Аудиторское заключение

На практике экономические  субъекты иногда отказываются предоставлять  информации, пока не будет заключен договор оказания аудиторских услуг. Если аудитор заинтересован в  клиенте, то не следует отказываться от проведения проверки, но необходимо отметить даны факт в договоре, а  также письменно оговорить возможность  пересмотра по этой причине плана  проверки отдельных, ранее составленных соглашений и принятых условий и обязательств[14].

В случае принятия положительного решения об аудируемости отчетности клиента с ним заключается договор оказания аудиторских услуг. После его подписания составляется общий план аудита, объем и содержание которого зависят от размеров экономического субъекта, сложности проверки, а также конкретных методик и технологий, применяемых аудитором.

Ведущий аудитор должен пересматривать общий план аудита по мере необходимости. Пересмотр может быть осуществлен, например, в следующих (и аналогичных  им) ситуациях:

- при выявлении аудитором значительного объема договоров о совместной деятельности (если в плане проверка по данному направлению не была зарегистрирована);

- в результате применения  аналитической процедуры выявлено  неверное отражение фактов хозяйственной  деятельности (например, арифметический  расчет входного сальдо по  балансу на начало отчетного  периода не подтвержден регистрами  бухгалтерского учета по статье  «прочие активы»). В это случае аудитор имеет право включить в план проверку данного направления по предыдущему отчетному периоду за дополнительную плату.

В тех случаях, когда пересмотр  общего плана приводит к значительному  росту объема работ, изменения в  план должны быть внесены исключительно по согласованию с руководством организации. Если пересмотр общего плана увеличивает работу в незначительной степени, изменения в план могут вноситься ведущим аудитором без сообщения руководству экономического субъекта.

Процесс планирования завершается  составлением программы аудита, в  которой определяют характер, сроки  и объем запланированных аудиторских  процедур, необходимых для реализации общего плана аудита, и которую руководители аудиторской группы используют как для инструктирования ассистентов аудитора, так и для контроля качества их работы. Программа аудита должна пересматриваться в процессе аудита по мере необходимости. Выводы аудитора по каждому разделу аудиторской программы, документально отраженные в рабочих документах, являются фактическим материалом для составления аудиторского отчета и аудиторского заключения[15].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Аудиторское заключение

3.1 Организационная  характеристика деятельности АО «KEGOC».

 

Акционерное общество «Казахстанская компания по управлению электрическими сетями» (АО «KEGOC») создано в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14.07.97 г. 
Учредителем общества является Государственный комитет Республики Казахстан по управлению государственным имуществом. Государственный пакет акций общества составляет 100%.

Уставной фонд АО «KEGOC» образован на базе имущественного комплекса Национальной энергетической компании «Казахстанэнерго».

В имущественный комплекс входят линии электропередачи напряжением от 110 до 1150 кВ и опорные подстанции, обеспечивающие межгосударственные перетоки, выдачу мощности от электростанций общего пользования, связь между региональными электросетевыми компаниями и крупными потребителями, образующие Национальную электрическую сеть, Центральное Диспетчерское Управление.

Национальная электрическая  сеть обеспечивает транспортировку  электроэнергии от энергопроизводителей, имеющих схему выдачи электроэнергии непосредственно в Национальную сеть до оптовых потребителей, подключенных к этой сети (распределительные электросетевые компании, крупные потребители).

АО «KEGOC» поручены определение  стратегии развития отрасли, формирование её технической политики, разработка перспективных планов и программ, ведение балансов.

Общество, являясь Системным  оператором единой электроэнергетической  системы Республики Казахстан, осуществляет следующие виды деятельности:

