Бюджетирование как средство координации деятельности всех структурных подразделений организации

Графа №2 заполняется  на основе данных о количестве изготовленных  изделий.

Графа №3, № 9 заполняются на основе данных о  нормы расхода по изделиям.

Графа №4 и №10 определяется. как произведение  значений граф 2 с 3, и 2 с 9

Графа №5 , №11 – на основе исходных данных по цене материалов

Графа №6 (сумма  в руб.) определяется как произведение  значений 4 и 5 граф.

Графа №7 рассчитывается, как разница между поступившей  величиной стали листовой и её остатками на конец месяца (Рассчитывается в табл. 4). Остальные значения этой графы рассчитываются, как произведение коэффициента распределения стали  листовой (15976/15984=0,9995) на соответствующие по строкам значения из графы №4.

Графа №8 рассчитывается, как произведение показателей графы 7 на показатели графы 5.

Графа №12 (сумма  в руб.) определяется. как произведение  значений 10 и 11 граф.

Графа №13 рассчитывается, как разница между поступившей  величиной стали угловой и  её остатками на конец месяца (Рассчитывается в табл. 4). Коэффициент распределения 14784/14784 =1 .

Графы №14 рассчитывается, как произведение показателей графы 11 на показатели графы 13

Графа №15 рассчитывается, как сумма показателей графы 4 и 10

Графа №16 рассчитывается, как сумма показателей графы 6 и 12

Графа №17 рассчитывается, как сумма показателей графы 7 и 13

Графа №18 рассчитывается, как сумма показателей графы 8 и 14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 Ведомость распределения  расхода вспомогателных материалов по механическому цеху

 

Наименование  изделия	Количество, шт	Норма расхода, кг	Нормативный  расход, кг	Коэффициент  распределения	Фактический  расход, кг	Цена, р.	Сумма расхода, руб.
							по норме	по факту
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А	2500	0,48	1200	0,93023	1116	1,2	1440	1339
Б	1300	0,4	520	0,93023	484	1,2	624	581
Итого:			1720	0,93023	1600	1,2	2064	1920

Графа № 2 заполняется  на основе исходных данных о количестве изделий

Графа №3 заполняются на основе данных о  нормы расхода по изделиям

Графа № 4 расчитывается как произведение 2 и 3 граф

Итого графы №6 переносится  из операции по механическому цеху(операция 7.1). Остальные значения этой графы  рассчитываются, как произведение графы  №5-коэффициента распределения на соответствующие  по строкам значения из графы №4.

Графа №5 определяется, как отношение графы №6 к графы  №4.

Графа №7 на основе операции 7.1.

Графа №8 и  №9 определяется как произведение  значений 4 и 7 граф и 6 и 7 граф

 

 

 

 

Таблица 3. Ведомость распределения возвратных отходов и отклонений по заготовительному цеху

 

Наименование изделия	Расход материалов по норме		Расход  материалов по факту		Возвратные отходы						ТЗР
	количество, кг	сумма, руб.	количество, кг	сумма, руб.	по норме			по факту			по норме		по факту
					коэффициент распределения	количество, кг	сумма руб.	коэффициент распределения	количество, кг	сумма, руб.	коэффициент распределения	сумма, руб.	коэффициент распределения	сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
А	21200	1596000	21194	1595520	0,0104004	220	1056	0,0104031	220	1056	0,00207	3298	0,00207	3296
Б	9568	717600	9566	717470	0,0104004	100	480	0,0104031	100	480	0,00207	1482	0,00207	1482
Итого	30768	2313600	30760	2312990	0,0104004	320	1536	0,0104031	320	1536	0,00207	4780	0,00207	4778

Графа № 2, 3, 4, 5 –заполняются по данным Таблицы 1;

Графа № 6 и 9 рассчитываются как отношение итога гр7 к итогу гр 2, и итога гр10 к итогу гр 4;

Графа 7 и 10 определяется как произведение  гр 6 и гр 2 (по норме) и (по факту) произведение гр 9 и гр 4.

