– предприятие кредитоспособно:

– располагает свободными ресурсами, формируемыми за счёт собственных источников;

– предприятие платёжеспособно: несмотря на устойчивый платёжный недостаток в конце 2008г., но который снизился в 2009 году наиболее ликвидных активов А1, и составил 34769 т.р. против 226069 т.р. 2008 года, а в сравнении с любым отчётным периодом (от 3 до 6 месяцев, от 6 до года) возрастает платёжный излишек до 36272 т.р.

Тенденция перспективной  ликвидности - отражает устойчиво платёжный  излишек 62269 т.р. (за 2009 г.), и 610894 т.р. за 2010г.

Платёжеспособность ООО  ПСК «Связьпроектсервис» не вызывает сомнения, т.к. накопленный собственный капитал и резервы больше труднореализуемых внеоборотных активов, обеспечено наличием собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости.

2.3. Заключение по финансовому анализу ООО ПСК «Связьпроектсервис»

Анализ бухгалтерской  отчётности - это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. При этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности ООО ПСК «Связьпроектсервис» относительно будущих условий существования.

Оценка финансового состояния  ООО ПСК «Связьпроектсервис» складывается из комплекса проведённых процедур обследования позволяющих её получить на основании Баланса и Отчёта о прибылях и убытках за проверяемый период.

В 2010 году сохраняется тенденция  увеличения валюты баланса к предыдущему  году на 24470 т.р. (на 20,6%), что говорит  о развитии производственной деятельности, о наличии устойчивой базы расширения хозяйственного оборота, о правильном ведении ценовой стратегии, проводимой кредитно-финансовой политики.

Структура актива баланса ООО ПСК «Связьпроектсервис» представлена в таблице 5. В 2009 году валюта баланса снизилась относительно предыдущего года, но улучшилась структура баланса. В то же время отмечается снижение внеоборотных активов в том числе и в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 157 т.р. или 0,3%, нарастание материально-производственных запасов на 13,3%.

Таблица 5 – Структура актива баланса ООО ПСК «Связьпроектсервис» за 2009-2010 гг.

Это указывает на развитие производственной деятельности и на расширение Финансово-хозяйственной  деятельности: активизация текущей  деятельности, связанной с выполнением  строительных работ и инвестиционной деятельности, связанной с капитальными вложениями в связи с приобретением  земельных участков, зданий, машин  и оборудования.

В структуре баланса за 2009 год дебиторская задолженность  составила 22%, а кредиторская -56,7%. В 2010 году значительно снизилась дебиторская  задолженность, до 14%, а кредиторская возросла до 55,6%. В этих условиях достоинством ООО ПСК «Связьпроектсервис» является то, что в организации соблюдается условие улучшения финансового положения- не допускать превышения дебиторской задолженности в целом над кредиторской. Увеличилась доля денежных средств до 25,6%.

Изменилась структура  баланса. В 2010 году по сравнению с 2008, 2009 годом структура имущества  наиболее рациональна, наиболее оптимальна. Отмечается иммобилизация средств, что характерно для предприятий  в стадии роста, осуществляющего  политику переоснащения.

В 2009 году в ООО ПСК  «Связьпроектсервис» доля мобильных средств составила 61,7 % в т.ч 22% составила дебиторская задолженность.

В 2010 году доля мобильных  средств составила 68,4 % в т.ч 14 % составила  дебиторская задолженность что  является улучшением структуры баланса, более правильным размещением активов.

В 2009 году запасы составили - 30,5%, дебиторы- 22 %, денежные средства - 9,1%. В 2010 году запасы составили -28,7%, дебиторы-14 %, денежные средства - 25,6%

В структуре баланса за 2009 год величина собственных средств  составила 43,3%, т.е. возросла на 26,21% (43,3-17,09). Величина заёмных средств в 2009г. - улучшение - величина заёмных средств  снизилась на 26,21% (82,91-56,7), заемный  капитал, полностью сосредоточен в  кредиторской задолженности (расчёты  с кредиторами - с поставщиками и  с заказчиками).

