Бюджетирование как средство координации деятельности всех структурных подразделений организации

Графы 2, 4, 7,8 заполняется  на основе операций 7.1, 7.2

Графа 4 заполняется  как произведение графы 2 и 3

Графа 5 рассчитывается как графа 4 умноженная на 30,2%

Графа 6 рассчитывается как сумма 4 и 5 граф

Аналогично расчету  графы 4 заполняется графа 9

Аналогично расчету  графы 5 заполняется графа 10

Аналогично расчету  графы 6 заполняется графа 11

Графа 12 заполняется  как сумма граф 4 и 9

Графа 13 заполняется  как сумма граф 5 и 10

Графа 14 заполняется  как сумма граф 6 и 11

 

 

Таблица 8. Сводная ведомость по заработной плате в целом по предприятию, руб.

 

№ п/п	Наименование подразделения	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата	Итого начислено	Отчисления   от ФОТ	Итого   затрат
1	2	3	4	5	6	7
1.	Рабочим основного производства, в  т.ч. а) заготовительный  цех      - изделие А      - изделие Б б) механический цех      - изделие А      - изделие Б	458240 360000   118400 68800	16000 14400   - -	474240 374400   118400 68800	143220 113069   35756 20778	617460 487469   154156 89578
2.	Транспортный цех (сч.23)	76800	-	76800	23194	99994
3.	Заработная плата рабочих, обслуживающих  оборудование (сч. 25.1)	192000	-	192000	57984	249984
4.	Промышленно-производственный персонал (сч. 25.2)	502400	-	502400	151725	654125
5.	Управленческий персонал (сч. 26)	488000	-	488000	147376	635376
6.	Грузчики (сч.10.10)	1760	-	1760	532	2292
	Итого:	2266400	30400	2296800	693634	2990434

Графа №3 заполняется на основе данных, представленных в таблицах 6 и 7:

По заготовительному цеху – табл. 6, графа 2

По механическому  цеху – табл. 7, графа 12

Графа №4 заполняется  только по заготовительному цеху, исходя из данных таблицы 6, графа 3

Графа №5 определяется, как сумма  значений 4 и 3 граф

Графа №6 заполняется на основе данных, представленных в таблицах 6 и 7:

По заготовительному цеху – табл. 6, графа 5

По механическому  цеху – табл. 7, графа 13

Графа №7 представляет собой сумму граф 5 и 6:

Транспортный цех:

Графа №3 заполняется  на основе данных операций

Графа №6 определяется, как произведение  значений 5 графы  на процент отчисления (30,2%)

Графа №7 определяется, как сумма  значений 5 и 6 граф.

Зарплата работников, обслуживающих оборудование:

Графа №3 заполняется  на основе данных операции 20.

Графа №6 определяется, как произведение  значений 5 графы  на процент отчисления (30,2%)

Графа №7 определяется, как сумма  значений 5 и 6 граф.

Промышленно-производственный персонал:

Графа №3 заполняется  на основе данных операции

Графа №6 определяется, как произведение  значений 5 графы  на процент отчисления (30,2%)

Графа №7 определяется, как сумма  значений 5 и 6 граф.

Управленческий  персонал:

Графа №3 заполняется  на основе данных операции

Графа №6 определяется, как произведение  значений 5 графы  на процент отчисления (30,2%)

Графа №7 определяется, как сумма  значений 5 и 6 граф.

Грузчики:

Графа №3 заполняется  на основе данных операции

Графа №6 определяется, как произведение  значений 5 графы  на процент отчисления (30,2%)

Графа №7 определяется, как сумма  значений 5 и 6 граф.

 

 

 

 

 

Таблица 9. Ведомость учета  цеховых расходов, руб

 

№ п/п	Дебет счета 25.2	Кредит счетов						Итого затрат
		амортизация основных средств	материалы	расчеты с персоналом по оплате труда	расчеты по социальному страхованию и обеспечению	вспомогательные производства	разные суммы, отраженные в других журналах-ордерах
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	Содержание аппарата управления	-	-	502400	151725	-	-	654125
2.	Амортизация зданий, сооружений	204800	-	-	-	-	-	204800
3.	Содержание  зданий, сооружений	-	-	-	-	416794	56000	472794
4.	Амортизация МБП	-	-	-	-	-	-	-
5.	Прочие  расходы	-	-	-	-	-	15040	15040
	Итого:	204800	-	502400	151725	416794	71040	1346759

Данные заполняются  на основании журнала операций.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10. Ведомость учета  общехозяйственных расходов, руб.

