Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Октября 2010 в 08:43, Не определен
Отчет по практике
Приложение
3.2
Общий план
аудита учета основных средств СПК «Туралу»
| Проверяемая организация | СПК «Туралу» |
| Период аудита | с 01.01.2008 по 31.12.2008 |
| Количество человеко-часов | 500 |
| Руководитель аудиторской группы | Переязева Н.В. |
| Состав аудиторской группы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 3,5% |
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель |
| 1 | Проверка учета основных средств | Переязева Н.В., Светлова Е.В. | |
| 2 | Проверка учета нематериальных активов | Переязева Н.В., Светлова Е.В. | |
| 3 | Проверка учета финансовых вложений | Переязева Н.В. |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель
аудиторской группы: Переязева Н.В
Приложение
3.3
Программа
аудита учета основных средств СПК
«Туралу»
| Проверяемая организация | СПК «Туралу» |
| Период аудита | с 01.01.2008 по 31.12.2008 |
| Количество человеко-часов | 500 |
| Руководитель аудиторской группы | Переязева Н.В. |
| Состав аудиторской группы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| Планируемый аудиторский риск | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 3,5% |
| № п/п | Планируемые виды работ | Объект аудиторской проверки | Исполнитель |
| 1 | Проверка учета основных средств | ||
| 1.1 | Проверка полноты и точности раскрытия информации по ОС в отчетности | Первичные документы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| 1.2 | Изучение приказов, связанных с капитальными вложениями иОС | Приказы | Переязева Н.В. |
| 1.3 | Варианты поступления (выбытия) основных средств на предприятие | Первичные документы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| 1.4 | Используемая первичная документация по учету ОС | Первичные документы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| 1.5 | Проверка правильности отнесения активов к основным средствам и формирования инвентарных объектов ОС | Первичные документы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| 1.6 | Проверка на своевременность постановки на учет ОС | Первичные документы | Переязева Н.В., Светлова Е.В. |
| 1.7 | Проверка документального подтверждения внутреннего перемещения ОС | Первичные документы | |
| 1.8 | Проверка правильности установления срока полезного использования ОС | Разработочные ведомости | |
| 1.9 | Проверка на последовательность и своевременность начала начисления амортизации основных средств | Разработочные ведомости | |
| 1.10 | Изучение применяемых способов начисления амортизации | Первичные документы |
Приложение 3.4
Рабочий документ
аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит эксперт»
Исполнитель: аудитор Переязева Наталья Викторовна
Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77
Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008
Дата начала проверки: 22.02.2009
Дата окончания
проверки: 04.04.2009
Проверка
вариантов поступления основных
средств в СПК «Туралу»
| Вариант поступления | Отметка о наличии | Замечания |
| Приобретены за денежные средства | + | Замечаний нет |
| Приобретены по договору мены | + | Замечаний нет |
| Поступление по договору лизинга | + | Замечаний нет |
| Строительство подрядным способом | + | Замечаний нет |
| Строительство хозяйственным способом | + | Замечаний нет |
| Внесенные в уставный капитал | - | - |
| Внесенные по договору простого товарищества | - | - |
| Переданы в доверительное управление | - | - |
| Получены по договору дарения | - | - |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель аудиторской
группы: Переязева Н.В.
Приложение 3.5
Рабочий документ
аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит эксперт»
Исполнитель: аудитор Переязева Наталья Викторовна
Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77
Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008
Дата начала проверки: 22.02.2009
Дата окончания
проверки: 04.04.2009
Проверка
использования унифицированных
форм первичной документации по учету
основных средств в СПК «Туралу»
| Номер формы | Наименование формы | Применение формы | Замечания |
| ОС-1 | акт о приеме-передачи основных средств (кроме зданий, сооружений) | + | Замечаний нет |
| ОС-1а | акт о приеме-передаче зданий (сооружений) | + | Замечаний нет |
| ОС-1б | акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) | + | Замечаний нет |
| ОС-2 | накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств | + | Замечаний нет |
| ОС-3 | акт о приеме-передаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств | + | Замечаний нет |
| ОС-4 | акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) | + | Замечаний нет |
| ОС-4а | акт о списании автотранспортных средств | + | Замечаний нет |
| ОС-4б | акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) | + | Замечаний нет |
| ОС-6 | инвентарная карточка учета объекта основных средств | + | Замечаний нет |
| ОС-6а | инвентарная карточка группового учета объектов основных средств | + | Замечаний нет |
| ОС-6б | инвентарная книга учета объектов основных средств | + | Замечаний нет |
| ОС-14 | акт о приеме (поступлении) оборудования | + | Замечаний нет |
| ОС-15 | акт о приеме-передаче оборудования в монтаж | + | Замечаний нет |
| ОС-16 | акт о выявленных дефектах оборудования | + | Замечаний нет |
Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.
Руководитель
аудиторской группы: Переязева Н.В.
Приложение 3.6
Рабочий документ
аудитора
Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит эксперт»
Исполнитель: аудитор Переязева Наталья Викторовна
Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77
Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008
Дата начала проверки: 22.02.2009
Дата окончания
проверки: 4.04.2009
Результаты проверки по аудиту учета основных средств и нематериальных активов,
финансовых вложений СПК «Туралу»
| № п/п | Направление аудиторских процедур | По данным предприятия | Расхождения |
| 1 | Проверка учета основных средств | ||
| 1.1 | Проверка полноты и точности раскрытия информации по ОС в отчетности | + | Расхождений нет |
| 1.2 | Изучение приказов, связанных с капитальными вложениями иОС | + | Расхождений нет |
| 1.3 | Варианты поступления (выбытия) основных средств на предприятие | + | Расхождений нет |
| 1.4 | Используемая первичная документация по учету ОС | + | Расхождений нет |
| 1.5 | Проверка правильности отнесения активов к основным средствам и формирования инвентарных объектов ОС | + | Расхождений нет |
| 1.6 | Проверка на своевременность постановки на учет ОС | + | Расхождений нет |
| 1.7 | Проверка документального подтверждения внутреннего перемещения ОС | + | Расхождений нет |
| 1.8 | Проверка правильности установления срока полезного использования ОС | + | Расхождений нет |
| 1.9 | Проверка на последовательность и своевременность начала начисления амортизации основных средств | + | Расхождений нет |
| 1.10 | Изучение применяемых способов начисления амортизации | + | Расхождений нет |