Автоматизация основных средств на предприятии

Появится новая  закладка «Оборудование», причем она будет активной. В форме документа заполним поля шапки:

- «Склад» - выбираем: Терлецкая Татьяна Борисовна;

- «Контрагент» - выбираем: ОАО «Галактика».

После заполнения поля «Контрагент» программа сама заполнит поле «Договор»: Договор с поставщиком. На экране в отдельном окне появится вопрос: «Установить счета бухгалтерского и налогового учета в соответствии со значениями по умолчанию?» Отвечаем: «Да». В активной закладке «Оборудование», в командной панели слева нажимаем кнопку «Добавить». В табличной части закладки появится новая строка со значением поля «№»:1.

В появившейся  закладке создаем строку:

- номенклатура  – выбираем или печатаем: «Приобретение  компьютеров»;                 - количество – печатаем:2;

- цена  – печатаем: 6 000 руб;

Остальные поля закладки «Оборудование» оставляем без изменений.

В находящееся  внизу поле «Комментарий» вводим пояснения, печатаем: Мониторы. Ведь мы фактически приобретаем мониторы; но в поле «Номенклатура» ввели «Приобретение  компьютеров», т.к. именно по этой номенклатуре будем накапливать стоимость мониторов, системных блоков.

  В форме  документа переключаемся на закладку  дополнительно», и заполняем ее  поля:

- «Вх. номер» - печатаем: 9;

- «Вх. дата»  - выбираем или печатаем: 01.01.2009;

и нажимаем в  нижней командной панели на кнопку «ОК».

Счет-фактура  на первое приобретение Приложение 4.

Для этого в  форме списка документов «Поступление товаров и услуг» открываем только что созданный документ. В форме  документа щелкаем мышью по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:

- «Вх. номер» - печатаем: 9

- «Вх. дата»  - выбираем или печатаем: 01.01.2009;

и нажимаем в  нижней командной панели на кнопку «ОК».

В сформировавшемся отчете о движении документа можно просмотреть бухгалтерские и налоговые проводки. В форме списка выделяем только что созданный документ, нажимаем в командной панели правее центра кнопку «Перейти», и в раскрывшемся списке выбираем пункт «Результат проведения документа». Откроется отчет по движениям документа, в котором, в частности, отображаются по одной записи в четырех регистрах накопления по НДС. Кроме двух знакомых регистров: «НДС предъявленный» и «НДС расчеты с поставщиками»; задействованы еще два регистра: «НДС по партиям запасов» и «НДС по ОС, НМА».

 Здесь рассмотрим  только бухгалтерские и налоговые  проводки. Отчет о движениях для  приобретения ОС очень похож  на отчет для приобретения  товаров. Первая бухгалтерская  проводка на сумму без НДС: 

Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств»

Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

 Ее содержание  «Затраты н приобретение ОС»,  т.е. на затраты по приобретению  основных средств (дебет) отнесена  поставка от поставщика (кредит). Субконто по субсчету 08.04 – два: номенклатура и склад; по субсчету 60.01 – два: контрагент и договор с ним. На счете 08.04 ведется также количественный учет.

  Вторая бухгалтерская  проводка на сумму НДС: 

Дт 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении ОС» 

Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Ее содержание: «Выделен НДС», т.е. поступила сумма  НДС на основное средство (дебет) от поставщика (кредит). Субконто по субсчету 19.01 – два: поставщик и документ, создавший проводку по НДС.

  Рассмотрим второе приобретение – приобретение системных блоков на сумму 2 * 10 000 = 20 000 руб. от 02.01.2009. Приложение 5. Устанавливаем рабочую дату 02.01.2009. В форме списка документов «Поступление товаров и услуг» выделяем только что созданный документ, и нажимаем в командной панели по центру на кнопку «Ввести на основании». Раскроется список, в котором выбираем пункт «поступление доп. расходов». Откроется форма нового документа «Поступление дополнительных расходов», в которой достаточно заполнить поля:

- «Контрагент» - выбираем: «Компьютеры на Чапаева»;

- «Сумма расхода» - печатаем: 20 000;

- «Способ распределения» - выбираем: По сумме, хотя можно  по количеству, результат будет  таким же;

- «Ставка НДС» - выбираем: 18%;

- «Комментарий»  (находится снизу) – печатаем: ПрихНакл №11 от 02.01.2009 – системные блоки. Нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

 Счет-фактура на второе приобретение Приложение 6.

 Для этого  в форме списка документов  «Поступления дополнительных расходов»  открываем только что созданный  документ. В  форме документа щелкаем по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:

- «Вх. номер» - печатаем:10

- «Вх. дата»  - печатаем или выбираем: 02.01.2009г.

И нажимаем в  нижней командной панели на кнопку «ОК».

Движения только что созданного второго документа  для процесса приобретения основных средств – должны иметь такой  же вид, как и у первого документа, только другой контрагент, другие суммы, и нет количества.

  Третье приобретение: настройка и объединение в сеть компьютеров – от ОАО «Сфера» на сумму с НДС 3 000 руб. от 03.01.2009г. Приложение7

В форме списка документов «Поступление товаров и  услуг» выделяем только что созданный  документ, и нажимаем в командной  панели по центру на кнопку «Ввести на основании». Раскроется список, в котором выбираем пункт «поступление доп. расходов». Откроется форма нового документа «Поступление дополнительных расходов», в которой достаточно заполнить поля:

- «Контрагент» - выбираем: ОАО «Сфера »;

- «Сумма расхода» - печатаем: 3 000;

- «Способ распределения» - выбираем: По сумме, хотя можно  по количеству, результат будет  таким же;

- «Ставка НДС» - выбираем: 18%;

- «Комментарий»  (находится снизу) – печатаем: ПрихНакл №11 от 02.01.2009 – системные блоки. Нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК». 

