроватей

Кресел

в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного  цеха

г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

д) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу  транспортного цеха

е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

ж) рабочим, обслуживающим  оборудование, за отпуск

з) специалистам управления фабрики за отпуск

и) начислены  пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

Итого

120000

2800 

200000

100000

80000 

90000 

150000 

70000 

30000

14000

14000 

1110800

20/2

28 

20/1

20/2

25 

25 

23 

26 

25

26

69/1 

   по  производству диванов-кроватей

   по  производству кресел

   по  исправлению брака

Общепроизводственного персонала

Транспортного цеха

Персонала управления фабрики

Итого

в том числе:

в федеральный  бюджет

в фонд социального  страхования

в фонды обязательного  медицинского страхования

в пенсионный фонд

в фонд социального  страхования от несчастных случаев  на производстве и профессиональных заболеваний

82940

1056

75400

56550

31668

413494 

153552

43872

39485

153552 

23033

20/2

28

25

23

26

69/4

69/1

69/3

69/2 

69/1

Удержано из начисленной заработной платы

НДФЛ

В возмещение потерь от брака

итого

2500

146904

28

Расчетная ведомость

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли

Удержан НДФЛ с  единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. НДФЛ

Произведены отчисления ЕСН с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П.

Распределены  и списаны затраты транспортного  цеха. Объем оказанных услуг:

Основному цеху 15 т/км

Управлению фабрики 5 т/км

Всего 20 т/км

106721

426884

26

Начислен транспортный налог

Распределены  и списаны по назначению общепроизводственные расходы

Диваны-кровати

Кресла

Исправление брака

Итого

543857

6922

1638492

20/2

28

Распределены  и списаны по назначению общехозяйственные  расходы Диваны-кровати

Кресла

Итого

147968

443905

20/2

Списаны по назначению затраты по исправлению брака  диванов-кроватей

Расчет бухгалтерии

Выпущена из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости

1000 диванов-кроватей 

3000 кресел

Итого

Примечание.

Остатки незавершенного производства на конец месяца

1197827

3390985

20/2

Предъявлены счета покупателям за отпущенную продукцию по свободным (рыночным) ценам

Диваны-кровати  по цене 2400 руб.

Кресла по цене 400 руб.

1200000 
 
 
 

816000

4896000

Восстановлен  НДС, начисленный в бюджет с суммы  аванса ЗАО «Прогресс»

Списана задолженность  ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему  продукцию за счет ранее полученного аванса

Списана фактическая  производственная себестоимость отгруженной  продукции за месяц 

Начислена сумма  НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию

Начислено и  уплачено за рекламу продукции

Стоимость услуг  по рекламе

НДС

Всего

5000

30000

19/4

60

60

51

Начислен налог  на рекламу

Перечислено

А) за доставку готовой  продукции со склада фабрики до станции  отправления

Стоимость услуг  по доставке

НДС

Всего

Б) ЗАО «Нева» (в т.ч. НДС –200000)

В) деревообрабатывающему  комбинату ( в т.ч. НДС-100000) за материалы, поступившие в ноябре

1600

9600

120000

600000

19/2

60

60

51

51

Списаны расходы  по продаже продукции полностью

Поступило на расчетный  счет от мебельного магазина «Рондо»  согласно расчетным документам, предъявленным  в декабре за продукцию

Выявлен результат от продажи продукции (4986000-3290312-816000 = 789688 руб.)

Закрываются субсчета:  90/1

                 90/2

                 90/3

4896000

3290312

816000

90/1

90/9

90/9

90/9

90/2

90/3

Начислены налоги

Налог на имущество 

Местные налоги

Определено и  списано сальдо прочих расходов и  доходов (15049200-15236250 = 187050 руб.)

Закрываются субсчета:  91/1

                 91/2

15049400

15236450

91/1

91/9

91/9

91/2

Начислен налог  на прибыль 

Начислено постоянное налоговое обязательство ((80+2)*0,24 = 20 руб.)

Начислено отложенное налоговое обязательство 

(309030*0,24 = 74167 руб.)

Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и  оплаченным поставщикам и подрядчикам  материальные ресурсы, услугам производственного  характера, основным средствам 

По 19/1: 28000

По 19/3: 20000+4000+200000+100000 = 324000

По 19/4: 4000+800+5000+1600 = 11400

Итого: 363400

324000

11400

363400

68/1

68/1

19/3

19/4

Производится  закрытие счета  99 (сальдо начальное = 7000000 руб.; оборот по кредиту 99 = 789688 руб.

Оборот по дебету 99: 187050+144167+20 = 331703 руб.;

7000000+789688-331703 = 7457985 руб.)