Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2011 в 15:49, курсовая работа
ООО «Горизонт» было зарегистрировано 3 года назад с уставным капиталом в размере 500000 рублей, которое выпускает два вида продукции: изделие «А» и изделие «В», идущие для комплектования современных телефонных станций (код по ОКОНХ 14760).
Введение………………………………………………………………………..2
Теоретическая часть.
Содержание, оценка статей и техника составления актива и пассива бухгалтерского баланса
Правила оценки статей бухгалтерского баланса…………………….3
Оценка статей бухгалтерского баланса
Раздел 1 «Внеоборотные активы»……………………………....6
Раздел 2 «Оборотные активы»…………………………………..9
Раздел 3 «Капитал и резервы»…………………………………10
Раздел 4 «Долгосрочные обязательства»……………………...10
Раздел 5 «Краткосрочные обязательства»…………………….11
Влияние оценок на финансовый результат…………………………12
Выводы………………………………………………………………..14
Практическая часть……………………………………………...15
Список используемой литературы……………………………..43
Таблица 9 – Журнал-ордер № 10 (10/1) за декабрь по кредиту счета 02, 10, 20, 25, 26, 69, 68, 70, 50, 66, 76, 71
| С кредита счетов | 02 | 10 | 20 | 25 | 26 | 68 | 69 | 60 | 76 | 50 | 71 | 66 | 70 | Итого: |
| В дебет счетов | ||||||||||||||
| 20. Основное производство | 85 000 | 36 038 | 20 325 | 4 068 | 75 000 | 220 431 | ||||||||
| 25. Общепроизв. расходы | 24 175 | 2 168 | 1 695 | 8 000 | 36 038 | |||||||||
| 26. Общехозяйственные расходы | 4 163 | 8 130 | 1 017 | 3 200 | 30 000 | 46 510 | ||||||||
| 90. Продажи | 46 510 | 46 510 | ||||||||||||
| 91. Прочие доходы и расходы | 4 300 | 406.5 | 15 000 | 1 500 | 2 1206,5 | |||||||||
| 43. | 220 431 | 220 431 | ||||||||||||
| 70. | 8 515 | 17 100 | 118 000 | 143 615 | ||||||||||
| 69. | 6 050 | 3 060 | ||||||||||||
| Итого: | 28 338 | 85 000 | 220 431 | 36 038 | 46 510 | 12 815 | 31 029.5 | 6 780 | 17 100 | 118 000 | 3 200 | 15 000 | 120 550 | 740 791,5 |
Таблица 9.1 – Журнал-ордер № 10/1 за декабрь по кредиту счета 90, 91
| С кредита счетов | 90 | 91 | Итого: |
| В дебет счетов | |||
| 10. Материалы | 6 000 | 6 000 | |
| 62. | 371 377 | 371 377 | |
| 76. | 1 000 | 1 000 | |
| 99. | 15 206,5 | 15 206,5 | |
| Итого: | 371 377 | 2 2206,5 | 393 583,5 |
Таблица 10 – Журнал-ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62
| С кредита счета | 43 | 44 | 62 | 90 | Итого: |
| В дебет счета | |||||
| 90-2. Себестоимость
продаж
51. Расчетный счет 62. Расчеты с покупателями и заказчиками |
237 978 | 371 377 |
371 377 |
237 978
371 377 371 377 |
Таблица 11 – Журнал-ордер № 12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Содержание операции | С кредита счета 84 в дебет счетов | Итого: | |
| Выявлена нераспределенная прибыль и т.д. | 99 | ||
| 381 038 | 381 038 | ||
| Итого: | 381 038 | 381 038 | |
Таблица 12 – Журнал-ордер № 13 за декабрь по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 91 в дебет счета | ||||
| 91 | 02 | Итого: | 76 | 10 | Итого: | |
| 1. Производственное
оборудование
2. Компьютеры и т.д. |
1 000 | 25 000 | 26 000 | 1 000 | 6 000 | 7 000 |
| Итого: | 1 000 | 25 000 | 26 000 | 1 000 | 6 000 | 7 000 |
Таблица 13 – Журнал-ордер № 16 за декабрь по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложение во внеоборотные активы»
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| 01 | 04 | |
| 1. Производственное
оборудование
2. Исключительное
авторское право на |
20 000 | |
| Итого: | 20 000 | |
Таблица 14 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за январь-ноябрь)
| Наименование показателя | Сумма, руб. (за январь-ноябрь) | Сумма за декабрь | Итого за год: |
| Оборот
по кредиту:
1. Суммы, вырученные от продажи Обороты по дебету: 2. Себестоимость 3. НДС 4. Коммерческие расходы 5. Управленческие расходы 6. Прибыль |
4 575 400 3 035 607 762 567 90 700 251 964 434 562 |
371 377 237 978 56 651 46 510 30 238 |
4 946 777 3 273 585 819 218 90 700 298 474 464 800 |
Таблица 15 – Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера № 12 за январь-декабрь)
| Наименование статьи | Оборот с января по ноябрь | Остатки на 01.12. | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01. | ||
| Д-т | К-т | К-т | Д-т | К-т | К-т | |
| Использование прибыли, сальдо на начало года 346 088 | 213 586 | 97 862 | 230 364 | 381 038 | 611 402 | |
Таблица 16 – Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13, 15 за январь-ноябрь)
| Наименование статьи | С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца | Обороты (руб.) за декабрь | Итого за год | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| 1. Выручка
от реализации основных средств
2. НДС 3. Остаточная стоимость выбывших основных средств 4. Материалы от ликвидации основных средств 5. Расходы на демонтаж оборудования 6. Проценты за
пользование денежными 7. Штрафы, пени… 8. НДС по штрафам 9. Проценты по кредитам банка 10. Налог на имущество 11. Списание сальдо прочих доходов и расходов |
985 10 000 23 855 14 676 26 105 23 055 26 704 |
34 850 2 475 88 055 |
1 000 1 906,5 15 000 4 300 |
6 000 1 000 15 206.5 |
1 985 11 906,5 23 855 14 676 41 105 27 355 11 497.5 |
40 850 2 475 89 055 | |
| Итого: | 125 380 | 125 380 | 22 206.5 | 22 206.5 | 132 650 | 132 650 | |
Таблица 17 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь)
| Наименование показателя | Обороты (руб.) | |||||
| С января по ноябрь | За декабрь | Итого за год | ||||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| 1. Прибыль
(убыток) от продажи
2. Сальдо прочих доходов и расходов 3. Налог на прибыль 4. Чистая прибыль
(нераспределенная отчетного |
161 788 |
434 562 26 704 |
15 206.5 |
30 238 66 528,5 |
95 259,5 381 038 |
464 800 11 497.5 |
| Итого: | 161 788 | 461 266 | 15 206,5 | 96 766,5 | 476297,5 | 476297.5 |
Таблица 18 – Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем году, руб.
| Наименование группы основных средств | Остаток на 01.01 | Остаток на 01.12 | Начислено за декабрь | Остаток на 01.01 |
| 1.Здания,
сооружения
2.Машины, оборудование 3.Транспортные средства 4.Другие |
325 060
460 405 55 000 174 570 |
386 923
567 295 78 623 176 744 |
14 363
13975-25000 |
401 286
556 270 78 623 176 744 |
| Итого: | 1 015 035 | 1 209 585 | 3 338 | 1 212 923 |