  Счет-фактура на второе приобретение: Приложение 8.

Для этого в  форме списка документов «Поступления дополнительных расходов» открываем  только что созданный документ. В  форме документа щелкаем по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:

- «Вх. номер» - печатаем:11

- «Вх. дата»  - печатаем или выбираем: 03.01.2009г.

И нажимаем в  нижней командной панели на кнопку «ОК».

Движения только что созданного второго документа  для процесса приобретения основных средств – должны иметь такой  же вид, как и у первого документа, только другой контрагент, другие суммы, и нет количества.

  Принятие к учету  основных средств:  пусть 03.01.2009 были введены в эксплуатацию и приняты к учету два одинаковых компьютера. Предположительно первый из них: три рабочих дня в неделю (60% времени) будет использоваться руководством и два рабочих дня в неделю (40% времени) – работниками сбыта. Второй – 100% времени будет использоваться бухгалтерией. МОЛом назначена Терлецкая Т.Б. Срок полезного использования определен в 37 месяцев. Способ начисления амортизации – линейный.

  Сначала  разберемся с амортизацией.

 Во-первых, важен  срок полезного использования, т.к. он определяет ежемесячные расходы на амортизацию. Предприятие имеет право самостоятельно определять срок полезного использования каждого объекта ОС, но по соответствующим амортизационным группам. Компьютеры относятся к третьей амортизационной группе, для которой нормативные акты определяют срок полезного использования свыше 3 лет (36 месяцев) до 5 лет включительно (60 месяцев). В наше время компьютеры быстро устаревают, поэтому  срок полезного использования – 37 месяцев.

 Во – вторых, амортизация учитывается по дебету расходных или затратных счетов. Для первого компьютера 60% амортизации должны учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для руководства); и еще 40% - на субсчете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (для сбыта). Для второго компьютера все 100% амортизации должны учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для бухгалтерии).

У счета 26 – два  субконто: «Подразделения» и «Статьи  затрат». Справочник «Подразделения»  уже заполнен. В справочнике «Статьи затрат» была создана группа «Общехозяйственные расходы»; сейчас в этой группе создадим элемент для учета амортизации общехозяйственных ОС.

  В меню  «Производство» выбираем пункт  «Статьи затрат». Откроется форма  списка справочника «Статьи затрат», но уже не пустой в нем нажимаем на командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Статьи затрат», в которой заполним поля:

- «Группа» –  выбираем: Общехозяйственные расходы;

- «Наименование» - печатаем: Амортизация общехозяйственных ОС;

- «Вид расходов»  - выбираем: «Амортизация»;

и нажимаем в  нижней командной панели на кнопку «ОК».

 Аналогично  создадим новый элемент справочника  «Статьи затрат» для учета  амортизации ОС для сбыта –  в созданной группе «Коммерческие расходы и издержки обращения». В форме списка справочника нажимаем на командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Статьи затрат», в которой заполним поля:

- «Группа» - выбираем: Коммерческие расходы и издержки обращения;

- «Наименование» - печатаем: Амортизация ОС для  сбыта;

- «Вид расходов»  - выбираем: Амортизация;

И нажимаем в  нижней командной панели на кнопку «ОК».

Теперь нужно  счета и субконто для дебета проводок по амортизации – объединить в способы отражения расходов по амортизации. 

Регистрация в информационной базе  расходов по амортизации:

хотя компьютеры одинаковы, но их амортизация будет  учитываться на разных счетах расходов. Поэтому создадим для них два соответствующих способа: «Руководству/сбыту» и «Бухгалтерии».

  В меню  «ОС» выбираем пункт «Способы  отражения расходов по амортизации  (погашению стоимости)». Откроется  форма списка справочника «Способы  отражения расходов по амортизации  (погашению стоимости)», пока пустого.

  В форме  списка нажимаем в командной  панели слева кнопку «Добавить»  или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».

   Заполним  поля формы элемента для первого компьютера из примера. Этот компьютер предназначен для использования на 60% - для руководства, и на 40% - для сбыта.

В поле «Наименование» печатаем: Руководству/Сбыту. Затем  в разделе «Способы» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. В табличной части раздела «Способы» появится первая строка.

  В форме  видим, что строки состоят из  двух подстрок. В верхнюю вводятся  данные для бухгалтерского учета,  тогда нижнюю для налогового  учета – программа заполнит  автоматически.

 В первую  строку введем данные по амортизации  для руководства. В поле «Счет  затрат» выбираем: 26 «Общехозяйственные  расходы». Программа сама заполнит  находящиеся под ним поле «Счет  затрат (НУ)»: 26.02 «Косвенные общехозяйственные  расходы». А также определит виды субконто, прикрепленные к этим счетам, и отобразит их в колонках «Вид аналитики» (выше для БУ, под ним – для НУ):

- «Вид субконто 1»: Подразделения;

- «Вид субконто 2»: Статьи затрат.

Правее в колонках «Аналитика» нужно указать для  этих видов субконто конкретные значения:

- «Аналитика 1»  - выбираем: Руководство;

- «Аналитика 2»  - выбираем: Амортизация общехоз.  ОС.

В самой правой кнопке «К» (кратность) печатаем: 0,6, т.е. на указанных в данной строке счетах и субконто будет учитываться 0,6 амортизации (60%).