• оказание услуг субъектам оптового рынка электрической энергии по передаче электрической энергии по национальной электрической сети в соответствии с договором, обеспечение её технического обслуживания и поддержание в эксплуатационной готовности;
• оказание услуг субъектам оптового рынка электрической энергии по технической диспетчеризации, осуществляя централизованное оперативно-диспетчерское управление режимами работы единой электроэнергетической системы Республики Казахстан в соответствии с договором, включая составление фактических балансов и формирование суточного графика производства-потребления электрической энергии;
• обеспечение надежности работы единой электроэнергетической системы Республики Казахстан; 
  оказание услуг субъектам оптового рынка электрической энергии по регулированию и резервированию электрической мощности, организации балансирования производства-потребления электрической энергии;
• оказание услуг субъектам оптового рынка электрической энергии по физическому урегулированию дисбалансов электрической энергии;
• осуществление последующего финансового урегулирования дисбалансов электрической энергии в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
• приобретение у субъектов оптового рынка электрической энергии вспомогательных услуг для обеспечения готовности необходимых объемов и структуры оперативных резервов электрической мощности, регулирования активной и реактивной мощностей, по запуску энергосистемы из обесточенного состояния;
• осуществление организации функционирования балансирующего рынка электрической энергии в режиме реального времени и рынка системных и вспомогательных услуг;
• взаимодействие с энергосистемами сопредельных государств по управлению и обеспечению устойчивости режимов параллельной работы;
• осуществление технического и методического руководства по созданию единой информационной системы, автоматизированной системы коммерческого учета электрической энергии, сопряженных устройств релейной защиты и противоаварийной автоматики всех субъектов оптового рынка электрической энергии;
• обеспечение равных условий для доступа субъектов оптового рынка электрической энергии к национальной электрической сети;
• обеспечение участников оптового рынка электрической энергии Республики Казахстан информацией, не затрагивающей сведения, составляющие коммерческую и иную охраняемую законом тайну;
• согласование вывода в ремонт основного оборудования электростанций, подстанций, линий электропередачи, устройств релейной защиты и противоаварийной автоматики, систем технологического управления и обеспечения их готовности к работе;
• участие в разработке режимов работы гидроэлектростанций с учетом их водно-хозяйственных балансов и режимов работы единой электроэнергетической системы Республики Казахстан;
• осуществление разработки долгосрочного прогнозирования балансов электрической энергии;
• осуществление купли-продажи электрической энергии на технологические и производственные нужды, для обеспечения договорных величин перетоков электрической энергии с энергосистемами сопредельных государств, а также при возникновении дисбаланса, не покрываемого балансирующим рынком электрической энергии в целях поддержания нормативной частоты электрического тока в единой электроэнергетической системе Республики Казахстан;
• согласование проектирования и строительства дублирующих (шунтирующих) линий электропередачи и подстанций.

Оптовый рынок электроэнергии — это система свободных взаимоотношений купли-продажи и передачи электроэнергии на договорной основе между его субъектами, в роли которых выступают энергопроизводящие организации, Национальная система передачи электроэнергии, региональные передающие и распределительные электрические сети, оптовые потребители, а также другие организации, находящиеся под централизованным оперативно-диспетчерским управлением и позволяющая обеспечить равноправный доступ всем субъектам к предлагаемым товарам и услугам.

Состав Совета директоров АО «KEGOC»:

• Бектемиров Куаныш Абдугалиевич 
  Управляющий директор АО «ФНБ «Самрук-Қазына»
• Даукеев Гумарбек Жусупбекович 
  Ректор Алматинского института энергетики и связи, независимый директор
• Балтабаев Базарбай Кабдулович 
  Вице — президент ПАО «Палата аудиторов РК», независимый директор
• Саткалиев Алмасадам Майданович   
  Председатель Правления АО «Самрук-Энерго»
• Спицын Анатолий Тихонович 
  Первый Вице-президент Международной академии инвестиций, Директор Института стратегических исследований интеграционных проблем ЕврАзЭС
• Кажиев Бакытжан Толеукажиевич 
  Председатель Правления АО «KEGOC»

В 2010 году Советом директоров было проведено 9 заседаний Совета директоров, из них 6 проводились в очной форме  и 3 в заочной форме.

План работы Совета директоров на 2010 год (далее - План) утвержден Советом  директоров АО «KEGOC» 24 февраля 2010 года.

Планом на 2010 год было предусмотрено рассмотрение 61 вопроса. Советом директоров в 2010 году были рассмотрены 72 вопроса, из них 11 внеплановых вопроса.

Утвержденный План Совета директоров на 2010 год исполнен на 100% по всем пунктам.

Основными вопросами, рассмотренными в 2010 году являются:

• Об утверждении Организационной структуры Исполнительной дирекции АО «KEGOC».
• Об утверждении общей численности работников Исполнительной дирекции (центрального аппарата) АО «KEGOC».
• Об утверждении внутренних документов Общества, изменений и дополнений к ним:

 

            Положения о Правлении АО «KEGOC» в новой редакции;            

 Правил оказания социальной  поддержки работникам АО «KEGOC»;            

 Положения о Совете  директоров Общества;           

 документов по управлению  рисками и т.п.

• Об утверждении Долгосрочной стратегии развития АО «KEGOC» на период до 2025 года.
• О заключении сделок, в совершении которых Обществом имеется заинтересованность:

Сделка с АО «Батыс транзит» на оказание услуг по организации балансирования производства-потребления электрической энергии в ЕЭС Казахстана и на оказание услуг по передаче электрической энергии по сетям  
АО «KEGOC»;

принято решение об увеличении обязательств Общества на величину, составляющую десять и более процентов размера  его собственного капитала, заключен договор гарантии с АО «Народный  Банк Казахстана».

