Роль
региональных бюджетов субъектов Российской
Федерации в экономическом и социальном
развитии заключается в следующем.
Во-первых,
сосредоточение финансовых ресурсов в
бюджетах регионов Российской Федерации
позволяет органам представительной
и исполнительной власти регионов иметь
финансовую базу для реализации своих
полномочий в соответствии с Конституцией
Российской Федерации. Создание финансовой
базы функционирования региональных органов
власти – главная роль региональных бюджетов.
Посредством бюджетов образуются денежные
фонды административно-территориального
образования, которые обеспечивают выполнение
задач общего для них назначения, создают
финансовую базу для осуществления функций
органов власти субъектов Федерации.
Во-вторых,
формирование региональных бюджетов,
сосредоточение в них денежных ресурсов
дает возможность регионам в полной мере
проявлять финансово-хозяйственную самостоятельность
в расходовании средств на социально-экономическое
развитие региона. Региональные бюджеты
позволяют органам власти в регионах обеспечить
планомерное развитие образовательных
учреждений, медицинских учреждений культуры
и искусства, жилищного фонда и дорожного
хозяйства.
В-третьих,
с помощью региональных бюджетов
осуществляется выравнивание уровней
экономического и социального развития
территорий. С этой целью формируются
и реализуются региональные программы
экономического и социального развития
регионов по благоустройству сел и городов,
развитию сети дорог, содержанию исторических
учреждений культуры и др.
В
четвертых, имея в распоряжении финансовые
бюджетные средства, органы власти
регионов могут увеличивать или уменьшать
нормативы финансовых затрат на оказание
государственных и муниципальных услуг
в учреждениях непроизводственной сферы.
В-пятых,
концентрируя часть финансовых ресурсов
в региональных бюджетах, органы представительной
и исполнительной власти регионов могут
централизованно направлять финансовые
ресурсы на решение стратегических задач,
развитие в регионе приоритетных отраслей
экономики, промышленности, сельского
хозяйства и социальной сферы.
В
последнее время власти регионов
стали выделять бюджетные средства на
инвестиции (реальные и финансовые). Такие
инвестиции будут формировать государственную
собственность в республике, крае, области.
Это делается для укрепления позиций государства
как хозяйствующего субъекта.
В
шестых, региональные бюджеты через финансовые
ресурсы оказывают воздействие на оптимальные
пропорции финансирования капитальных
и текущих затрат и стимулирование эффективного
использования материальных и трудовых
ресурсов, а также создание новых местных
производств и промыслов, что позволяет
создавать новые рабочие места и вносить
вклад в решение проблемы снижения безработицы
в регионе.
Характеризуя
роль региональных бюджетов, нельзя не
учитывать, что кризисные явления
в экономике страны, инфляция и
расстроенность финансовой системы не
позволяют региональным бюджетам выполнять
в полной мере свое предназначение. К таким
негативным факторам можно отнести бюджетный
дефицит.
Роль
региональных бюджетов в социально-экономическом
развитии региона может еще больше
возрастать при определенных условиях.
Такими условиями являются, прежде всего,
наделение соответствующими полномочиями
органов власти субъектов Российской
Федерации по формированию и исполнению
их бюджетов.
1.3 Доходы и расходы бюджетов
субъектов РФ
Доходы
бюджетов субъектов Российской Федерации
Конституция
РФ (п «и» ст.72) определяет, что
установление общих принципов налогообложения
и сборов в Российской Федерации
находится в совместном ведении
Российской Федерации и ее субъектов.
По предметам совместного ведения
Российской Федерации и субъектов Российской
Федерации издаются федеральные законы
и иные нормативные правовые акты субъектов
Федерации (ч.2 ст.76 Конституции РФ).
Таким
образом, полномочия в сфере налогообложения
имеют как Федерация, так и
ее субъекты. Причем круг полномочий последних
определяется федеральными законами.
Органы государственной власти субъектов
Федерации не вправе выходить за пределы
компетенции, установленной для них Российской
Федерацией.
Полномочиями
в области налогообложения располагают
также органы местного самоуправления.
