Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Декабря 2010 в 02:03, курсовая работа
Целью исследования является аудит материально- производственных запасов на предприятии ООО «Стиль».
Задачи исследования:
1) рассмотрение методики аудита материально-производственных запасов;
2) изучение плана и программы аудиторской проверки;
3) проверка бухгалтерских записей по счетам в журнале регистрации
хозяйственных операций организации ООО «Стиль»;
4) составление аналитической справки для включения в письменную
информацию аудитора по результатам проверки организации ООО «Стиль».
| 2.1 | Изучение организации
хранения материальных ценностей (наличие
весоизмерительных приборов, стеллажей
и тары, состояние картотеки складских
карточек) |
Ι квартал | Викторов И.Я. | Инструкция
о приемке материалов, технические
паспорта по весоизмери-
тельным приборам, книги санитарного состояния складов |
| 2.2 | Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия | Ι квартал | Соколова В.В.
Петрова И.В. |
Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков |
| 2.3 | Проверка полноты
оприходования ценностей и |
В течение года | Соколова В.В.
Петрова И.В. |
Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
| 2.4 | Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов | В течение года | Соколова В.В.
Петрова И.В. |
Оборотные ведомости, карточки складского учета |
| 2.5 | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов и малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) | Декабрь 2008 г. | Соколова В.В.
Петрова И.В. |
Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентариза-ционных ведомостей |
3. Аудит учета
использования материальных
| 3.1 | Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на основе расходных документов | В течение года | Соколова В.В. | Расходные документы по учету материалов, счета-фактуры |
| 3.2 | Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции | Один раз в квартал | Соколова В.В. | Акты и другие документы на списание расхода материалов |
| 3.3 | Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей | Декабрь 2008 г. | Соколова В.В. | Акты на списание хищений, недостач, потерь |
4. Аудит сводного учета материальных ценностей
| 4.1 | Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлением затрат | Один раз в квартал | Викторов И.Я. | Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенно-го производст-ва, журнал-ордер № 10 |
| 4.2 | Сверка данных
бухгалтерских регистров и |
Один раз в квартал | Викторов И.Я. | Баланс(ф.№1), приложение № 5, разработоч-ные таблицы, журнал-ордер № 10 |
| 4.3 | Сверка оформления результатов инвентаризации | Декабрь 2008 г. | Викторов И.Я. | Инвентариза-ционные ведомости по счетам и группам материалов |
| 4.4 | Аудит результатов переоценки материальных ценностей | Декабрь 2008 г. | Викторов И.Я. | Регистры по учету материалов |
5. Проведение
анализа использования
| 5.1 | Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года | Декабрь 2008 г. | Соколова В.В. | Карточки складского учета, оборотные ведомости |
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _02 февраля _ 2009 г. │ КОДЫ │
Организация
ООО «Стиль»
Идентификационный
номер налогоплательщика
Вид деятельности Изготовление конструкций_________по ОКВЭД │ 40 │
Организационно-правовая форма _____ │ │ │
Общество с ограниченной ответственностью по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ │
(ненужное
зачеркнуть)
Местонахождение (адрес) ___403870 Волгоградская обл., г. Камышин, ул. Петровская 22 ______________
______________________________
| АКТИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
| Основные средства | 120 | 1 619 881 | 1 691 592 |
| Незавершенное строительство | 130 | 168 591 | 100 121 |
| Доходные
вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | 6 201 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1 788 472 | 1 797 914 |
| II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ Запасы |
210 |
257 385 |
253 672 |
| в том
числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
252 046 |
238 736 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты
в незавершенном производстве |
213 |
- |
- |
| готовая
продукция и товары для перепродажи |
214 |
127 |
114 |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | 5 212 | 14 822 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог
на добавленную стоимость
по приобретенным ценностям |
220 |
27 362 |
29 962 |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | - | - |
| Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
393 947 |
201 302 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 115 977 | 77 081 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 000 | 201 000 |
| Денежные средства | 260 | 13 | 137 440 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 679 707 | 823 376 |
| БАЛАНС | 300 | 2 468 179 | 2 621 290 |
| ПАССИВ |
Код пока- зателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ
И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
1 624 416 |
1 624 416 |
| Собственные
акции, выкупленные у акционеров |
411 |
- |
- |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 32 852 | 32 852 |
| в том
числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
32 852 | 32 852 |
| резервы,
образованные
в соответствии с учредительными документами |
432 |
- | - |
| Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
648 423 |
775 071 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2 305 691 | 2 432 339 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
- |
- |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
- |
- |
| Кредиторская задолженность | 620 | 46 110 | 129 686 |
| в том
числе: поставщики и подрядчики |
621 |
23 013 |
49 126 |
| задолженность
перед персоналом организации |
622 |
- |
11 014 |
| задолженность
перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
- | 3 930 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | - | 14 497 |
| прочие кредиторы | 625 | 23 097 | 51 119 |
| Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
| Доходы будущих периодов | 640 | 58 821 | 27 390 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 57 557 | 31 875 |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 162 488 | 188 951 |
| БАЛАНС | 700 | 2 468 179 | 2 621 290 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства |
910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные
ценности, принятые на ответственное хранение |
920 | 1 473 | 2 483 |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списанная
в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 | 7 | 7 |
| Обеспечения
обязательств и платежей полученные |
950 | - | - |
| Обеспечения
обязательств и платежей выданные |
960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | 106 | 34 |
| Износ
объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 | - | - |
| Нематериальные
активы, полученные в пользование |
990 | - | - |
| 995 | - | - |
Руководитель _________ Иванов М.Н. Главный бухгалтер _________ Захарова Г.Ф.
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
Информация о работе Аудит материально- производственных запасов на предприятии ООО «Стиль»