В общих чертах по 2009 и 2010 году можно сказать, что в балансе  ООО ПСК «Связьпроектсервис» нет «больных» статей таких как «Убытки», «Долгосрочные кредиты и займы, непогашенные в срок», т.е. баланс «здоровый», деятельность прибыльная, причём предприятие платёжеспособно, обладает чистым оборотным капиталом (текущие активы, остающиеся в распоряжении предприятия после погашения текущих обязательств:

в 2009 году величина собственных  средств в обороте 5900 т.р.,

в 2010 г величина собственных  средств в обороте18262 т.р.

В структуре баланса на 01.01.11r в ООО ПСК «Связьпроектсервис» за год возрастает величина собственных средств, или собственный капитал, возрастает на 1,1 % (44,4-43,3=1,1). Величина заёмных средств снижается на 1,1% (55,6-56,7)

Для своих контрагентов ООО ПСК «Связьпроектсервис» является надёжным партнёром, абсолютно надёжным в этом отношении.

В структуре баланса за 2009 год собственный капитал или  иначе акционерный капитал занимает 43,3%. Он определяется между валютой  баланса и обязательствами (118331-67100=51231).

В структуре баланса за 2010 год собственный капитал или иначе акционерный капитал занимает 44,4%. (142801-79365=63436). Собственный капитал- это стоимость активов, принадлежащих собственникам предприятия (акционерам).

Обязательства ООО ПСК «Связьпроектсервис» в 2009 г. только краткосрочные и составляют 56,7% от валюты баланса, в 2010 г. так же только краткосрочные и составляют 55,6% от валюты баланса.

Удовлетворённость бухгалтерского баланса ООО ПСК «Связьпроектсервис» подтверждается коэффициентом текущей ликвидности (L4), указывающей на покрытие краткосрочных обязательств текущими активами (в 2009 году он составил 1,09 при необходимой величине равной, в 2010 году он составил 1,26.)

Уровень предпринимательства в 2010 году составляет 24,7%, что характеризует его деятельность как «культурное» предпринимательство.

Из приведённых заключений можно сделать вывод, что это  предпринимательство ориентировано  на развитие, а потому и на стабильную прибыль в будущем.

Политика ООО ПСК «Связьпроектсервис» направлена на перспективу. Наличие прибыли может рассматриваться, как источник пополнения оборотных средств и снижения уровня краткосрочной кредиторской задолженности, что способствует финансовой устойчивости ООО ПСК «Связьпроектсервис».

Отмечается рост прибыли (собственные средства, как характеристика финансового положения), в абсолютных величинах: он определяется достигнутыми финансовыми результатами:

– за 2009 год составила 3350 т.р.(51221 т.р. - 47871 т.р.)

– за 2010 год составила 12205 т.р.(63426т.р.-51221 т.р.)

(Высокая доля собственных  средств обычно рассматривается  как следствие нежелания использовать  банковские кредиты., что в свою  очередь приводит к искусственному  сдерживанию роста объёмов производства  и прибыли (С чем аудиторы  не согласны).

Изменилась степень изношенности основных средств с 14% до 11% за счёт возрастания  внеоборотного капитала в 2,3 раза.(42559 т.р.: 18143 т.р.).

За 2009 год из всего капитала 43,3%- собственный капитал состоит  из прибыли, а 56,7% - заемный капитал, который в основном сосредоточен в кредиторской задолженности (расчёты с кредиторами - с поставщиками и с заказчиками- 41089 т.р. из общей кредиторской задолженности -67100 т.р.).

За 2010 год из всего капитала 44,4%- собственный капитал состоит  из прибыли, а 55,6% - заемный капитал, который в основном сосредоточен в кредиторской задолженности (расчёты  с кредиторами - с поставщиками и  с заказчиками(45,5%)- 64961 т.р. из общей  кредиторской задолженности -79365 т.р.).

ООО ПСК «Связьпроектсервис» вкладывает собственные источники в дорогостоящее имущество, а не омертвляет их в запасах и затратах.

Для своих контрагентов ООО ПСК «Связьпроектсервис» является надёжным партнёром.