Согласно подп. 3 п. 2 ст. 6 Федерального
закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих
принципах организации местного самоуправления
в Российской Федерации» и п. 1 ст. 8 Федерального
закона от 25 сентября 1997 г. № 126-ФЗ «О финансовых
основах местного самоуправления в Российской
Федерации» представительные органы местного
самоуправления вправе устанавливать
местные налоги и сборы, а также принимать
иные решения в области налогообложения
в пределах полномочий, установленных
федеральными законами.
Компетенция
федеральных органов государственной
власти, органов государственной
власти субъектов Федерации и
органов местного самоуправления в
области налогообложения определена
в Налоговом кодексе РФ, Бюджетном
кодексе РФ, Федеральном законе «О финансовых
основах местного самоуправления в Российской
Федерации», Федеральном законе «Об общих
принципах организации местного самоуправления
в Российской Федерации», федеральных
законах бюджете на очередной финансовый
год, федеральных законах о конкретных
налогах и других нормативных правовых
актах.
Наиболее
равномерно распространенными и
немобильными доходными источниками,
которые, исходя из данных критериев, целесообразно
закрепить за территориальными бюджетами,
являются земельный налог, налог на
имущество, транспортный налог, налоги
на совокупный доход, налог на доходы физических
лиц.
Доходы
бюджетов субъектов РФ формируются за
счет:
- доходов от
региональных налогов и сборов;
- доходов от
федеральных налогов и сборов;
- безвозмездных
перечислений из бюджетов других уровней,
включая дотации из Федерального фонда
финансовой поддержки субъектов Федерации,
иных средств финансовой помощи из федерального
бюджета и других безвозмездных перечислений;
- доходов от
использования государственного имущества
субъектов Федерации;
- части прибыли
государственных унитарных предприятий,
находящихся в собственности субъектов
Федерации, остающейся после уплаты налогов
и сборов и иных обязательных платежей,
в размере, устанавливаемом законами субъектов
Федерации, и доходов от оказания государственными
учреждениями субъектов Федерации платных
услуг;
- штрафов и
иных поступлений в соответствии с федеральными
законами и принимаемыми в соответствии
с ними законами и иными нормативными
правовыми актами субъектов Федерации.
Доходы
бюджетов субъектов Российской Федерации
от региональных налогов и сборов.
В
бюджеты субъектов Федерации
полностью подлежат зачислению налоговые
доходы от следующих региональных налогов:
- налога на
имущество организаций;
- налога на
игорный бизнес;
- транспортного
налога.
Региональные
налоги и сборы устанавливаются
Налоговым кодексом РФ и законами
субъектов Федерации, вводятся в
действие законами субъектов Федерации.
Органами власти субъекта Федерации
определяются налоговые ставки в
пределах, установленных федеральным
законодательством, порядок и сроки уплаты
налога, а также формы отчетности по региональному
налогу. Иные элементы налогообложения
устанавливаются федеральным законодательством.
При установлении регионального налога
законодательными (представительными)
органами субъектов Федерации могут предусматриваться
налоговые льготы и основания для их использования
налогоплательщиком.
Доходы
бюджетов субъектов Российской Федерации
от федеральных налогов и сборов.
В
компетенцию органов государственной
власти Российской Федерации входят разграничение
налогов между уровнями бюджетной системы,
а также распределение в порядке межбюджетного
регулирования доходов от федеральных
налогов и сборов между бюджетами разных
уровней бюджетной системы Российской
Федерации.
Доходы
от федеральных налогов и сборов
распределяются между бюджетами
разных уровней в соответствии с
федеральным законодательством. Также
поступления от некоторых федеральных
налогов перераспределяются между
бюджетами субъектов Федерации
и местными бюджетами (в рамках региональной
части доходов от федеральных налогов)
органами власти субъектов Федерации.
В бюджеты субъектов Российской Федерации
зачисляются доходы от федеральных налогов
и сборов по единым для всех субъектов
Федерации нормативам, установленным
Бюджетным кодексом РФ, и (или) по налоговым
ставкам, устанавливаемым в соответствии
с законодательством Российской Федерации
о налогах и сборах.