 

№ п/п	Дебет счета 26	Кредит счетов						Итого затрат
		материалы	амортизация основных средств	расчеты с персоналом по оплате труда	расчеты по социальному страхованию и обеспечению	расчеты с поставщиками и подрядчиками	касса
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Амортизация основных средств	-	128000	-	-	-	-	128000
2	Содержание  зданий, сооружений	-	-	-	-	33600	-	33600
3	Содержание  аппарата управления	-	-	488000	147376	-	-	635376
4	Прочие  расходы	-	-	-	-	-	24000	24000
	Итого:	-	128000	488000	147376	33600	24000	820976

Данные таблицы  заполняются на основе журнала операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11. Ведомость учета  расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

 

№ п/п	Дебет счета 25.1	Кредит счетов			Итого затрат
		материалы	расчеты с персоналом по оплате труда	расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1	2	3	4	5	6
1.	Эксплуатация  оборудования	134400	192000	57984	384384
	Итого:	134400	192000	57984	384384

Данная таблица  заполняется на основе операций 8, 9, 10.

 

 

Таблица 12. Ведомость распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

 

№ п/п	Наименование изделия	Основная заработная плата производственных  рабочих, тыс. р.	Коэффициент распределения	РСЭО, тыс. р.
1	2	3	4	5
1.	А	576640	0,382304	220452
2.	Б	428800	0,382304	163932
	Итого:	1005440	0,382304	384384

Данные для  заполнения графы 3 берутся из таблицы 8 по изделию А и Б.

Для распределения  расходов (РСЭО ) рассчитываем коэффициент  распределения, т.е. РСЭО пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

Кр=384384/1005440=0,382304

 

 

 

 

Таблица 13.Ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции

 

Наименование изделия	Основная заработная плата рабочих, тыс. р.	РСЭО, тыс. р.	Итого РСЭО и основной заработная платы, тыс. р.	Цеховые расходы		Общехозяйственные расходы
				коэффициент распределения	сумма, тыс. р.	коэффициент распределения	сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5	6	7	8
А	576640	220452	797092	0,969014	772393	0,590705	470846
Б	428800	163932	592732	0,969014	574366	0,590705	350130
Итого:	1005440	384384	1389824	0,969014	1346759	0,590705	820976

Графа 2, 3 заполняется  по данным таблицы 12

Графа 4 –сумма граф 3 и 2

Для распределения  суммы цеховых расходов по изделиям рассчитываем коэффициент распределения(графа5), как общий итог суммы по счету 25.2 ( таблица 9) деленный итог графы 4.

Для распределения  общехозяйственных расходов необходимо итог суммы графы 8(заполняем по данным таблицы 10) разделить на итог графы 4, получим коэффициент распределения общехозяйственных расходов(графа 7), с помощью которого распределим расходы между изделиями.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14. Ведомость учета затрат по автотранспортному цеху, руб.

 

№ п/п	Дебет счета 23	Кредит счетов					Итого затрат
		амортизация основных средств	ГСМ	зап. части	расчеты с персоналом по оплате труда	расчеты по социальному страхованию и обеспечению
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Содержание  зданий, сооружений	-	179200	38400		-	217600
2.	Содержание  персонала	-	-	-	76800	23194	99994
3.	Амортизация основных средств	99200	-	-	-	-	99200
	Итого:	99200	179200	38400	76800	23194	416794

Графы таблицы  заполняются по журналу операций.

 

Таблица 15. Ведомость распределения  услуг автотранспортного цеха.

№ п/п	Название цеха	Время работы грузового автотранспорта, час	Коэффициент распределения	Услуги транспортного цеха, руб.
1	2	3	4	5
1.	Заготовительный	288	667,9391	192366
2.	Механический	336	667,9391	224428
	Итого:	624	667,9391	416794