• О создании АО «Энергоинформ» путем реорганизации Учреждения «Энергоинформ», определен количественный состав, срок полномочий совета директоров АО «Энергоинформ», избран председатель и члены совета директоров АО «Энергоинформ».
• Об утверждении Положений о филиалах МЭС АО «KEGOC» в новой редакции.

 

3.2 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности

 

Общее количество простых  акций  10 767 297 (десять миллионов семьсот шестьдесят семь тысяч двести девяносто семь) штук. Номинальная стоимость  акции  - 10 000 тенге,  привилегированных акций нет.

100% акций принадлежат  АО "Фонд Национального благосостояния "Самрук-Казына".

 

Таблица 2. Достижение целевых  показателей долгосрочной стратегии АО «KEGOC»

 

№	Показатель	2010 год			План на 2011 год
		План	факт	отклонение:   "+" -улучшение, "-"-ухудшение
1	SAIFI (коэффициент) - Средняя  частота перерывов электроснабжения  потребителей в сети	0,53	0,18	+0,35	0,51
2	SAIDI, мин. в год -Средняя продолжительность перерыва электроснабжения потребителей по сети	136,8	9,83	+126,97	135,1
3	Средняя продолжительность  простоя одного элемента сети в аварийном  ремонте, часов в год	6,26	6,18	+0,08	6,22
4	Ввод ЛЭП необходимых  для обеспечения требуемой пропускной способности НЭС (с нарастающим  итогом)*, км	-	-		97
5	Чистый доход, млн.тенге	3 568,5	5 796,0	+2 227,5	3 747,5
6	Рентабельность деятельности, %	6,97	14,15	+7 18	7,16
7	ROACE, %	3	4,5	+1,5	3,4
8	Рейтинг корпоративного управления GAMMA	5	5	-	5+

 

Таблица 3. Кредитные  рейтинги АО «KEGOC» [13]

 

	2008	2009	2010
S&P	ВВ+ /негативный	ВВ+ /стабильный	ВВ+ /стабильный
Fitch	BBB- /негативный	BBB- /стабильный	ВВВ-/позитивный
Moody's	Baa1 /стабильный	Ваа3 /негативный	Ваа3 /негативный

 

Экономическая и  операционная деятельность.

Доходы.

Общие консолидированные  доходы АО «KEGOC» по итогам 2010 года составили 50,2 млрд.тенге, что выше показателя за 2009 год на 35% или 13,0 млрд.тенге. Доходы по основной деятельности 44,4 млрд.тенге, что выше показателя 2009 года на 11,7 млрд. тенге. За счет увеличения тарифов дополнительно получено 5,2 млрд.тенге. За счет увеличения объемов оказанных услуг по передаче электроэнергии на 14,4%, диспетчеризации – на 6,1%, балансированию производства потребления электроэнергии – на 7,4% доходы Компании выросли на 2,5 млрд.тенге. Кроме того, в соответствие с заключенными договорами с ОАО «ИНТЕР РАО ЕЭС» в мае-декабре 2010 года получен доход от продажи электроэнергии с целью компенсации дисбалансов в сумме 1,3 млрд.тенге, от оказания услуг по передаче транзитной электроэнергии в сумме 2,7 млрд.тенге. Тарифы по передаче электроэнергии в 2010 году увеличились на 1,8% (с 0,923 до 0,94 тенге/кВтч), по диспетчеризации – на 10,8% (с 0,102 до 0,113 тенге/кВтч.), по организации балансирования – на 77,8% (с 0,018 до 0,032 тенге/кВтч).

Расходы.

Консолидированные расходы  за 2010 год составили 41,0 млрд.тенге, что ниже показателя за 2009 год на 0,6 млрд.тенге или 1,5%. В целом рост расходов в 2010 году был компенсирован сокращением затрат от отрицательной курсовой разницы на 9,5 млрд.тенге, которые в 2009 году возникли вследствие девальвации тенге. При этом на 6,8 млрд.тенге (27,6%) выросли производственные затраты в связи с появлением расходов по закупке электроэнергии из энергосистемы РФ, с целью компенсации почасовых объёмов отклонений фактического межгосударственного сальдо-перетока электрической энергии от планового, а также увеличением затрат на компенсацию технологического расхода электроэнергии в связи с ростом средней цены покупки электроэнергии, амортизационных в связи с вводом объектов в рамках реализации инвестиционных проектов по развитию НЭС РК. Общие и административные составили 4,9 млрд.тенге. По сравнению с 2009 годом выросли на