В
бюджеты субъектов Российской Федерации
подлежат зачислению налоговые доходы
от следующих федеральных налогов
и сборов, налогов, предусмотренных специальными
налоговыми режимами[2;С.41] :
- налога на
прибыль организаций по ставке, установленной
для зачисления указанного налога в бюджеты
субъектов РФ, - по нормативу 100%;
- налога на
прибыль организаций при выполнении соглашений
о разделе продукции, заключенных до вступления
в силу Федерального закона от 30 декабря
1995 г № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции»
и не предусматривающих специальных налоговых
ставок для зачисления указанного налога
в федеральный бюджет и бюджеты субъектов
Федерации, - по нормативу 80%;
- налога на
доходы физических лиц – по нормативу
70%;
- акцизов на
спирт этиловый из пищевого сырья - по
нормативу 50%;
- акцизов на
спиртосодержащую продукцию - по нормативу
50%;
- акцизов на
автомобильный бензин, дизельное топливо,
моторные масла для дизельных и карбюраторных
(инжекторных ) двигателей - по нормативу
60%;
- акцизов на
алкогольную продукцию – по нормативу
100%;
- акцизов на
пиво - по нормативу 100%;
- налога на
добычу полезных ископаемых в виде углеводородного
сырья (за исключением газа горючего природного)
- по нормативу 5%;
- налога на
добычу общераспространенных полезных
ископаемых - по нормативу 100%;
- налога на
добычу полезных ископаемых (за исключением
полезных ископаемых в виде углеводородного
сырья и общераспространенных полезных
ископаемых) - по нормативу 60%;
- регулярных
платежей за добычу полезных ископаемых
(роялти) при выполнении соглашений о разделе
продукции в виде углеводородного сырья
(за исключением горючего природного газа)
- по нормативу 5%
- сбора за
пользование объектами водных биологических
ресурсов (исключая внутренние водные
объекты) - по нормативу 30%;
- сбора за
пользование объектами животного мира
- по нормативу 100%;
- единого налога,
взимаемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, - по нормативу
90%;
- единого сельскохозяйственного
налога – по нормативу 30%;
- государственной
пошлины (подлежащей зачислению по месту
регистрации, совершения юридически значимых
действий или выдачи документов) - по нормативу
100%;
- по делам,
рассматриваемым конституционными (уставными)
судами соответствующих субъектов РФ;
- за государственную
регистрацию межрегиональных, региональных
и местных общественных объединений, а
также за государственную регистрацию
изменений их учредительных документов;
- за государственную
регистрацию региональных отделений политических
партий;
- за регистрацию
средств массовой информации, продукция
которых предназначена для распространения
преимущественно на территории субъекта
Федерации, а также за выдачу дубликата
свидетельства о такой регистрации.
Неналоговые
доходы бюджетов субъектов Российской
Федерации формируются за счет:
- части прибыли
унитарных предприятий, созданных субъектами
Федерации, остающейся после уплаты налогов
и иных обязательных платежей в бюджет,
- в размерах, устанавливаемых законами
субъектов Федерации;
- платы за
негативное воздействие на окружающую
среду – по нормативу 40%;
- платежей
за пользование лесным фондом в части,
превышающей минимальные ставки платы
за древесину, отпускаемую на корню, - по
нормативу 100%.
Финансирование
полномочий органов государственной
власти субъектов Российской Федерации,
осуществляемых за счет субвенций из
федерального бюджета
Общий
объем субвенций из федерального
бюджета, предоставляемых бюджетам
субъектов Российской Федерации на
осуществление делегированных полномочий
определяется федеральным законом о федеральном
бюджете на соответствующий финансовый
год. Органы государственной власти субъектов
Федерации несут ответственность за исполнение
этих полномочий в пределах субвенций
из федерального бюджета, предоставленных
на выполнение соответствующих полномочий.
Формирование
федерального фонда компенсаций, распределение,
перечисление и учет субвенций из
этого фонда производятся в порядке,
установленном Бюджетным кодексом
РФ.
Расходы бюджетов субъектов Российской
Федерации
Расходы
бюджетов субъектов Российской Федерации
осуществляются в формах, предусмотренных
Бюджетным кодексом РФ.
