Аудит расчетов по претензиям

Согласно п. 4 программы  аудитор проверяет правильность ведения регистров аналитического учета по счету 76 - 2. Проинспектировав данные регистры, аудитор приходит к выводу, что аналитический учет не ведется по каждому дебитору в  отдельности и по каждой отдельной  претензии, что нарушает требования Инструкции к плану счетов бухгалтерского учета. Данный факт задокументирован в приложениях 8 и 9.

Согласно п. 5 программы  аудитор проверяет правильность отражения информации о расчетах по претензиям в бухгалтерской финансовой отчетности, для чего сравнивает оборотно-сальдовую ведомость по счету 76-2 и бухгалтерский баланс.

Завершая проверку, аудитор  составляет ведомость соотношения  выявленных ошибок и исправлений (приложение 10).

3.3 Письменная информация  аудитора руководству организации  по результатам проведения аудита

АДРЕСАТ: Генеральный директор ООО «АКРОС» Ратников Е.А

АУДИТОР: Общество с ограниченной ответственностью «Стандарт»

Место нахождения: 115487 г. Москва ул. Нагатинская д. 1 стр. 19

Государственная регистрация: №14327597432957243 от 12.01.2007

Лицензия: №847597259 от 29.03.2008 срок действия 5 лет

В проведении аудита непосредственно  принимал участие Кляйко А.В. (аттестат аудитора №1112345)

АУДИРУЕМОЕ ЛИЦО: Общество с ограниченной ответственностью «АКРОС»

Место нахождения: 117545, г. Москва, Дорожный 1-й пр., 8

Государственная регистрация: №1067761359273 от 18 декабря 1992 г.

Руководитель организации: Генеральный директор Ратников Е.А.

Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Главный бухгалтер Смирнова Т.Е.

Мы провели аудит расчетов по претензиям за период с 1 января 2009 по 31 декабря 2009 года включительно. Наша обязанность  заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской финансовой отчетности и соответствии порядка  ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации в части  расчетов по претензиям на основе проведенного аудита.

Аудит проведен на сплошной основе. Мы полагаем, что проведенный  аудит представляет достаточные  основания для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской  финансовой отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации в части расчетов по претензиям.

Не изменяя мнения о  достоверности бухгалтерской финансовой отчетности, мы обращаем внимание на то, что ООО «АКРОС» недостаточным  образом представлена система внутреннего  контроля. Мы рекомендуем ввести в  штат должность контролера-ревизора, так как главный бухгалтер, на которого возложены данные функции, не имеет возможности уделять  должного внимания данной деятельности. Также рекомендуется более внимательно  относиться к вопросам хранения документов и вести аналитический учет расчетов по претензиям по каждому контрагенту  в отдельности и каждой отдельной претензии.

19 апреля 2010 г.

ООО «Стандарт» Горелова И.Н.

Руководитель аудиторской  проверки Кляйко А.В.

Заключение

Таким образом, в результате проведенного в данной работе исследования можно сделать следующий вывод: в процессе выполнения работы достигнута поставленная цель - проведена аудиторской  проверки расчетов ООО «АКРОС» по претензиям, выражение мнения о достоверности  финансовой (бухгалтерской) отчетности организации и соответствии порядка  ведения бухгалтерского учета в  части расчетов по претензиям законодательству Российской Федерации;

Поставленная цель рассмотрена в следующих задачах:

· Рассмотрено нормативное  регулирование и информационная база аудита расчетов по претензиям;

· Оценены роль, значение, цель и задачи аудита расчетов по претензиям;

· Изучены и оценены  система бухгалтерского учета и  внутреннего контроля ООО «АКРОС»;

· Рассчитаны аудиторский  риск и уровень существенности для расчетов по претензиям;

· Составлены план и программа  аудита расчетов по претензиям;

· Рассмотрены источники  и методы сбора аудиторских доказательств;

· Проведена аудиторская  проверка учета расчетов по претензиям ООО «АКРОС»;

· По результатам аудиторской  проверки составлена письменная информация руководителю ООО «АКРОС».

Руководству ООО «АКРОС»  даны следующие рекомендации по результатам проверки:

· Ввести в штат должность  контролера-ревизора, так как главный  бухгалтер, на которого возложены данные функции, не имеет возможности уделять  должного внимания данной деятельности.

· Более внимательно относиться к вопросам хранения документов.

· Вести аналитический  учет расчетов по претензиям по каждому  контрагенту в отдельности и  каждой отдельной претензии.