Графа 8 и 11 определяется  как произведение гр 7 на 4,8руб(операция 6.2) и гр 10 на 4,8 руб.(операция 6.2)

Данные графы 12 и 14 рассчитываются: коэффициент ТЗР  рассчитывается, как отношение суммы ТЗР, собранной по дебету счета 10.10 (операции 3,4,5,) к сумме купленных материалов, соответственно (15732/7616000=0,00207 )

Соответственно  графа 13 и 15 рассчитывается как произведение гр3 и  гр12 и  гр 5 и гр 14

 

 

 

Таблица 4. Отчет об использовании материалов по заготовительному цеху

 

Наименование материала	Остаток на начало месяца, кг	Получено в течение месяца, кг	Израсходовано в течение месяца, кг	Остаток на конец месяца, кг
1	2	3	4	5
Сталь листовая	0	13136	15976	160
Сталь угловая	0	15072	14784	288

 

Наименование изделия	Принято годных деталей, шт.	Сталь листовая					Сталь угловая
		расход  по  норме		фактический расход, кг	экономия, кг	перерасход, кг	расход  по  норме		фактический расход, кг	экономия, кг	перерасход, кг
		на деталь, кг	на все количество, кг				на деталь, кг	на все количество, кг
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
А	2500	4,48	11200	11194	6	-	4	10000	10000	-	-
Б	1300	3,68	4784	4782	2	-	3,68	4784	4784	-	-
Итого:	-	-	15984	15976	8	-	-	14784	14784	-	-

Графы 2, 3, 4, 5, 8, 9,10 заполняются на основе таблицы 1

Графа 6 рассчитывается как фактический расход минус  расход по норме(гр.5- гр 4)

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5. Отчет об использовании  материалов по механическому цеху

 

Наименование материала	Остаток на начало месяца, кг	Получено в течение месяца, кг	Израсходовано в течение месяца, кг	Остаток на конец месяца, кг
1	2	3	4	5
Вспомогательные материалы	6080	0	1600	4480

 

Наименование изделия	Принято годных деталей, шт.	Расход по норме		Фактический расход, кг	Экономия, кг	Перерасход, кг
		на деталь, кг	на все количество, кг
1	2	3	4	5	6	7
А	2500	0,48	1200	1116	84	-
Б	1300	0,4	520	484	36	-
Итого:	-	-	1720	1600	120	-

Для заполнения графы 5 необходимо рассчитать коэффициент  распределения 1600/1720=0,9302326

Затем выявить  перерасход или экономия: фактический  расход минус расход по норме(графа 6 так как у нас экономия)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 6. Ведомость распределения  заработной платы и отчислений на социальное страхование обеспечение  основных рабочих заготовительного цеха, руб.

 

Наименование изделия	Основная заработная плата	Дополнительная заработная плата	Итого начислено	Отчисления от ФОТ	Итого затрат
1	2	3	4	5	6
А	458240	16000	474240	143220	617460
Б	360000	14400	374400	113069	487469
Итого:	818240	30400	848640	256289	1104929

Графы 2, 3 заполняются на основе операций 6.4 и 6.5

Графа 4 определяется как сумма граф 2 и 3

Графа 5 рассчитывается как произведение 4 графы на 30,2%

Графа 6 сумма  граф 4 и 5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7. Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение основных рабочих механического цеха.

 

Наименование изделия	За полную обработку					За 8 операций					Всего
	количество деталей, шт.	расценка, р.	итого начислено, р.	отчисления от ФОТ	итого затрат, р.	количество деталей, шт.	расценка, р.	итого начислено, р.	отчисления от ФОТ	итого затрат, р.	итого начислено, р.	отчисления от ФОТ	итого затрат, р.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
А	2400	48	115200	34790	149990	100	32	3200	966	4166	118400	35756	154156
Б	1000	64	64000	19328	83328	300	16	4800	1450	6250	68800	20778	89578
Итого:	-	-	179200	54118	233318	-	-	8000	2416	10416	187200	56534	243734