За
счет средств бюджетов субъектов
Федерации осуществляются расходы
для решения следующих вопросов:
- материально-технического
и финансового обеспечения деятельности
органов государственной власти и государственных
учреждений субъектов Федерации, в том
числе вопросов денежного содержания
государственных служащих и работников
государственных учреждений субъектов
Федерации;
- организационного
и материально-технического обеспечения
выборов в органы государственной власти
субъектов Федерации, референдумов субъектов
Федерации;
- формирования
и содержания архивных фондов субъектов
Федерации;
- управления
имуществом, находящимся в собственности
субъектов Федерации;
- формирования
и использования резервных фондов субъектов
Федерации для финансирования непредвиденных
расходов;
- предупреждения
и ликвидации последствий территориальных
и региональных чрезвычайных ситуаций,
стихийных бедствий и эпидемий;
- передачи
объектов собственности субъектов Федерации
в муниципальную собственность;
- организации
и осуществления региональных межмуниципальных
программ и проектов в области охраны
окружающей среды и экологической безопасности;
- создания
и обеспечения охраны государственных
природных заказников и памятников природы
регионального значения;
- финансовой
поддержки сельскохозяйственного производства
(за исключением федеральных целевых программ);
- планирования
использования земель сельскохозяйственного
назначения;
- строительства
и содержания автомобильных дорог общего
пользования ( межмуниципального значения);
- организации
транспортного обслуживания населения
автомобильным, железнодорожным, внутренним
водным, воздушным транспортом (пригородное
и межмуниципальное сообщение);
- предоставления
начального и среднего профессионального
образования;
- охраны памятников
истории и культуры регионального значения;
- организация
библиотечного обслуживания населения
библиотеками субъектов Федерации;
- организация
и поддержки культуры и искусства (за исключением
учреждений культуры и искусства, имеющих
общенациональное значение, перечень
которых утверждается Правительством
РФ);
- организации
оказания медицинской помощи специализированными
медицинскими учреждениями – кожно-венерологическими,
туберкулезными, наркологическими, онкологическими
диспансерами и другими специализированными
медицинскими учреждениями (за исключением
федеральных специализированных медицинских
учреждений, перечень которых утверждается
Правительством РФ);
- организации
обязательного медицинского страхования
неработающего населения;
- организации
оказания специализированной скорой медицинской
помощи;
- содействия
в трудоустройстве безработных, а также
вопросов профессиональной переподготовки
безработных, организации и финансирования
общественных работ для безработных;
- предоставления
субвенций бюджетам муниципальных образований
для выплаты гражданам адресных субсидий
на оплату жилья и коммунальных услуг
в соответствии со стандартами и нормативами,
устанавливаемыми законами и иными нормативными
правовыми актами субъектов Федерации;
- предоставления
служебных жилых помещений для государственных
служащих субъектов Федерации, работников
государственных учреждений субъектов
Федерации;
- материально-технического
и финансового обеспечения оказания адвокатской
помощи в труднодоступных и малонаселенных
районах;
- определения
границ нотариальных округов в пределах
территорий субъектов Федерации и численности
нотариусов;
- организации
и осуществления межмуниципальных инвестиционных
проектов;
- организации
и осуществления региональных и межмуниципальных
программ и проектов в области физической
культуры и спорта;
- организации
тушения пожаров;
- заключения
внешнеэкономических соглашений субъектов
Федерации;
- установления,
изменения и отмены региональных налогов
и сборов, а также установления налоговых
ставок по федеральным налогам в соответствии
с законодательством Российской Федерации
о налогах и сборах;
- осуществления
субъектами Федерации заимствований,
а также обслуживания и погашения внутренних
и внешних долгов субъектов Федерации;
- наделения
городских поселений статусом городского
округа;
- выравнивания
бюджетной обеспеченности муниципальных
образований в порядке, установленном
федеральным законом;
- учреждения
печатного и (или) электронного средства
массовой информации для официального
опубликования правовых актов органов
государственной власти субъектов Федерации,
иной официальной информации;
- определения
административной ответственности за
нарушение законов и иных нормативных
правовых актов субъектов Федерации, нормативных
правовых актов органов местного самоуправления.